Когда вы покупаете аннуитет с отложенным налогом, вы должны назвать три стороны: владельца, аннуитета и получателя. Владелец делает первоначальные инвестиции, решает, когда начать брать доход и может по желанию изменить назначение бенефициара. Жизнь аннуитета - это мера, используемая для определения выгод, подлежащих выплате по контракту. Названный бенефициар имеет право на получение аннуитетных средств, когда умирает владелец аннуитетного договора. Как правило, владелец и аннуитет - это одно и то же лицо - когда они не являются одним и тем же лицом, все может усложниться, когда один из них умирает, а бенефициары могут пострадать от большого налога на прибыль, если они не понимают правила. В этой статье мы рассмотрим некоторые ситуации, которые могут возникнуть, когда владелец аннуитета или аннуитет умирает и предоставляют некоторые шаги, которые каждая сторона может предпринять, чтобы защитить свои активы и уменьшить налоговые обязательства.

Учебное пособие: Пенсионные планы

Общие положения
Бенефициары неквалифицированных (не состоявшихся в ИРА или других пенсионных планов) аннуитеты не могут воспользоваться преимуществом в базовом положении в налоговый код, как они могли бы с другими активами, которые вы оставили. Таким образом, они будут обладать обычными подоходными налогами на все доходы на счете. Однако, если они аннулируют контракт, часть каждого аннуитетного платежа будет считаться налоговым возвратом принципала. Это определяется путем расчета коэффициента исключения и может распространять налоговые обязательства в течение более длительного времени. (Чтобы узнать больше основ для наследования, см. Отказ от наследства и Распределение и преимущества страхования жизни .)

Аннуитеты, принадлежащие аннуитетам
Супружеский бенефициарий: Выживший супруга бенефициара аннуитета рассматривается как новый владелец. Это позволит вашему супругу занять ваше место и продолжать откладывать подоходный налог, пока он или она не умрет.

Бенефициары, не связанные с супругом: В отличие от супружеских бенефициаров, бенефициары, не являющиеся супругами, из неквалифицированных аннуитетов не могут просто взять на себя ответственность; как бенефициары, они должны воспользоваться благами в течение пяти лет. Тем не менее, они могут аннулировать контракт в течение 60 дней после вашей смерти, а не получать единовременную сумму. Платежи должны начинаться не позднее, чем через год после смерти.

(Для получения дополнительной информации о бенефициарах см. Обновление ваших бенефициаров , Значение 30 сентября для нескольких бенефициаров , Проблемные обозначения получателей - часть 1 и Часть 2 .)

Необычные обозначения владельца-аннуитета
A H usband и W ife J > ointly O wn A nnuity: Вы и ваш супруг могут совместно использовать аннуитетный контракт.Возможно, это было сделано для целей планирования Medicaid. Например, если кто-либо из вас входит в дом престарелых, другой может аннулировать контракт на основе ожидаемой продолжительности пребывания супруга на дому. Это сделало бы объект освобожденным для определения того, имеете ли вы право на получение Medicaid. (Для соответствующего чтения, проверьте Medicaid Versus LTC Insurance .) Однако, если кто-либо из вас умрет до аннулирования контракта, могут возникнуть проблемы, поскольку IRS требует, чтобы бенефициары принимали средства, как указано в в предыдущем разделе о смерти первого совместного владельца. Следовательно, бенефициары будут платить налоги, в то время как оставшийся в живых совместный владелец потеряет средства.

Владелец, аннуитет и бенефициар - разные люди

Были консультанты, которые предположили, что владельцы аннуитетов называют младшего в качестве аннуитета. Это увеличит выплаты и связанные с этим обязательства по подоходному налогу в течение более длительного времени. Однако, если аннуитет умирает перед владельцем, бенефициары должны удалить средства. В качестве гипотетического примера предположим, что муж является владельцем аннуитета, его сын является аннуитетом, а его жена является бенефициаром. Если сын умирает, жена владельца (мать) должна взять средства и уплатить подоходный налог так же, как и любой другой, не являющийся супружеским бенефициаром.

С другой стороны, если муж умирает первым, жена может встать на его место и продолжить отсрочку по налогу на аннуитет. Если она вступит в повторный брак, она может назвать своего нового супруга бенефициаром. При ее смерти ее новый муж мог влезть в ее обувь и продолжить отсрочку налогов.

T

he N on < A nnuitant O wner N ames a N on - S pouse as B enefic i ary: Чтобы изменить приведенный выше пример, предположим, что муж называет свою сестру бенефициаром и держит своего сына как аннуитет. В этом случае, когда муж умирает, его сестра должна удалить средства так же, как это требуется любому другому неимущему бенефициару. (Подробнее об этом см. Выбор выплат по аннуитету .) Что вы должны делать

Как владелец:
Инвесторы должны хранить хорошие записи о суммах, внесенных в аннуитеты. Также проверьте, кто назван владельцем, аннуитетом и бенефициаром. Просмотрите свои аннуитеты, чтобы интерпретировать положения о распределении бенефициаров. Вы можете обнаружить, что есть обвинения в капитуляции при смерти владельца, не являющегося аннуитетом, но не при смерти аннуитета. Или может быть отказ от сдачи, когда аннуитет, но не владелец, входит в дом престарелых. (Подробнее см.

Устранение убытков от аннуитета .) В качестве получателя:

Если вы унаследовали аннуитет, попросите аннуитетную компанию рассчитать платежи, которые вы могли бы получить в соответствии с несколько различных систематических вариантов выплаты, таких как срок службы, 20-летний и 10-летний варианты. Попросите их предоставить коэффициенты исключения, чтобы вы могли определить последствия после уплаты налогов. Затем сравните это с получением единовременной суммы. Кроме того, не забывайте, что если бы федеральный налог на недвижимость был уплачен, вы можете потребовать удержание налога на прибыль на сумму налога на имущество, относящуюся к аннуитету, как часть ваших списанных отчислений по графику A.

The Bottom Линия

Для владельцев, аннуитетов и бенефициаров, знание ваших вариантов и информирование - лучший способ избежать неприятных финансовых сюрпризов и ненужных затрат. Подробнее см.

Отказ от наследования и Начало работы по вашему тарифному плану .