Могут ли транзакции IRA запускать правило промывки?

Может ли транзакция IRA Trigger Правило вымывания?

Если вы продаете акции в убыток, вы сможете использовать убыток, чтобы компенсировать прибыль от своих подоходных налогов - не так ли? Правильно, если только вы не нарушили правило промывки. Это означает, что если вы купили и продали те же инвестиции за убытки в течение 30-дневного периода, потеря не может быть использована для компенсации прибыли. Тем не менее, вам разрешено добавлять убытки к стоимости ценных бумаг, которые вы выкупаете, тем самым увеличивая базу. Эта проблема усложняется, если вы выкупили ценные бумаги в своей ИРА. Означает ли это также увеличение базы в вашей ИРА? В 2008 году IRS рассмотрел этот долговременный вопрос.

Что такое разминка?
Начнем с определения продажи стирки. Продажа стирки происходит, когда вы продаете акции акций и выкупаете или приобретаете один и тот же запас в течение 30 дней (до или после) продажи. Любые убытки от продажи стирки не могут быть использованы для компенсации прибыли от ваших налогов за год. Давайте рассмотрим несколько примеров:

Пример - Промывка продаж
  • У вас есть 100 акций XYZ на основе $ 2 000.
  • Вы продаете 100 акций XYZ 21 марта за $ 1 000.
  • Вы покупаете 100 акций XYZ 22 марта за 600 долларов.

Это продажа стирки, и вы не можете вычесть убыток в размере 1 000 долларов США. Однако вы можете добавить убыток в размере 1 000 долларов США на новую покупную цену в размере 600 долларов США, создав основу в размере 1 600 долларов США.

< ! - 2 ->
Пример - без продажи мыла
  • Вы владеете 100 акциями XYZ на основе $ 2 000.
  • Вы продаете 100 акций XYZ 21 марта за $ 1 000. > Вы покупаете 100 акций XYZ 2 июня по рыночной цене.
  • Это не продажа мытья, потому что покупка не произошла в течение 30 дней после продажи.

Согласно

публикация IRS 550 , продажа одежды может произойти с другими ценными бумагами, такими как облигации, паевые инвестиционные фонды и опционы. Варианты считаются практически идентичными запасам, которые они отражают, поэтому варианты продажи на складе, который у вас есть, могут спровоцировать продажу стирки. Потому что обмен взаимного фонда технически является продажей и покупкой, если вы обменялись на тот же фонд, который вы ранее продали в течение 30 дней, это также продажа стирки. Почему существует правило?

Промывка продаж создает иллюзию изменения в холдингах. Таким образом, IRS применяет правило, запрещающее инвесторам требовать налогового вычета от потери имущества, которое они все еще имеют. Он также прекращает корректировку искусственной основы. Применяется ли правило промывки к сделкам IRA?

В 2008 году IRS выпустил «Управление доходами» 2008-5 , в котором он рассмотрел вопрос о том, применяются ли правила продажи ямы к IRA. В этом постановлении IRS пояснил, что, когда акции продаются на счете без выхода на пенсию, и практически идентичные акции покупаются в ИРА в течение 30 дней, инвестор не может требовать налоговые убытки для продажи, а база в IRA лица не является вырос. Пример - требование об утере налогов в IRA

Предположим, что вы владеете 100 акциями акций YYY с базой в размере 1 000 долларов США на вашем брокерском счете. Вы продаете 100 акций YYY в убыток за 400 долларов США 10 октября. 1 ноября вы покупаете 100 акций YYY на своем счете IRA за 800 долларов США. Согласно
Revenue Ruling 2008-5 , вы не можете вычесть убыток в размере $ 600 при продаже, и вы не можете увеличить базу акций, приобретенных в вашей IRA, на разницу в 200 долларов между продажей и выкупом. IRS

Управление доходами 2008-5 не позволяет инвесторам использовать платок типа учетной записи с отложенным налогом, например, IRA, чтобы обойти правило промывки-продажи. Это относится к традиционным и IRA от Roth , независимо от того, проводятся ли IRA в разных финансовых учреждениях. (Для смежного чтения см. Продажа потерь ценных бумаг для налогового преимущества .) Что происходит, если вы нарушаете правило?

