Что такое план «529»

План 529 предоставляет налоговые льготы при сохранении и оплате высшего образования. Существует два основных типа: предоплаченные планы обучения и планы сбережений. Предоплаченные планы обучения позволяют плательщику заплатить за обучение и плату получателя в назначенных учреждениях заблаговременно. Сберегательные планы - это инвестиционные транспортные средства с налоговыми льготами, аналогичные IRA.

Правила, регулирующие планы, изложены в Разделе 529 Налогового кодекса. Они юридически называются «Квалифицированные учебные программы» и иногда называются «Планы раздела 529».

РАЗВЛЕЧЕНИЕ «529 План»

Согласно Коллегии колледжа, ежегодная ежегодная плата за обучение в государственном четырехгодичном колледже или университете превышает 20 000 долларов США по состоянию на 2016 год, в то время как стоимость возросла до более чем 45 000 долларов в четырехлетнем частном университете. В совокупности американцы должны превышать 1 доллар США. 4 триллиона кредитов студенческого займа.

С момента своего создания в соответствии с Законом о защите трудоспособности малого бизнеса 1996 года план 529 стал гораздо более популярным, чем другие средства, экономящие образование, такие как образовательные сберегательные облигации и сберегательный счет Coverdell Education Savings. Суммарные активы, вложенные в 529 планов, достигли 275 миллиардов долларов в конце 2016 года.

План 529 позволяет человеку вырастить свои сбережения от имени бенефициара, который может быть ребенком или внуком, супругом или даже вами. План 529 может быть установлен любым, в том числе не-родственником, для назначенного бенефициара. Нет ограничений на количество 529 планов, которые может создать физическое лицо, но взносы не должны превышать стоимость образования или лимит, установленный государством. Поэтому, если в плане имеется более одного вкладчика, эти участники должны сообщать друг другу о своих взносах, чтобы убедиться, что они не превышают лимиты.

Активы плана принадлежат держателю плана, а не бенефициару (хотя это может быть одно и то же лицо). У бенефициара нет претензий к активам, которые могут быть сняты владельцем по любой причине в любое время с санкциями. План может быть передан члену семьи бенефициара, или избыточные средства могут быть переведены в план члена семьи. Ни одно действие не вызывает штраф или налоги. Хотя бенефициар не контролирует активы плана, они могут существенно повлиять на его или ее финансовую помощь. Активы плана, как правило, не учитываются как часть имущества держателя плана, поэтому 529 планов предоставляют льготы по налогу на имущество.

Что покрывается в рамках плана 529?

План 529 предназначен для оплаты квалифицированных расходов на высшее образование. Приемлемые расходы зависят от плана. Стоимость обучения и обязательные сборы всегда могут покрываться за счет распределений. В число доступных учебных заведений входят колледжи, университеты, профессионально-технические училища или другие средние учебные заведения, которые могут участвовать в программе помощи студентам, находящейся в ведении Департамента образования.Это включает практически все аккредитованные общественные, некоммерческие и частные (частные, прибыльные) послесредние учреждения.

План 529 не только покрывает плату за обучение, тем не менее. Согласно IRS, он охватывает приемлемые расходы, включая «компьютерные технологии или оборудование». К ним относятся настольные компьютеры, ноутбуки и любое устройство, контролируемое компьютером (например, принтер).

Интернет-сервис также распространяется. Тем не менее, сотовые телефоны и планы сотового телефона не считаются расходами на образование, а также не являются технологическим устройством, где основное использование - развлечение.

Вне технологии, планы питания, комната и питание и большинство других расходов, связанных с обучением, могут быть покрыты. Тем не менее, перевозка в школу и обратно, расходы, связанные с выборами, такими как спорт и клубы, и расходы на развлечения не покрываются. Кроме того, план 529 не может использоваться для оплаты студенческих кредитов.

Типы 529 планов

Существует два основных типа 529 планов: план сбережений колледжа и предоплаченный план обучения.

Сберегательные планы

В соответствии с планом сбережений колледжа, суммы вносятся до лимита доллара плана. Активы в плане сбережений колледжа могут использоваться для покрытия приемлемых расходов в любом подходящем учебном заведении.

Сберегательные планы, предлагаемые только государствами, аналогичны IRA, поскольку они являются льготными для налогообложения способами инвестирования денег в долгосрочной перспективе. У держателей планов обычно есть возможность инвестировать в ряд паевых инвестиционных фондов. Эти средства могут быть ориентированы на дату, когда бенефициар, как ожидается, начнет свое образование и попытается уменьшить риск, поскольку эта дата приближается. Поскольку инвестор несет риски инвестиций, на сумму, которая в конечном итоге будет доступна для приемлемых расходов на образование, будет влиять норма прибыли от инвестиций.

