a:

Согласование банков является необходимым процессом для выявления потенциальных ошибок, мошенничества или нарушений, и это позволяет компании вносить надлежащие корректировки в свой баланс наличных средств. Выверка банка обеспечивает независимый внешний отчет о движении денежных средств компании.

Правильное управление наличностью - важная практика для любого бизнеса. Чтобы оставаться финансово платежеспособным и надежным, бизнес должен обеспечить, чтобы у него всегда было достаточно наличных денег для выполнения своих финансовых обязательств. Еще один элемент хорошего управления наличностью - это то, что свободные денежные средства инвестируются, чтобы заработать какой-то доход. Казначей компании должен регулярно проверять денежные потоки компании и пытаться предвидеть периоды, когда у компании могут быть избыточные наличные деньги или когда денежные потоки компании могут стать проблематично низкими.

Большинство компаний готовят подробный денежный бюджет, который регулярно пересматривается и обновляется. В денежном бюджете предусмотрены прогнозируемые притоки и оттоки денежных средств за определенный период времени в рамках плана управления денежными средствами компании.

В дополнение к денежному бюджету компании обычно устанавливают ряд политик контроля наличности в рамках управления денежными потоками. Политика контроля за наличностью гарантирует, что доступ к денежным средствам компании ограничен соответствующим персоналом, что обязанности по выкупу наличных средств назначаются соответствующим сторонам и что установлены действующие стандарты подотчетности. Некоторые общие политики контроля наличности регулируют обработку поступлений от продажи наличных денег, обработку почты, содержащей чеки или счета-фактуры, обработку банковских депозитов, учет полученных платежей и контроль за выплатами наличными. Контроль за выплатами наличными обычно охватывает процедуры для оплаты чеков или платежей по кредитным картам, обработку мелких денежных средств и подтверждающую документацию для выплаты денежных средств.

Выверка банковского счета добавляет важный элемент в политику контроля наличности компании, проверяя приток и отток денежных средств компании внешним источником данных о движении денежных средств. Отдел бухгалтерии назначает лицо, которое не регулярно участвует в обработке денежных поступлений и денежных выплат, чтобы каждый месяц согласовывать банковские выписки. Эта политика контроля за наличностью предотвращает мошенничество, предоставляя независимую проверку тем, кто не участвует в обработке наличных денег.

Процесс сверки банков сравнивает записи банка с записями компании и примиряет любые различия. Первоначальный шаг в выверке банков сравнивает остаток наличных средств в ежемесячной выписке по счету с балансом наличности, указанным в основной бухгалтерской книге компании. Эти два баланса часто различаются. Различия обычно возникают из-за таких вещей, как депозиты, зарегистрированные компанией, но еще не записанные банком, а также записи, записанные в выписке по счету, но еще не зарегистрированные компанией.Эти банковские позиции могут включать в себя недостаточную плату за проверку, банковские сборы или проценты, уплаченные на счет.

В дополнение к базовому сопоставлению остатков некоторые компании также сравнивают количество дебетовых банковских счетов с количеством зарегистрированных компанией выплат в качестве дополнительной проверки на мошенничество или ошибки.