Биткойн - это виртуальная валюта, использующая криптографическую систему шифрования для облегчения безопасной передачи и хранения. В отличие от валюты fiat, биткойн не печатается центральной спиной и не поддерживается никаким. Биткойны генерируются тем, что называется «добыча» - процесс, в котором высокопроизводительные компьютеры в распределенной сети используют математическую формулу с открытым исходным кодом для создания биткойнов. Для моих биткойнов требуется реальное высокотехнологичное оборудование и часы или даже дни. Можно либо добывать биткойны, либо покупать их у кого-то, платя наличные деньги, используя кредитную карту или даже учетную запись PayPal. Биткойны можно использовать как валюту мира, чтобы покупать товары и услуги.

Биткойн теперь котируется на биржах и находится в паре с ведущими мировыми валютами, такими как доллар США и евро. Федеральная резервная система США признала растущее значение биткойна, когда объявила, что сделки и инвестиции, связанные с биткойнами, не могут считаться незаконными. В начале привлекательность биткойна объяснялась частично тем, что она не регулировалась и могла использоваться в транзакциях, чтобы избежать налоговых обязательств. Виртуальная природа биткойна и его универсальность также затрудняют отслеживание транзакций между странами. Кроме того, правительственные власти во всем мире вскоре поняли, что биткойн привлекает черных маркетологов, которые могут совершать незаконные сделки. Естественно, что биткойн не мог долго избегать радаров налоговых органов.

Во всем мире налоговые органы пытались выработать правила по биткойнам. Служба внутренних доходов США (IRS) и ее коллеги из других стран в основном находятся на одной странице, когда речь идет о лечении биткойнов. IRS заявила, что биткойн следует рассматривать как актив или нематериальное имущество, а не валюту, поскольку он не выдается центральным банком страны. Биткойн в качестве актива делает налоговые последствия ясными.

IRS обязал сообщать о транзакциях биткойнов всех видов, независимо от того, насколько они незначительны. Таким образом, каждый налогоплательщик США обязан вести учет всех покупок, продажи, инвестирования или использования биткойнов для оплаты товаров или услуг (которые IRS рассматривает путем обмена). Поскольку биткойны рассматриваются как активы, если вы используете биткойны для простых транзакций, таких как покупка бакалеи в супермаркете, вы понесете налог на прирост капитала (как долгосрочный, так и краткосрочный, в зависимости от того, как долго вы держите биткойны). Когда дело доходит до биткойнов, следующие транзакции, которые приведут к налогам:

• Продажа биткойнов, добытых лично, третьей стороне.
• Продажа биткойнов, купленных у кого-то, третьей стороне.
• Использование биткойнов, которые можно было добыть, покупать товары или услуги.
• Использование биткойнов, купленных у кого-то, для покупки товаров или услуг.

Сценарии один и три влекут за собой добычу биткойнов, используя личные ресурсы, и продают их кому-то за наличные или эквивалентную стоимость товаров и услуг. Величина, полученная от отказа от биткойнов, облагается налогом как личный или деловой доход после вычета любых расходов, понесенных в процессе добычи. Такие расходы могут включать стоимость электроэнергии или компьютерное оборудование, используемое при добыче биткойнов. Таким образом, если кто-то может раздобыть 10 биткойнов и продать их по 250 долларов США каждый. Вы должны сообщать о 2500 долларов США как облагаемый налогом доход до любых вычитаемых расходов.

Сценарии два и четыре больше похожи на инвестиции в актив. Предположим, биткойны были куплены за 200 долларов США каждый, и один биткойн был отказан в обмен на 300 долларов США или эквивалентную стоимость товаров. Инвестор заработал 100 долларов за один биткойн в течение периода ожидания и будет привлекать налог на прирост капитала (долгосрочный, если он будет удерживаться более одного года, в противном случае - кратковременный) на 100 долларов США, заработанных путем продажи / обмена биткойна.

Если биткойны удерживаются на срок менее одного года до продажи или обмена, применяется краткосрочный налог на прирост капитала, который равен обычной ставке подоходного налога для физического лица. Однако, если биткойны удерживались более года, применяются долгосрочные ставки налога на прирост капитала. В США долгосрочные ставки налога на прирост капитала составляют 0% для людей в 10% -15% ставки обычного подоходного налога, 15% для людей в 25% -35% налоговых кронштейнах и 20% для тех, кто в 39 6% налогового кронштейна. Таким образом, физические лица платят налоги по ставке ниже обычной ставки подоходного налога, если они держат биткойны более года. Однако это также ограничивает налоговые вычеты по долгосрочным потерям капитала, на которые можно претендовать. Убытки капитала ограничиваются суммой прироста капитала за год и до $ 3000 от обычного дохода.

Однако налогообложение биткойнов и его отчетность не так просты, как кажется. Для начала сложно определить справедливую стоимость биткойна по сделкам купли-продажи. Биткойны очень нестабильны, и в один торговый день происходят огромные колебания цен. IRS поощряет согласованность ваших отчетов; если вы используете высокую цену дня для покупок, вы должны использовать то же самое для продаж. Кроме того, частые трейдеры и инвесторы могли использовать методы учета «первый в первом, первый раз» (FIFO) или «последний в первом» (LIFO) для снижения налоговых обязательств. (Обратитесь к руководству по налогам биткойнов для подробного объяснения проблем в биткойнном налогообложении и отчетности.)