Миллионы американских рабочих сохраняют часть своих доходов в рамках пенсионных планов, спонсируемых работодателем, таких как 401 (k), 403 (b), 457 и другие планы, которые позволяют вкладам их участников расти на основе налогообложения. И хотя вышеупомянутые планы на сегодняшний день являются наиболее распространенными, они не являются единственными типами пенсионных планов сбережений. В этой статье рассматриваются некоторые из менее распространенных планов выхода на пенсию, которые некоторые работодатели предпочли использовать вместо основных планов. (Чтобы помочь вам найти план выхода на пенсию, который работает для вас, проверьте Какой пенсионный план лучше? )

Учебное пособие: Планирование выхода на пенсию

401 (a) Планы В действительности, практически все квалифицированные пенсионные планы с установленными взносами могут упоминаться как планы 401 (а), поскольку в пункте А раздела 401 Кодекса внутренних доходов содержится шаблонный план и набор правил, которые должны соблюдать все последующие планы в коде (например, планы 401 (k)). Не обязательно, чтобы отсрочки работникам разрешались в планах 401 (а); поэтому эти планы обычно используются в качестве средств финансирования для планов распределения прибыли или денежных выплат, которые полностью финансируются работодателем, часто полностью за счет акций компании. Они напоминают своих 401 (k) двоюродных братьев в большинстве других случаев, таких как графики начисления, лимиты взносов и налоговые процедуры и обеспечивают в основном те же преимущества, что и в более крупных планах. Однако они также позволяют выплачивать различные уровни пособий различным группам сотрудников; они не имеют строгих правил недискриминации, которые применяются к другим типам планов. Многие образовательные и некоммерческие организации используют эти планы для предоставления дополнительных компенсационных пособий учителям и преподавателям, которые превышают то, что они могут дать в 403 (б) или 457 планах. (Дополнительную информацию о вашем пенсионном плане см. В разделе 5 шагов к пенсионному плану .)

419 (д) Планы Обычно известные как планы пособий по социальному обеспечению, эти планы по существу функционируют как средство финансирования страховых выплат, которые могут использовать сотрудники после прекращения их работы. Эти универсальные планы позволяют работодателям определять группу страховых льгот для своих сотрудников, а затем вносить взносы в эти планы для сотрудников в течение их рабочих лет почти так же, как они будут делать соответствующие взносы пенсионного плана для них в квалифицированном плане. Преимущества, которые финансируются в плане, затем активируются для сотрудников при выходе на пенсию и предоставляют различные формы страхового покрытия после прекращения работы. 419 (e) планы могут предлагать различные преимущества, такие как страхование жизни, здоровья, дополнительной инвалидности, здоровья, стоматологического и медицинского страхования Medicare. Эти преимущества могут отличаться или дополнять преимущества, которые имеют сотрудники в течение их рабочих лет, в зависимости от того, как этот план настроен.Эти планы, очевидно, могут обеспечить существенную общую выгоду для сотрудников, которые в противном случае должны были бы сами оплачивать эти льготы, когда они уходят на пенсию, или же без них. Работодатели, которые финансируют эти планы, могут также получать существенные текущие налоговые вычеты за свои взносы, хотя взносы не всегда могут полностью вычитаться в зависимости от различных факторов. Плановые взносы являются необратимыми и должны проводиться независимым доверительным управляющим, что делает их в целом освобождаемыми от кредиторов. Уровни взносов и пособий должны рассчитываться и сертифицироваться каждый год независимым актуарием, который нанят администратором плана. Эти расчеты основаны на количестве занятых сотрудников и их прогнозируемых возрастов и продолжительности жизни на пенсии. Эти планы также должны быть недискриминационными по своему характеру (хотя вклад для ключевых сотрудников обычно отделен от остальной компании) и не имеют графика наложения; сотрудники автоматически получают право на получение пособий, когда они достигают определенного возраста (например, 65), которые указаны в плане. Разумеется, стоимость этих планов может быть довольно высокой и, как правило, подходит для небольших фирм, которые нанимают или хотят нанять несколько долгосрочных сотрудников, таких как частная медицинская практика. Работодатели, которые используют эти планы, должны позаботиться о соблюдении положений Службы внутренних доходов (IRS) к письму, чтобы каждый год обеспечивать их вычету. Если компания будет финансово неспособна внести необходимые взносы, политика в плане будет прекращена, а сотрудники потеряют свои преимущества. (Если вы опаздываете на всю концепцию планирования выхода на пенсию, прочитайте 6 «Тактика удержания на поздней стадии» .)

VEBAs Ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров (VEBA) представляют собой групповую форму плана пособий по социальному обеспечению. VEBA - это, по сути, сводная версия плана социального обеспечения, которая позволяет различным работодателям объединять свои счета выгод в единое целое. Они очень напоминают их индивидуальные пособия по социальным пособиям с точки зрения налогового режима, сегрегации активов и правил, касающихся вкладов и распределений из плана. Ключевым критерием, который должны отвечать все ВЕБА, является то, что бенефициары должны иметь общую группировку, например, тот же работодатель, профсоюз или коллективный договор. Автопроизводители Big Three создали крупнейшую в мире VEBA в 2008 году, когда они объединили планы выгод каждой компании в единый план, который теперь содержит около 45 миллиардов долларов активов.

Выдача результатов - 457 (f) Планы Обычно называемые «планами верхней шляпы», дополнительные исполнительные пенсионные планы (СИЗ) являются формой неквалифицированного плана отложенной компенсации, который финансируется исключительно работодателем. Как и большинство неквалифицированных планов, эти планы предназначены исключительно для высококвалифицированных или ключевых сотрудников и обеспечивают дополнительный уровень пенсионных пособий работнику при условии соблюдения определенных условий, таких как работник, оставшийся с компанией до выхода на пенсию или отказа от работы с конкурентом.Льготы часто финансируются за счет страхования стоимости наличных средств и растут отложенные налоги до тех пор, пока они не будут выплачены, когда они будут представлены в качестве налогооблагаемой компенсации для пенсионера и станут франшизой для компании. Некоторые из них подвергаются критике, поскольку некоторые из них выступают за чрезмерную компенсацию привилегированным лицам в компании за счет большинства сотрудников. (Чтобы узнать, находится ли у вас правильный путь выхода на пенсию, проверьте Будет ли ваш выход на пенсию достаточным? )

414 (h) Планы Предназначены исключительно для государственных служащих, этот особый тип пенсионный план с выплатой денежной наличности вносит взносы работодателя и работника в план, который растет на основе отложенных налогов до выхода на пенсию. Эти планы, как правило, предусматривают предоставление «пикапов» в них, что позволяет работодателям вкладывать взносы сотрудников в свои счета на доналоговой основе таким же образом, как 401 (k) или другой традиционный план. Вестирование всегда происходит незамедлительно, и сотрудники, которые уезжают работать на другого работодателя, могут переложить этот план на новый план работодателя, если он принимает опрокидывания.

Нижняя линия Несмотря на то, что эти планы гораздо менее широко используются, чем их основные аналоги, они заполняют конкретную нишу для сотрудников в определенных ситуациях, которые трудно дублировать с использованием других средств. Тем не менее, они зачастую являются дорогостоящими для финансирования и администрирования и могут потерять свой налоговый статус, если правила IRS не будут соблюдены в письме. Для получения дополнительной информации об этих планах посетите веб-сайт IRS по адресу // www. ИПС. gov / или проконсультироваться с вашим консультантом по вопросам финансов или пособий. (Для получения дополнительных идей о том, как вы можете добавить к выходу на пенсию, ознакомьтесь с 5 способов финансирования вашего выхода на пенсию .)