Некоторые советники рекомендуют клиентам выделять 100% плана на фондовые фонды, пока бенефициару не исполнится 12 лет. Хотя это подводит вас к возможным потерям, в отличие от выхода на пенсию, студент может претендовать на получение стипендий и стипендий, которые уменьшают нагрузку на план 529. Если план страдает серьезными потерями, другие источники финансирования должны подобрать слабину. По мере того, как ребенок приближается к колледжу, все больше и больше активов следует переключать с фондовых фондов на автомобили с фиксированным доходом для сохранения капитала.

Если вы считаете, что стоимость обучения в колледже повысится примерно на 4% в год - и вы будете зарабатывать около 6% в год на свои взносы, вы должны внести около 308 долларов США в месяц от рождения вашего ребенка до начала его или ее карьера в колледже в четырехлетнем государственном государственном университете для покрытия 65% общей стоимости. Если вы начнете позже, вам придется внести свой вклад в достижение этой цели. (Используйте этот калькулятор, чтобы выяснить свою ставку взноса.)

Планы предоплаченных учебных планов

Платежи за заранее оплаченные услуги предлагаются штатами и высшими учебными заведениями. В некотором роде они аналогичны фьючерсным контрактам, так как они позволяют держателю плана оплачивать один или несколько семестров в указанных колледжах или университетах по текущим ценам.Это защищает их от инфляции в стоимости обучения, которая исторически была намного круче, чем более широкие показатели инфляции.

По предоплаченной программе обучения приемлемые расходы на фиксированный период времени или фиксированное количество кредитов предоплащаются в соответствующем учебном заведении. Например, человек может внести предоплату на два будущих семестра колледжа по сегодняшней стоимости. Предоплата гарантирует бенефициару два семестра, независимо от стоимости в будущем. Это означает, что менеджер программы несет риски инвестиций. Взносы ограничиваются суммами, необходимыми для оплаты квалифицированных расходов на получение пособия получателем.

Планы с предоплатой отличаются по своей специфике, но часто имеют ограничения, которые не распространяются на планы сбережений, такие как возрастные ограничения и требования к проживанию. Они часто имеют более строгие ограничения на то, какие расходы они могут покрыть. Учебники или комната и питание могут не иметь права. С другой стороны, некоторые предоплаченные планы гарантируются государствами, в то время как планы сбережений подвержены рыночному риску.

В отличие от активов в плане сбережений колледжа, которые могут быть использованы для оплаты квалифицированных расходов в любом подходящем учебном заведении, активы в предоплаченной программе обучения обычно используются для покрытия расходов в предопределенном учебном заведении или в учебном заведении из предопределенный список. Если бенефициар принимает решение о посещении учебного заведения, которое не включено в предопределенный список, текущая рыночная стоимость предоплаты может оказаться недостаточной для покрытия стоимости сопоставимого обучения в другом учебном заведении. Это означает, что бенефициару может понадобиться покрыть разницу из кармана.

Существует один негосударственный план предоплаты, который называется Планом частного колледжа 529 (ранее Независимым планом 529), который позволяет держателям оплачивать обучение для консорциума частных школ. Одной из проблем с этим планом, как и с государственными планами, является то, что выбор школ ограничен. Если бенефициарий не входит в одну из выбранных школ и не посещает их, средства могут быть перевернуты в другой план, в результате чего они потеряют большую часть своей прибыли. В качестве альтернативы, они могут быть переданы члену семьи бенефициара или перевернуты в планы бенефициара, что не предусматривает штрафных санкций.

Налоговое регулирование плана 529

Прибыль из плана 529 освобождается от федеральных подоходных налогов, поскольку изъятия используются для получения квалифицированных образовательных расходов. Распределения, которые не используются для оплаты квалифицированных образовательных расходов, облагаются налогами и пошлитой в размере 10% с исключениями для таких обстоятельств, как смерть и инвалидность.

Взносы в план 529 не уменьшают ваше федеральное подоходное налоговое бремя, уменьшая налогооблагаемый доход. Однако более 30 штатов предоставляют налоговые вычеты или кредиты для взносов в плане 529. Кроме того, 529 планов предлагают определенные федеральные налоговые преимущества для взносов.

