С конца года на нас многие люди хотят сделать благотворительный вклад в благотворительные организации и организации, которые они поддерживают. Это отличная работа, и эти организации делают большую работу и набирают потребность в нашем обществе. Для тех клиентов, которые любезно склоняются к благотворительности как во время их жизни, так и после их смерти, может стать отличным инструментом финансового планирования. Вот некоторые мысли и некоторые основы для инвесторов и их финансовых консультантов.

Основы

Согласно Службе внутренних доходов (IRS): «Вы можете вычесть благотворительный взнос, внесенный в или за использование любой из следующих организаций, которые в противном случае квалифицируются в соответствии с раздел 170 (с) Налогового кодекса: «Они перечисляют восемь категорий квалифицированных организаций. На их сайте также есть место, чтобы проверить, соответствует ли данная организация. (Подробнее см .: Советы по благотворительным взносам: ограничениям и налогам. )

Далее IRS заявляет, что взносы должны быть сделаны в том же календарном году, которые считаются франшизами в течение этого года. В дополнение к наличным деньгам имущество может быть предоставлено с суммой, приемлемой для вычета, являющейся справедливой рыночной стоимостью актива. Существуют также ограничения в отношении суммы, которую вы можете вычесть за определенный год. Они будут немного отличаться по типу организации, получающей пожертвование.

Пожертвования на сумму свыше 250 долларов США требуют квитанции, а не только отмененную проверку. Неспособность получить надлежащую документацию может привести к тому, что отклонение будет отклонено IRS и 20% штраф за загрузку.

Что дать

Согласно 2015 Fidelity Благотворительный отчет о предоставлении дохода , большинство подарков на благотворительность в Соединенных Штатах производится наличными или кредитной картой. Они продолжают ссылаться на то, что это один из наименее стратегических способов предоставить благотворительность. Они указали, что более половины активов, внесенных в их доноры, предоставили финансовые средства, а предоставление счетов - это неденежные активы, в том числе публичные ценные бумаги (46%) и непубличные торгуемые ценные бумаги (9%). (Подробнее см. Ниже: Сократите свой налоговый законопроект с предоставленными донорами фондами. )

Пожертвование ценных ценных бумаг

Пожертвование с использованием ценных бумаг, таких как акции паевых фондов, биржевые фонды (ETFs) ), отдельные акции, закрытые фонды и другие - отличный способ сделать добро, делая некоторое эффективное финансовое планирование. Допустим, вы приобрели акции компании ABC по цене 50 долларов за акцию. Сейчас она стоит 100 долларов за акцию, и вы провели ее дольше одного года. Вы можете продать некоторые или все акции и написать чек на благотворительность по вашему выбору. Вы должны обладать налогом на прирост капитала при продаже. Денежные пожертвования вычитаются и могут или не могут полностью компенсировать налог на прирост капитала.

Лучший способ сделать пожертвование - просто пожертвовать акции компании ABC непосредственно на благотворительность. Многие благотворительные организации могут принимать подарки от акций и других видов публичных ценных бумаг. Аналогичным образом, большинство основных хранителей могут помочь в облегчении этой передачи. Убедитесь, что вы сохранили безопасность в течение как минимум года и дня, иначе вы сможете только вычесть стоимость, которую вы заплатили за безопасность, а не оценку цены. (Подробнее см. Ниже: см. Могу ли я пожертвовать фондом на благотворительность? )

Трастовые фонды благотворительного остатка

Доверие на благотворительный остаток (CRT) - это безотзывное доверие, которое может генерировать поток дохода для донора или их бенефициаров, а оставшаяся часть пожертвованных активов направляется в назначенную некоммерческую организацию (организации). В случае с клиентом мы создали CRT, чтобы обеспечить пожертвование нескольких высоко оцененных акций и паевых инвестиционных фондов. Клиент получил немедленный вычет налога на прибыль за стоимость пожертвованных активов и получает доходный поток на всю оставшуюся жизнь. После смерти клиента оставшаяся ценность доверия будет передана нескольким благотворительным организациям, указанным клиентом. ( Подробнее см. В: 6 Планирование недвижимости Must-haves .)

Среди преимуществ CRT:

• Прямой удержание налога на прибыль, основанный на стоимости возможного благотворительного подарка.
• ЭЛТ освобождается от налогов на доходы от инвестиций, поэтому это дает возможность продавать высоко оцененные и, возможно, сосредоточенные позиции без последствий налога на прибыль.
• Можно устранить налоги на прирост капитала для долгосрочных активов с высокой оценкой.
• Многие виды активов могут использоваться для финансирования ЭЛТ.
• ЭЛТ может отказаться от дохода на всю жизнь или на установленный срок до 20 лет для донора или их назначенных бенефициаров. Это делает CRT отличным инструментом для планирования выхода на пенсию для тех, кто наглядно настроен, а также автомобиль планирования недвижимости, чтобы сделать желаемые благотворительные пожертвования на смерть донора.
• Потребуются некоторые затраты на создание CRT, например создание доверия.

Благотворительные аннуитеты подарков

Благотворительный аннуитет подарков влечет за собой пожертвование некоммерческой организации, и взамен они предоставляют вам поток аннуитета на всю жизнь или определенный период. Донор предоставляет учреждения, такие как денежные средства, ценные бумаги или другие активы.

• Донор получает немедленный вычет частичного подоходного налога за стоимость пожертвованных средств. Сумма вычета будет варьироваться в зависимости от потока дохода, который должен быть предоставлен, и возраста донора.
• Они получают пожизненный поток дохода.
• Налог на прирост капитала снижается на долгосрочные ценные бумаги.
• Многие виды активов могут быть пожертвованы.
• Часть потока дохода будет облагаться налогом, опять же это будет зависеть от возраста донора и деталей потока дохода, который будет предоставлен.

Благотворительные подарочные аннуитеты - отличная комбинация благотворительного автомобиля и инструмент для получения пожизненного дохода для вас в отставке.Аннуитет является юридическим обязательством благотворительности, и они обязаны его выплатить. Ряд университетов предлагают эти подарочные аннуитеты и вкладывают деньги в качестве части своего вклада. В то время как высокий процент этих договоренностей находится между выпускниками школы, некоторые университеты платят такие конкурентоспособные ставки, что они считают нескольких не выпускников среди доноров своей благотворительной подарочной аннуитетной программой. Вы захотите убедиться в том, что учреждение звучит и проверить предложенную ставку, чтобы быть уверенным в ее конкурентоспособности. ( Подробнее см. В разделе «Различия между частными фондами и общественными благотворительными организациями .)

Практический результат

Финансовые консультанты могут помочь своим благожелательно настроенным клиентам выполнять свои благотворительные наклонности различными способами, которые также надежного финансового, налогового и имущественного планирования. Транспортные средства, рассмотренные выше, являются лишь несколькими из многих доступных, и выбор правильного будет зависеть от ситуации клиента и их желаний в этой области. (Подробнее см. Благотворительное предоставление: как помочь клиентам сделать больше .)