С момента своего создания в 1978 году план 401 (k) стал самым популярным видом пенсионного плана, спонсируемого работодателем в Америке. Миллионы рабочих зависят от денег, которые они сохранили в этом плане, чтобы обеспечить их пенсионные годы, и многие работодатели используют свои планы 401 (k) в качестве средства распределения акций компании для сотрудников. Немногие другие планы могут соответствовать относительной гибкости, которую предлагает 401 (k).

В последнее время появилось несколько вариантов этого плана, таких как SIMPLE 401 (k) и безопасная гавань 401 (k). Здесь мы перейдем к 401 (k) s и покажем вам, как они помогают миллионам людей подготовиться к выходу на пенсию. (Для чтения в фоновом режиме см. Учебное пособие 401 (k) и квалифицированных планов .)

Что такое план 401 (k)?

По определению, план 401 (k) - это соглашение, которое позволяет сотруднику выбирать между получением компенсации в денежной форме или отсрочкой процента от нее до учетной записи 401 (k) в соответствии с планом. Сумма, отложенная, как правило, не облагается налогом работнику до тех пор, пока он не будет отозван или не будет распространен из плана. Однако, если этот план разрешает, работник может внести 401 (k) взносы по принципу после уплаты налогов (эти счета известны как Roth 401 (k) s), и эти суммы, как правило, не облагаются налогом при изъятии. Планы 401 (k) представляют собой тип пенсионного плана, известный как квалифицированный план, что означает, что этот план регулируется правилами, установленными в Законе о защите доходов от пенсий сотрудников от 1974 года и налогового кодекса.

Квалифицированные планы можно разделить двумя разными способами: они могут быть либо планами с установленными взносами, либо планами с установленными выплатами (пенсионными). Планы 401 (k) представляют собой тип плана с установленными взносами, а это означает, что баланс участника определяется взносами, внесенными в план, и выполнением инвестиционных планов. Работодатель обычно не обязан вносить взносы в план, как это обычно бывает с пенсионным планом. Тем не менее, многие работодатели предпочитают соответствовать взносам своих сотрудников до определенного процента и / или вносить взносы в рамках функции распределения прибыли. (Для соответствующего чтения см. Убыток плана с ограниченными возможностями .)

Пределы взносов

В течение 2017 года максимальная сумма компенсации, которую работник может отнести к плану 401 (k), составляет 18 000 долларов США. Сотрудники в возрасте 50 лет к концу года и старше также могут внести дополнительные догоняющие взносы в размере до 6 000 долл. Максимально допустимый лимит совместных взносов работодателя / сотрудника остается на уровне 53 000 долл. США на 2016 год и 54 000 долл. США на 2017 год (или 59 000 долл. США для лиц в возрасте 50 лет и старше). Компонент работодателя включает в себя сопоставительные взносы, нелегированные взносы и / или взносы, распределяющие прибыль.

Инвестиции

Как правило, взносы по планам инвестируются в портфель паевых инвестиционных фондов, но могут включать акции, облигации и другие инвестиционные средства, которые разрешены в соответствии с положениями документа о плане управления.

«Многие планы 401k имеют опционы на индексные фонды, которые являются недорогими способами инвестирования в диверсифицированную совокупность активов. Крупный капитализированный (cap) вариант роста и стоимости в США - это хорошее место для начала. Затем добавьте выбор в середине шапки, за которым следует небольшой выбор, и оба могут расти », - говорит Элиз Фостер, CFP®, основатель Harbour Financial Group, Боулдер, Коло.« Затем выберите иностранный индекс, обычно предлагаются большие колпачки. индекс также - широкий корпоративный фонд облигаций США - хорошая идея. Многие 401 (k) s теперь предлагают вариант недвижимости в форме REIT. Это отличный способ диверсификации. Если план предлагает иностранную REIT, купите оба. Этот диверсифицированный микс со временем будет хорошо работать ».

Правила распространения

Правила распространения для планов 401 (k) отличаются от правил, применимых к IRA. Деньги внутри плана растут с отсрочкой по налогам, как с IRA. Но в то время как распределения ИРА могут быть сделаны в любое время, должно выполняться инициирующее событие для того, чтобы распределения выполнялись из плана 401 (k). В результате активы 401 (k) обычно могут быть отозваны только на следующих условиях:

• После выхода на пенсию, смерти, инвалидности или отделения от службы с работодателем
• По достижении работником возраста 59½
• Когда работник испытывает трудности, определенные в соответствии с планом, если план разрешает снятие трудностей (см. Когда 401 (k) Сдерживание трудностей имеет смысл )
• После прекращения плана

