Хотя вы, возможно, до 18 апреля 2016 года, чтобы подать налоговую декларацию 2015 года, ваша налоговая подготовка должна начинаться в текущем году. Начало работы по налоговому планированию до Нового года может помочь вам максимизировать выгоды и свести к минимуму налоги. В этой статье мы приводим несколько советов, которые помогут вам сделать лучший из предстоящего налогового сезона.

Учебное пособие : Руководство по подоходному налогу

1. Платить расчетные налоги с удержанием из распределения пенсионных планов

Вам может потребоваться уплатить сметные налоги в IRS, чтобы избежать штрафа за недоплату налогов. В частности, вам может потребоваться сметный налоговый платеж, если 1) вы ожидаете, что по крайней мере 1 000 долларов США должны быть уплачены в течение 2015 года после вычитания вашего удержания и кредитов и 2) суммы, удерживаемые от вашей заработной платы и другого налогооблагаемого дохода во время год меньше, чем меньше:

• 90% налогов, которые вы должны внести за текущий налоговый год
  ИЛИ
• 100% налогов, которые вы задолжали за предыдущий налоговый год. Это может быть увеличено до 110%, если скорректированный валовой доход превышает определенные суммы.

Как правило, расчетные налоговые платежи должны производиться ежеквартально к концу каждого квартала года. Однако исключение применяется, если сумма удерживается из дохода, который вы получаете на разовой основе. Например, если ваш дистрибутив IRA обрабатывается в конце года, и у вас есть налоги, удержанные из этого дистрибутива, этого будет достаточно для удовлетворения ваших предполагаемых налоговых требований, потому что эти суммы удержания обрабатываются так, как если бы они были удержаны в течение года. (Подробнее об оценочном налоге см. Публикацию IRS 505.)

Следующие таблицы могут использоваться для определения ваших сметных налогов на 2015 год:

Расписание X - Единый

Если налогооблагаемый доход закончился:	Но не более:	налог составляет:
$ 0	$ 9, 225	10% от суммы свыше $ 0
$ 9, 225	$ 37, 450	$ 922. 50 плюс 15% от суммы более $ 9, 225
$ 37, 450	$ 90, 750	$ 5,156. 25 плюс 25% от суммы свыше $ 37, 450
$ 90, 750	$ 189, 300	$ 18, 481. 25 плюс 28% от суммы свыше $ 90, 750
$ 189, 300	$ 411, 500	$ 46, 075. 25 плюс 33% от суммы свыше $ 189, 300
$ 411, 500	$ 413, 200	$ 119, 401. 25 плюс 35% от суммы свыше $ 411, 500
$ 413, 200	без ограничений	$ 119, 996. 25 плюс 39. 6% от суммы более $ 4

Источник: www. ИПС. gov

Расписание Y-1 - Женатые совместные документы

Если налогооблагаемый доход закончился:	Но не более:	Налог:
$ 0	$ 18, 450	10% от суммы более $ 0
18, 450	$ 74, 900	$ 1, 845. 00 плюс 15% от суммы более $ 18, 450
$ 74, 900	$ 151, 200	$ 10, 312. 50 плюс 25% от суммы свыше $ 74, 900
$ 151, 200	$ 230, 450	$ 29, 387. 50 плюс 28% от суммы свыше $ 151 200 $ 999 $ 230, 450
$ 411, 500	$ 51 577.50 плюс 33% от суммы более $ 230, 450	$ 411, 500
$ 464, 850	$ 111, 324. 00 плюс 35% от суммы свыше $ 411, 500	$ 464, 850
без ограничений	$ 129, 996. 50 плюс 39. 6% от суммы свыше $ 464, 850	Источник: www. ИПС. gov

Расписание Y-2 - Женат, поданный отдельно

Если налогооблагаемый доход закончился:

Но не более:	Налог:	$ 0
$ 9, 225	10% от суммы свыше $ 0	$ 9, 225
$ 37, 450	$ 922. 50 плюс 15% от суммы более $ 9, 225	$ 37, 450
$ 75, 600	$ 5,156. 25 плюс 25% от суммы более $ 37, 450	$ 75, 600
$ 115, 225	$ 14, 693. 75 плюс 28% от суммы свыше $ 75, 600	$ 115, 225
$ 205, 750	$ 25, 788. 75 плюс 33% от суммы свыше $ 115, 225	$ 205, 750
$ 232, 425	$ 55, 662. 00 плюс 35% от суммы свыше $ 205, 750	$ 232, 425
без ограничений	$ 64, 998. 25 плюс 39. 6% от суммы более $ 232, 425	Источник: www. ИПС. gov

График Z ​​- Глава домохозяйства

Если налогооблагаемый доход закончился:

Но не более:	Налог:	$ 0
$ 13, 150	10% сумма более $ 0	$ 13, 150
$ 50, 200	$ 1, 315. 00 плюс 15% от суммы более $ 13, 150	$ 50, 200
$ 129, 600	$ 6, 872. 50 плюс 25% от суммы свыше $ 50, 200	$ 129, 600
$ 209, 850	$ 26, 722. 50 плюс 28% от суммы свыше $ 129, 600	$ 209, 850 < $ 411, 500
$ 49, 192. 50 плюс 33% от суммы свыше $ 209, 850	$ 411, 500	$ 439, 000
$ 115, 737. 00 плюс 35% от суммы сверх $ 411, 500	$ 439, 000	без ограничений
$ 125, 362. 00 плюс 39. 6% от суммы свыше $ 439 000	Источник: www. ИПС. г	2. Сделать благотворительные пожертвования

Если вы планируете делать благотворительные пожертвования, имейте в виду, что вы должны перечислять свои вычеты, чтобы получать соответствующие налоговые льготы. Лица, которые берут стандартный вычет, не имеют права на эти льготы. (Чтобы узнать больше, см.

Вычитание ваших пожертвований

.) Следующие советы относятся к благотворительным пожертвованиям: Только фактические взносы вычитаются; поэтому, если вы пообещали сумму в течение года, в этом году обычно учитывается только сумма, которую вы фактически внесли в течение года. Если вы хотите пожертвовать наличные деньги и не иметь наличные деньги, которые доступны сразу, вы можете использовать свою кредитную карту для финансирования пожертвования. Конечно, вы должны использовать свою кредитную карту для этой цели, только если вы уверены, что сможете расплатиться с этим балансом в течение короткого периода времени, предпочтительно до того, как он начисляет проценты. Вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 17 августа 2006 года, денежные взносы в квалифицированные благотворительные организации должны поддерживаться датой банковской записи или квитанцией.

• Начиная с 17 августа 2006 года благотворительные пожертвования на одежду и предметы домашнего обихода не подлежат вычету, если имущество не находится в хорошем состоянии или лучше.
• (Подробнее о благотворительных пожертвованиях см.
• Публикация 526

и 561 .) 3. Смещение прибыли от убытков Если вы хотите вычесть убытки по амортизированным запасам, не забудьте своевременно ликвидировать эти запасы для обеспечения того, чтобы сделки шли на конец года.Эти потери могут пригодиться, если у вас есть значительная прибыль по другим акциям, так как вычитаемые убытки от обесцененных запасов, которые вы продаете, могут быть использованы для снижения налогов, которые вы обязаны этим выигрышам. Налоговые эксперты рекомендуют продавать выигрышные акции с долгосрочным приростом капитала и проигрывать акции с краткосрочным приростом капитала для максимизации налоговых льгот. (Чтобы узнать больше об этом, см.

