Когда вы подаете свои налоги каждый год, у вас есть выбор: либо принять стандартный вычет, либо указать свои вычеты. Стандартный вычет представляет собой заданную сумму, которую вы каждый год можете вычитать из своего налогооблагаемого дохода. Эта сумма будет варьироваться в зависимости от вашего статуса подачи налогов и ежегодно индексируется, чтобы идти в ногу с инфляцией. Каждый год миллионы налогоплательщиков могут требовать большего вычета своих налоговых деклараций в результате детализации своих вычетов, но это не сработает для всех. Чтобы максимально использовать свою налоговую декларацию, читайте дальше, чтобы узнать, когда перечислять свои вычеты и когда придерживаться стандартного вычета.

Здесь прибывает президент Трамп. В своем новом налоговом графике перечислены отчисления, фактически уходящие, за исключением нескольких таких, как выплаты по ипотечным кредитам и благотворительные пожертвования. В качестве компромисса стандартный вычет предлагается удвоить. Цель заключается в максимизации экономии налогов и упрощении налогового кодекса. Ниже приведен краткий обзор действующих правил по пунктирным отчислениям. (См. Также: Белый дом официально объявляет план налоговой реформы)

Цель и характер внесенных в заблуждение отчислений

Разделенные вычеты относятся к другой категории, чем к вычету за вычетом суммы, например, к расходам на самостоятельную занятость и проценту студенческого займа; они являются «менее строгими» отчислениями или отчислениями от скорректированного валового дохода. Они рассчитываются в расписании А, а затем общая сумма переносится на вашу форму 1040.

После того, как вычитаемые вычеты были вычтены из вашего дохода, остаток - ваш фактический налогооблагаемый доход. Элементарные отчисления были созданы правительством как инструмент социальной инженерии для обеспечения экономических стимулов для налогоплательщиков делать определенные вещи, например, покупать дома и делать пожертвования благотворительным организациям. (Чтобы узнать, как налоги развивались до 1040-х годов, мы видим сегодня, читаем Платить дяде Сэму: от табака до 1 триллиона долларов и Таблетки до 1040-х годов: как начались налоги .)

Итак, какие вычеты могут быть детализированы?

Расписание А разбивается на несколько разных разделов, которые касаются каждого типа детализации. Для разбивки ваших подробных отчислений см. Инструкции IRS для Расписания A.

Ниже приведен краткий обзор объема и пределов каждой категории предметного вычета:

• Расходы без медицинского обслуживания и стоматологического обслуживания - < Этот вывод, пожалуй, самый трудный - и финансово болезненный - для квалификации. Налогоплательщики, которые несут квалифицированные медицинские и / или стоматологические расходы, не покрываемые страхованием, могут вычитать расходы, превышающие 10% от их скорректированных валовых доходов (если вы или ваш супруг старше 65 лет, порог составляет 7,5 % до 31 декабря 2016 года). Процентные расходы
• - Домовладельцы могут вычесть проценты, которые они выплачивают по ипотечным кредитам и кредитным линиям для собственного капитала. Каждый год ипотечные кредиторы отправляют по почте форму 1098 для заемщиков, в которой указаны точная сумма вычитаемых процентов и баллы, которые они выплатили за прошедший год. Налогоплательщики, которые купили или рефинансировали дома в течение года, также могут вычитать суммы, которые они заплатили, в рамках определенных рекомендаций.

  Налоги уплачены

• - Налогоплательщики, которые перечисляют, могут вычитать два вида налогов, уплаченных по их графику А: налоги на имущество физических лиц, которые включают налоги на недвижимость, вычитаются вместе с государственными и местными налогами, которые были оценены за предыдущий год. Однако любой возврат, полученный налогоплательщиком из государства в предыдущем году, должен считаться доходом, если налогоплательщик перечислял отчисления в предыдущем году. Благотворительные пожертвования
• - Любые пожертвования, сделанные квалифицированной благотворительной организации, вычитаются в определенных пределах. Денежные взносы, превышающие 50% от скорректированного валового дохода налогоплательщика, должны быть перенесены на следующий год, а также безналичные взносы, превышающие 30% от AGI. (Продолжайте читать о пожертвованиях в Вычитание ваших пожертвований и Лучше давать и получать .) Потери от несчастных случаев и краж
• - Любые убытки, понесенные как результат несчастного случая или кражи можно сообщить в расписании А. К сожалению, только убытки, превышающие 10% скорректированного валового дохода налогоплательщика, фактически вычитаются. Если налогоплательщик в течение одного года несет убыток от несчастного случая и вычитает его из своих налогов, то любое возмещение, полученное в последующие годы, должно считаться доходом. Потери в результате несчастных случаев переносятся в график А из формы IR64 4864. Расходы, не связанные с расходами и некоторые другие вычеты
• - Сотрудники W-2, которые несут расходы, связанные с работой, могут вычитать любые совокупные расходы, которые превышают 2% от их скорректированного валового дохода. К ним относятся такие предметы, как оборудование и принадлежности, защитная одежда, расходы на содержание домашнего офиса для удобства работодателя, расходы на транспортные средства, взносы в профессиональные организации и профессиональные подписки. В этом разделе также перечисляются некоторые другие раздельные вычеты, такие как подготовка подоходного налога и аудиторские сборы, а также любые расходы, связанные с поддержанием инвестиций или доходов. Эти сборы включают такие предметы, как IRA или другие сборы за обслуживание счета, выплачиваемые из кармана, юридические и бухгалтерские сборы, а также процентные ставки по марже. Другие прочие вычеты
• - В эту окончательную категорию предметных отчислений включаются такие предметы, как азартные игры в размере выигрышей от азартных игр, убытки от партнерских отношений или дочерних S-корпораций, налоги на недвижимость на доходы в отношении децидента и некоторые другие расходы. Дополнительную информацию см. В публикации IRS 17 и инструкциях по Расписанию A. Ограничения на доходы для размерных вычетов

Модифицированные вычеты для налогоплательщиков с скорректированными валовыми доходами выше определенного уровня (см. Форму 1040, строка 38) могут быть уменьшены. Пределы зависят от вашего статуса подачи. Если вы находитесь над ними, вам нужно заполнить таблицу с внесенными изменениями, чтобы определить сумму для ввода в строке 29 расписания A.Суммы составляют: 309 900 долларов США, если они состоят в браке или вместе с квалификационной вдовой (er); $ 284, 050, если глава семьи; $ 258, 250, если один; или 154, 950 долларов США, если они состоят в браке отдельно.

Помните об Агрегате

Бывают случаи, когда дополнительный вычет, полученный из избыточных медицинских или связанных с работой расходов, позволит перечислить отчисления, превышающие стандартный вычет; поэтому вы не должны просто предполагать, что вы не можете вычесть разные расходы или что вы не можете перечислять вычеты, если ваши товарные вычеты недостаточны сами по себе, чтобы вы могли пройти квалификацию.

Нижняя строка

Существует множество правил, касающихся подробных выводов, выходящих за рамки данной статьи. Работа с опытным и компетентным налоговым составителем может помочь обеспечить, чтобы эти правила применялись к вашей налоговой декларации. Ваш налоговый составитель должен также помочь вам определить, следует ли перечислять или брать стандартный вычет. Но опять же, мы посмотрим, что произойдет с предложением Трампа, возможно, в следующем году налоги будут немного проще.