Требуется минимальные распределения (RMD) должны начинаться с 70-летнего возраста, если только участник все еще не работает, и этот план позволяет отложить отсрочку RMD до выхода на пенсию. «Если вам все еще нравится работать в ваши золотые годы и достигать наиболее важных 70½, где требуется RMD, вы вам не нужно брать их с 401 (k), где вы все еще работаете. Однако вам придется брать RMD из любых IRA или других счетов выхода на пенсию (за исключением RRA IRA). Но вы можете свернуть свои IRA или старые 401 ( k) s в ваш существующий 401 (k), где вы все еще работаете, и недействительные RMD во время работы. Избежание RMD более 70 ½ при работе всегда предполагает, что вы не владеете более чем 5% компании; в противном случае вам придется принимать RMD, даже если они все еще работают », - говорит Дэн Стюарт, CFA®, президент и главный инвестиционный директор Revere Asset Management, Inc., Даллас Техас.

Распределение будет считаться обычным доходом и оценено 10% раннего штрафа за распространение, если распределение происходит до возраста 59½, если только не применяются исключения. Исключения включают следующее:

• Распределение происходит после смерти или инвалидности сотрудника.
• Распределение происходит после того, как сотрудник отделяется от службы , обеспечивающее разделение во время или после календарного года, когда работник достигает 55 лет.
• Распространение распространяется на альтернативного получателя в соответствии с квалифицированным порядком внутренних отношений (QDRO). (Подробнее об этом см. Разведение «Правильный способ разделить планы выхода на пенсию .)
• У сотрудника есть вычитаемые медицинские расходы, превышающие 10% от скорректированного валового дохода.
• Распределения принимаются как серия существенно равных периодических платежей за жизнь участника или совместную жизнь участника и бенефициара. (См. По существу равный периодический платеж (SEPP): Узнайте правила , чтобы узнать больше.)
• Распределение представляет собой своевременную коррекцию избыточных взносов или отсрочек.
• Распределение происходит в результате сбора IRS на счет сотрудника.
• Распределение не облагается налогом.

Исключения из расходов на высшее образование и покупки в первый раз только для IRA.

Большинство пенсионеров, которые получают доход от своих 401 (k), предпочитают перебрасывать суммы в традиционную IRA или Roth IRA. Проскальзывание позволяет им избежать ограниченных инвестиционных решений, которые часто представлены в счетах 401 (k). Сотрудники, у которых есть работодатель в своих планах, также имеют право воспользоваться принципом «чистой нереализованной оценки» (NUA) и получать вознаграждение за прирост капитала за счет прибыли. (См. «Роллинг над фондом компании: решение подумать дважды о .)

Кредиты

Планирование займов - это еще один способ, с помощью которого сотрудники могут получить доступ к своим балансам плана, но применяются несколько ограничений. Во-первых, вариант ссуды доступен по усмотрению работодателя - если работодатель решает не разрешать ссуды по планам, никаких займов не будет. Если этот вариант разрешен, то доступ к долевому доходу может составлять до 50%, при условии, что сумма не превышает 50 000 долларов США и обычно должна быть погашена в течение пяти лет. Однако кредиты, используемые для первичных покупок на дому, могут быть погашены в течение более длительных периодов времени.

Процентная ставка должна быть сопоставимой с ставкой, взимаемой кредитными организациями за аналогичные кредиты. Любой невыплаченный остаток, оставленный в конце срока, может считаться распределением и облагаться налогом и наказываться соответствующим образом. (Более подробно о кредитах см. Если вы заимствуете из своего пенсионного плана? и 8 причин никогда не брать на себя ответственность с вашего 401 (k) .)

Пределы для высокопоставленных лиц

Для большинства рядовых сотрудников лимит взносов в долларах достаточно высок, чтобы обеспечить достаточный уровень отсрочки дохода. Но ограничения взносов в долларах, наложенные на планы 401 (k), могут стать препятствием для сотрудников, которые зарабатывают несколько сотен тысяч долларов в год. Сотрудник, который зарабатывает 750 000 долларов США в 2017 году, может включать только первые доходы в размере 270 000 долларов США при расчете максимально возможных взносов в план 401 (k). Работодатели имеют возможность предоставлять неквалифицированные планы, такие как отсроченные компенсации или планы премиальных премий для этих сотрудников, чтобы позволить им сэкономить дополнительный доход для выхода на пенсию. «Аннуитеты будут предлагать налоговую отсрочку роста, но не вычесть», - говорит Аллан Кац , президент, Комплексная группа управления капиталом, LLC, Стейтен-Айленд, Нью-Йорк.

Планы на будущее

401 (k) будут продолжать играть важную роль в отрасли планирования выхода на пенсию на долгие годы. В этой статье мы коснулись основных положений планов 401 (k).Для получения более подробной информации о доступных вам опциях обратитесь к своему работодателю и поставщику услуг. И следите за возможными изменениями в налоговой вычете 401 (k) s (см. Конгресс может уклониться от вашего 401 (k) налогового вычета ).