a:

Нынешнее налоговое законодательство не позволяет полностью исключить подавляющее большинство капитальных расходов за год, в котором происходят расходы. Предприятиям может быть отказано в таких налоговых правилах, предпочитая иметь возможность вычитать полную сумму своих денежных издержек за все расходы, будь то капитальные или операционные.

Для целей налогообложения капитальные затраты обычно определяются как покупка активов, полезность или стоимость которых для компании превышает один год. Операционные расходы предназначены для активов, которые, как ожидается, будут приобретены и полностью использованы в течение того же финансового года. Канцелярские товары и заработная плата являются двумя примерами операционных расходов. Капитальные затраты обычно являются более дорогостоящими расходами на такие предметы, как оборудование, компьютерное оборудование, машины или транспортные средства, но они также могут включать менее ощутимые активы, такие как исследования и разработки или патенты. Операционные расходы могут быть полностью вычтены в течение года, но капитальные затраты должны быть амортизированы или постепенно вычтены в течение периода, считающегося как срок жизни приобретенного актива. Различные виды активов амортизируются на процентной основе в течение разных периодов времени - три, пять или десять лет или более.

Для предприятий выгодно учесть расходы в том году, в котором они происходят. Больше вычетов приводит к более низкому налоговому векселю за год, что оставляет больше наличных денег, доступных для расширения бизнеса, делает дальнейшие инвестиции, сокращает задолженность или выплачивает акционерам.

С точки зрения налогового агентства, поскольку капитальные затраты приобретают активы, которые продолжают предоставлять стоимость или доход в течение нескольких лет после года покупки, имеет смысл иметь многолетний план налогообложения. Амортизационные отчисления можно рассматривать как компанию, которая постепенно восстанавливает полную стоимость предмета за свою полезную продолжительность жизни. Правила определяют количество лет, в течение которых актив амортизируется. Например, компьютерное оборудование обычно амортизируется в течение пяти лет, тогда как офисная мебель амортизируется в течение семи лет.

IRS сделала некоторые уступки владельцам бизнеса через раздел 179, который позволяет 100% годовых налоговых вычетов для некоторых капитальных затрат. Существуют правила об общей сумме, которая может быть вычтена за капитальные затраты за один год, и в отношении того, какие виды собственности имеют право на 100% -ный вычет. Например, для 100% -ного вычета может претендовать только материальное имущество, а не недвижимость. S корпорациям не разрешается передавать вычет акционерам, если у компании нет чистой прибыли.Раздел 179 предназначен для того, чтобы иметь первостепенное значение для малых или новых предприятий, которым необходимо наращивать и развивать значительные капиталовложения капитала.

Капитальные затраты обычно представляют собой значительные суммы денег, которые значительно уменьшают денежный поток компании или требуют от нее дополнительного долга. Поскольку предприятия не могут полностью вычесть эти расходы за год, который они понесены, требуется тщательное планирование, чтобы компания не финансово переполнила себя за счет капитальных затрат.