a:

Теодор Рузвельт был первым президентом США, призывающим к прогрессивному подоходному налогу, который он призвал Конгресс пройти в 1907 году. В прогрессивной налоговой системе ставка налога увеличивается с увеличением доходов, богатые наемные работники, чтобы платить более высокий процент, чем люди с низким доходом. В 1913 году государства ратифицировали 16-ю поправку, позволяющую осуществлять сбор прямых налогов. Первый прогрессивный подоходный налог был взимался в 1915 году. Базовая ставка налога для одного держателя составляла 1% от дохода более чем на 3 000 долларов США, а ставка повышалась до 6% при более высоких доходах.

До введения прогрессивного подоходного налога правительство США получало свои деньги из нескольких источников, включая корпоративные налоги, налоги на недвижимость, акцизы и налоги, взимаемые с владельцев недвижимости. Когда начался прогрессивный подоходный налог, на него приходилось лишь небольшая часть федеральных доходов, всего 16% в 1916 году. Конгресс повысил ставки налогов в 1917 году для финансирования Первой мировой войны, а затем снова поднял их в 1919 году. К 1920 году подоходные налоги были предоставлены до 58% федеральных доходов, а самые богатые люди Америки столкнулись с налоговой ставкой до 77%.

В начале 1920-х годов министр финансов Эндрю Меллон начал предупреждать, что чрезвычайно высокие ставки налогов способствуют уклонению от уплаты налогов, так как богатые люди искали способы избежать того, что, по их мнению, было перераспределением богатства. Меллон также утверждал, что крупные исключения для малообеспеченных лиц означают, что слишком много американцев вообще не облагались налогом на прибыль. В 1920 году только 5,5 миллиона патентов были обязаны любыми налогами. В 1924 году налоговый акт снизил верхнюю ставку налога до 40%. В течение 1920-х годов ставки продолжали падать, пока Великая депрессия не ослабила федеральные доходы и вынудила Конгресс повысить налоги и снизить изъятия.