Например, в то время как подарок, превышающий 14 000 долларов США, обычно будет стимулировать подарочные налоги, существует специальное исключение для 529 планов.Вклад в размере до 70 000 долларов США на человека можно рассматривать так, как если бы он совершался в течение пяти календарных лет, таким образом, избегая налога, если дальнейшие подарки этому ребенку не предоставляются. Если подарок сделан на раннем этапе жизни ребенка, деньги должны долго расти, прежде чем он понадобится для колледжа.

Выбор правильного типа плана 529

Тип выбранного плана - будь то план экономии колледжа или предоплаченная программа обучения - обычно определяется тем, какие функции и преимущества вы считаете привлекательными. Например, хотите ли вы, чтобы бенефициар мог свободно выбирать образовательное учреждение, которое ему по душе, или вы счастливы, что бенефициар посещает учреждение, выбранное из заранее определенного списка?

Кроме того, вы должны изучить диапазон планов или программ, доступных для каждого типа плана 529. Например, если вы решите, что хотите создать план сбережений в колледже, вы должны сравнить возможности и преимущества, предлагаемые вашим государством проживания, с теми планами, которые предлагают другие государства. Некоторые функции, которые вы хотите сравнить, включают в себя выбор инвестиций, сборы и другие расходы, ограничения и / или ограничения плана (такие как правила, касающиеся изменения бенефициаров или вариантов инвестиций), и позволяет ли план проводить опрокидывания из другого образования сберегательные программы.

Независимо от того, какой план вы выбираете, важно то, что вы делаете выбор и начинаете рано. Для планов сбережений колледжа, начиная с раннего возрастает сложный эффект от прибыли по взносам. А для предоплаченных программ обучения стоимость обучения обычно меньше, если предоплата производится ранее.

Варианты снятия денег с плана 529

Как уже упоминалось, изъятия из плана 529 не облагаются налогом, если деньги используются для получения квалифицированных расходов на высшее образование в подходящем учреждении. Когда придет время начать раздачу наличных денег, доступны три варианта:

1. Отправка чека в школу

Может показаться, что средства, направленные непосредственно в школу, будут самым простым вариантом, но это может быть проблематично, если изъятие дополняет пакет финансовой помощи. Школа может выбрать корректировку вознаграждения финансовой помощи студента на основе суммы распределения плана 529. Если пакет помощи слишком сильно обрезается, вам, возможно, придется вытащить дополнительные средства из плана или покрыть зазор из собственного кармана. (Дополнительные сведения см. В разделе 529 «Стратегии, расширяющие возможности помощи студентам».)

2. Отправка чека на себя

После того, как чек, отправленный самому себе, может обойти эту проблему, но он ставит вас на крючок, чтобы удостовериться в том, что расходы вашего ученика оплачиваются. Вы также должны сообщить о распределении по вашей налоговой декларации, требуя, чтобы вы заполнили форму 1099-Q. Это может спровоцировать налоги и штрафы за распространение, даже если средства были использованы для получения квалифицированных образовательных расходов.

3. Отправка чека вашему бенефициару

Эта опция представляет собой наименьшее количество проблем, позволяя обойти проблемы потенциального уменьшения пакета финансовой помощи или вызвать икоту с вашей налоговой регистрацией.Предполагая, что учащийся несет ответственность за использование средств для оплаты расходов на образование, распределение будет считаться не облагаемым налогом и не будет вызывать каких-либо заносов в налоговое время, пока ваш бенефициар будет хранить свое собственное возвращение.

И если такое распределение стало облагаемым налогом событием, прибыль будет облагаться налогом по ставке бенефициара, а не налоговой ставкой плательщика. Скажем, например, что у вас есть план, отправьте вашему ученику сумму в размере 20 000 долларов США, чтобы покрыть расходы на предстоящий учебный год, после чего он внезапно получает неожиданную стипендию в размере 5 000 долларов США. Размер стипендии, которая не используется для расходов на образование, будет облагаться налогом; однако Служба внутренних доходов не будет применять дополнительные 10% -ные штрафные санкции, которые обычно применяются, когда избыточное распределение производится из плана 529.

Сохранение в плане 529 предлагает родителям и студентам множество преимуществ, важно иметь стратегию для снятия с вашей учетной записи по прошествии времени. Имея деньги, выплаченные непосредственно вашему бенефициару, можно свести к минимуму головные боли, но вы должны проверить у своего администратора плана, чтобы убедиться, что это лучший вариант.