Возможно, вы выполнили оплату стирки, чтобы уменьшить свои текущие налоги, но, нарушив правило, вы только отложили налоги, и вам, возможно, придется заплатить штраф за раннее распределение на сумму. Например, допустим, вы готовы принять дистрибутив от вашей традиционной ИРА. Вы продаете акции, ранее купленные в продаже по стирке, и снимаете выручку. Как правило, часть распределения, рассматриваемая как часть вашей базы, не облагается налогом. Поскольку ваша покупка в продаже стирки не увеличила вашу основу, общая стоимость выручки от этих акций облагается налогом при распределении из вашей IRA. Это же правило применяется для неквалифицированных распределений от Roth IRA в том, что продажа стирки не увеличивает базис в Roth IRA. (Чтобы узнать больше, прочитайте

Избегайте штрафов IRS на свои активы IRA .) Пример - IRA Wash Sale

Предположим, что у вас есть 100 акций с базой в $ 3 000. Вы продаете акции за 1 500 долларов США за убыток в размере 1 500 долларов США.
В течение 30 дней вы приобретаете 100 акций одного и того же акта за 1 000 долларов США (продажа стирки) в вашей традиционной ИРА.
Базис = $ 0.
Вы продаете эти 100 акций за 2 000 долларов США и снимаете выручку.
Налогооблагаемая сумма = $ 2 000.
Если вы продали акции за 800 долларов США, налогооблагаемая сумма составит 800 долларов США.
Отрицательный аудит IRS может привести к штрафам, поэтому, если вы считаете, что в прошлом вы нарушали правила утильной продажи, обратитесь к специалисту по налогам, поскольку вам может потребоваться внести поправки в предыдущие налоговые декларации. (Подробнее о процессе аудита см. В разделе

Выживание аудита IRS и Избегание аудита .) Как избежать нарушения правила

Вы можете гарантировать, что вы не нарушите правило продажи ямы, следуя нескольким простым рекомендациям: Просмотр всех инвестиций как одного портфеля, независимо от типа учетной записи. Планируйте налоговые операции на основе всего вашего портфеля. Это поможет вам узнать, когда может произойти продажа стирки.

  • Продать акции в убыток более чем за 30 дней до или после покупки, чтобы требовать налоговые льготы. Чтобы сохранить стратегию распределения активов, купите другой товар в той же категории (например, другой запас полезности).Вы хотите убедиться, что запасы не могут быть классифицированы как «по существу идентичные».
  • Используйте установленный инвестиционный план или метод. Наличие целей производительности для каждой стратегии инвестиций и непредвиденных ситуаций позволяет сосредоточиться на принятии продуманных инвестиционных решений, а не на произвольных сделках. (Подробнее о том, как это сделать, см.
  • Наличие плана: основа успеха .) Инвестируйте в нестабильные инвестиции за пределы IRA и других счетов с отложенной налоговой отчетом. Это позволит вам воспользоваться налоговыми льготами за счет изменений в налогооблагаемой прибыли и убытках. Покупайте инвестиции, которые выплачивают дивиденды и проценты внутри ИРА. Вы сможете максимизировать налоговую отсрочку дохода и реинвестировать ее в свой пенсионный фонд.
  • Используйте автоматическое усреднение по долларовой стоимости или автоматическую ликвидацию для снятия с вашей ИРА. Не покупайте эти же инвестиции в других учетных записях. (Подробнее об этой стратегии см. В разделе
  • Усреднение долларовых затрат .) Не реализуйте стратегии опционов на основе акций.
  • Используйте совпадение запасов по принципу «первый-в-первом», чтобы определить, можете ли вы нарушить правило промывки-продажи.
  • Если у вас есть запас, который сильно упал, и вы не можете выдержать падение, продайте его. Если это собака, нет необходимости покупать ее обратно, независимо от ее низкой цены.
  • Заключение

Правило промывки-продажи применяется ко всем инвестиционным счетам, которыми вы владеете или контролируете, включая учетную запись вашего супруга. Обязательно держите линии связи между вами и вашим супругом в сделках с вашими портфелями по этой точной причине. В случае сомнений проконсультируйтесь с компетентным налоговым специалистом, чтобы убедиться, что для ваших инвестиций применяются правильные и наиболее эффективные налоговые стратегии.