Страхование жизни обеспечивает финансовую защиту миллионов людей в Америке и во всем мире. Не все жизненные политики приобретаются отдельными лицами; многие компании и другие учреждения также используют страхование жизни для различных целей, например, для обеспечения ликвидности. Но правила, относящиеся к корпоративной собственности на страхование жизни, несколько сложнее, чем для индивидуальной или групповой политики. В этой статье рассматривается история, цель и налогообложение корпоративного страхования жизни (COLI) в Америке.

ВИДЕТЬ: Сколько стоит страхование жизни?

Природа и назначение COLI Как сказано в названии, COLI относится к страхованию жизни, которое приобретается корпорацией для собственного использования. Корпорация является либо полным, либо частично бенефициаром по политике, а работник или группа сотрудников, собственник или должник указаны в качестве застрахованных лиц. По сути, COLI отличается от групповых стратегий страхования жизни, которые обычно предлагаются большинству или всем сотрудникам компании, потому что этот вид страхования предназначен для защиты сотрудников и их семей, а не самой компании. COLI может быть структурирован различными способами для достижения множества различных целей. Одним из наиболее распространенных является финансирование определенных видов неквалифицированных планов, таких как политика страхования жизни с разбивкой по доллару, которая позволяет компании окупить свою премиальную стоимость в политику, назвав себя бенефициаром на сумму выплаченной премии, при этом остаток, направляемый работнику, который является застрахованным по политике. Другие формы COLI включают страхование жизни ключевых лиц, которое выплачивает компании пособие по смерти после смерти ключевого сотрудника и соглашения о покупке-продаже, которые финансируют выкуп умершего партнера или владельца бизнеса. Во многих случаях пособие в случае смерти используется для покупки некоторых или всех акций акционерного общества, принадлежащих умершему (например, с помощью тщательно организованного бизнеса). COLI также часто используется в качестве средства возмещения расходов на финансирование различных видов пособий сотрудникам.

История COLI COLI существует в той или иной форме уже более 100 лет; его прозвище как «мертвое крестьянское» страхование происходит в России 19-го века, где феодальные крепостные были куплены и проданы богатыми. Члены правящего класса могли «покупать» мертвых крепостных, которые были учтены в предыдущих статьях от их прежних владельцев в результате болезненных попыток получить залог для получения кредитов. Компании использовали COLI в Америке через 100 лет, чтобы использовать лазейку в Налоговом кодексе, которая допускала форму налогового арбитража, когда владелец полиса страхования жизни мог брать крупные кредиты из денежной стоимости политики, а затем уплачивать вычитаемые проценты на платежи обратно в политику, которая, в свою очередь, не учитывалась как доход для владельца политики.Служба внутренних доходов (IRS) в конечном итоге ограничила эту лазейку до 50 000 долларов наличной стоимости за политику, но использование COLI в качестве налогового убежища продолжалось в 1980-х годах, когда многие фирмы покупали политики для большого числа своих сотрудников с наименьшим уровнем ( часто без их знаний и / или согласия), а затем брать кредиты из денежных значений этих политик. Налоговые вычеты, полученные компаниями, часто превышали фактическую стоимость уплаченных премий. Кроме того, компания будет получать пособие по смерти из политики, если сотрудник погиб, оставив мало или ничего для семьи или имущества сотрудника. 1990-е годы привели к гибели большей части этой деятельности, так как IRS нарушила эту практику в налоговых судах и выиграла в основном благоприятные решения.

Текущий налоговый закон для COLI Налоговые правила, относящиеся к COLI, довольно сложны и в некоторых случаях также несколько варьируются от одного государства к другому. Страхование жизни является одним из самых доступных на рынке транспортных средств с налоговыми льготами; смертельная выгода от любой жизненной политики всегда не облагается налогами для индивидуальной и групповой политики. Однако это не всегда верно для политик, принадлежащих корпорациям. Чтобы ограничить уклонение от уплаты налогов корпорацией с помощью COLI, эти политики должны теперь соответствовать нескольким критериям, чтобы сохранить их статус, благоприятный для налогообложения:

• Политики COLI могут быть приобретены только на третьей стороне сотрудников с максимальной компенсацией.
• Любой сотрудник, названный страхователем в политике COLI, должен получить письменное уведомление перед покупкой политики намерения компании по страхованию работника, а также размер покрытия.
• Сотрудник должен также получать письменное уведомление, если компания является частичным или полным бенефициаром политики.

Есть два случая, когда эти уведомления не нужны для того, чтобы компания получала пособие по освобождению от уплаты налогов. Во-первых, когда застрахованный сотрудник умирает, кто работал на работодателя в любое время в течение предыдущего года. (Это правило не позволяет компаниям продолжать проводить политику на неопределенный срок для бывших работников, которые больше не работают в компании). Другое относится к директорам и высококвалифицированным сотрудникам; любая выплата смертной казни, выплачиваемая после смерти этого типа сотрудника, также освобождается от налогообложения. Но деньги, которые вкладываются внутри политики денежной наличности корпорациями, растут с отсрочкой налогообложения, как и для физических лиц. Однако вопрос о том, могут ли семьи застрахованного лица или другие бенефициары некоторых видов политики COLI получать пособия без уплаты налогов, также были предметом судебных разбирательств. Первоначально IRS отказался от налогового статуса этого пособия, он в конце концов отказался и разрешил выплачивать политику без налогообложения семьям и другим наследникам, хотя он заявил, что он считает, что пособие по смерти в этом случае должно облагаться налогом в соответствии с его толкование налогового законодательства.

Заключение Корпоративное страхование жизни используется компаниями для достижения многих целей, а его правила и налогообложение - это сложные темы, которые в некоторых случаях в некоторой степени подвержены интерпретации.Для получения дополнительной информации по этой теме обратитесь к своему финансовому консультанту.