Продажа убыточных ценных бумаг для налогового преимущества

.) 4. Фонд Пенсионный план Если вам потребуются дополнительные отчисления, чтобы уменьшить сумму налогов, которые вы должны потратить на год, подумайте о внесении взносов в свои пенсионные счета. Это будет работать для традиционных IRA, но только если вы имеете право получить вычет за вклад. Если вы не являетесь ни активным участником, ни вышли замуж за того, кто является активным участником, тогда ваш традиционный вклад в ИРА вычитается. Если вы или ваш супруг являются активным участником, то ваше право на вычет вашего взноса определяется вашим измененным скорректированным валовым доходом (MAGI) и статусом подачи налоговой декларации. Нажмите здесь, чтобы получить самую последнюю информацию о лимитах взносов IRS, которые составляли 5 500 долларов США на человека для всех традиционных или IRA Roth на 2015 и 2016 годы (6 500 долларов США, если вам 50 лет или старше).

Если у вас есть бизнес, подумайте о создании пенсионного плана для этого бизнеса. В зависимости от типа плана и вашей компенсации за год вы можете вносить и вычитать до 53 000 долларов США на 2015 и 2016 годы. Кроме того, вы можете претендовать на вычет расходов, связанных с планом. Нажмите здесь, чтобы узнать подробности IRS.

(Информацию о планах выхода на пенсию для владельцев малого бизнеса см. В

Планы. Малый работодатель может установить

и Налоговый кредит на оплату расходов, понесенных малым бизнесом .) 5. Фактор в новых суммах освобождения от атак Вам может потребоваться внести альтернативный минимальный налог (AMT), если ваш налогооблагаемый доход превышает определенную сумму. АМТ в дополнение к вашему регулярному подоходному налогу, и он устраняет многие из вычетов и налоговых кредитов, за которые вы имеете право. В течение 2015 года размер освобождения был увеличен до следующего:

Одиночный: 52 долл. США, 800

Женат, подал совместный или выживший супруга: 82 долл. США, 100

• Глава домашнего хозяйства: 52 долл. США, 800
• Женат, поданный отдельно : $ 41, 050
• Проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом, чтобы определить, повлияют ли определенные транзакции, такие как конверсии Roth IRA, зависит от того, подвержены ли вы AMT. Это поможет вам определить, лучше ли отложить определенные транзакции.
• 6. Проверить право на бесплатную помощь экспертов-налоговиков IRS
• Одной из организаций IRS является Служба адвокатов налогоплательщиков. Эта организация предлагает бесплатную помощь лицам, которые попадают в одну из следующих категорий:

Лицо не может больше обеспечивать предметы первой необходимости, такие как жилье, транспорт или питание из-за действий IRS.

• Лицо принадлежит к бизнесу и не может выполнить основные расходы, такие как начисление заработной платы из-за действий IRS.
• Лицо испытало задержку более 30 дней, чтобы решить проблему, связанную с налогами.
• Человек не получил ответа от IRS на обещанную дату.
• Если вам нужно поговорить с адвокатом налогоплательщика, вы можете позвонить в службу адвоката налогоплательщика бесплатно по телефону 1-877-777-4778. Дополнительная информация о Службе защиты налогоплательщиков, включая почтовый адрес для вашего местного представителя, содержится в
• Публикации IRS 1546

. Или нажмите здесь, чтобы найти местный офис. 7. Проверьте свой адрес с IRS Каждый год IRS сообщает о десятках тысяч проверок возврата, которые не могут быть доставлены из-за плохих адресов. Неправильные адреса не только приведут к отказу в доставке по почте, но также могут привести к отсутствию важных сообщений от IRS. Если вы имеете право на возврат налога, подумайте о том, что сумма была отправлена ​​непосредственно на ваш счет с помощью прямого депозита. Вы даже можете разделить свой возврат на три счета, включая вашу IRA. Независимо от того, как вы возвращаете свой возврат налогов, вы все равно должны убедиться, что IRS имеет правильный адрес в файле.

8. Соберите всю документацию, связанную с налогообложением

Соберите всю соответствующую налоговую документацию и классифицируйте, где это возможно. Сюда относятся поступления за благотворительные пожертвования, поступления за медицинские расходы, суммы, уплаченные за сметные налоги и суммы, уплаченные за расходы на образование. Это упростит ваш налоговый составитель для заполнения налоговой декларации. Если вы не уверены, следует ли что-то включить, добавьте его в кучу в любом случае и попросите налогового составителя определить, можно ли его использовать для целей налогообложения.

9. Рассмотрите гибкую учетную запись

Когда вы подписываете свои преимущества на работе, либо во время открытой регистрации, либо когда вы получаете право на получение пособий, подумайте, может ли быть выгодным для вас получение гибкой учетной записи расходов (FSA). В соответствии с гибкой учетной записью средства берутся из вашей зарплаты по принципу «до налогообложения», что уменьшает ваш налогооблагаемый доход и возвращается вам, когда вы отправляете соответствующие формы претензий в ваш отдел льгот. Следующий пример - это разъяснение на высоком уровне того, как оно работает:

Предположим следующее:

Ваша налогооблагаемая зарплата составляет 100 000 долларов США в год.

Вы платите $ 4 000 в год за уход за ребенком из кармана. Это оплачивается за счет средств, которые уже облагались налогом.

• Вы участвуете в FSA иждивенца, и ваш работодатель вычитает 4 000 долларов из вашей зарплаты и кредитует ее на ваш FSA. Это уменьшает налогооблагаемый доход до 96 000 долларов США, а это означает, что вы теперь платите меньше налогов.
• Вы подаете иск вместе с необходимыми квитанциями или документально подтвержденными доказательствами расходов, и вам возвращается 4 000 долларов США.
• Результат: ваши $ 4 000 не облагаются налогом.
• Существует два вида FSA, зависимый уход и здравоохранение. Зависимый уход используется для расходов, связанных с заботой о некоторых иждивенцах. В каждую учетную запись могут вноситься до 5 000 долларов США, но старайтесь не вносить больше, чем вы будете использовать, поскольку эти учетные записи поставляются с правилом «использование-это или потерять».Кроме того, проконсультируйтесь с вашим работодателем, чтобы определить, какие расходы покрываются в рамках FSA. Начиная с 2011 года, участники не могут использовать средства FSA для покупки внебиржевых лекарств. (Чтобы узнать больше об этих учетных записях, прочитайте
• Как работают гибкие счета расходов

.) 10. Малоизвестные франшизы Есть несколько франшизных предметов, о которых многие люди не знают, что вы можете следить за ними. Например:

Вы можете вычесть определенные расходы, связанные с поиском работы в вашей нынешней профессии, даже если вы не получите новую работу. Однако вы не можете вычесть расходы, если они были понесены при поиске работы в новом занятии, если вы ищете работу в первый раз или если произошел существенный разрыв между окончанием вашей последней работы и последующим Поиск работы.

Вы можете вычесть амортизацию домашнего компьютера, если используете его для получения дохода.

• Вы можете вычесть амортизацию компьютера или сотового телефона, если вы используете его для работы, и это требуется вашему работодателю.
• Некоторые налоговые льготы не так очевидны, как другие, и могут применяться специальные правила для получения этих вычетов; поэтому важно, чтобы вы позволили своему специалисту по налогам помочь вам принять правильное решение. (Узнайте, какие удержания вы можете пропустить в
• 10 самых просроченных налоговых вычетов

.) Практический результат Подготовка - это ключ к тому, что налоговый сезон свободен от разочарования и ошибок , Это также помогает убедиться, что вы получаете все налоговые льготы, за которые вы имеете право. Приготовление также помогает устранить риск получения исправленного возврата или получения уведомления об изменении от IRS. Обычно уведомление об изменении означает, что ваш возврат уменьшается, или количество налогов, которые вы должны, увеличивается. Избегайте сюрпризов, работая с компетентным налоговым специалистом.