Аудит. Само слово может послать дрожь по спине даже самого консервативного налогоплательщика. Для многих налогоплательщиков эта страшная процедура привела либо к кошмарным посещениям офиса IRS, либо, что еще хуже, к визитам от агентов по доходам к их домам и предприятиям.

Результатом часто является оценка обратных налогов, процентов, штрафов - иногда даже уголовных санкций. Но те, кому не повезло, чтобы получить неблагоприятные корректирующие решения от аудита, имеют больше возможностей, чем они понимают. Аудиты могут быть обжалованы таким же образом, как и меньшие судебные решения, и во многих случаях Управление апелляций отменяет (или, по крайней мере, изменяет) результаты первоначального аудита в пользу налогоплательщика. (Подробно см. Наш специальный Руководство по налогу на прибыль .)

Офис IRS Апелляции

IRS понимает, что многие налогоплательщики не согласятся с выводами своих аудиторов. Поэтому он создал отдельный филиал службы под названием «Апелляционный офис», который состоит из примерно 2 000 сотрудников, расположенных по всей стране. Большинство из них одновременно являлись аудиторами, но в настоящее время являются старшими сотрудниками системы IRS, и они обычно имеют юридический или бухгалтерский опыт. Их единственная функция состоит в том, чтобы просмотреть завершенные отчеты об экзаменах и предоставить беспристрастную платформу для налогоплательщиков, чтобы заявить о своих делах более высокой власти в IRS. Они стараются избегать судебных разбирательств путем разрешения внутренних налоговых споров таким образом, что это подстрекает к будущему добровольному налогоплательщику в соответствии с налоговым законодательством.

Апелляционные офицеры имеют больше полномочий и гибкости при принятии решений, чем аудиторы. Их компетенция фактически определяется тем, как часто они могут достичь успешного компромисса с налогоплательщиками, а не своей готовностью поддержать выводы аудитора. (См. Наши связанные статьи, Сократите свой налоговый законопроект ). Апелляционная служба будет выслушивать любую причину, по которой вы не согласны с аудитом, отличным от религиозных, моральных или политических убеждений.

Преимущества апелляции Аудит

Как указывалось ранее, апелляция на аудит часто может сократить (или даже исключить) ранее начисленные налоги и штрафы. Однако, согласно некоторым исследованиям, лишь 10% налогоплательщиков обращаются к своим аудитам. Почему этот процент настолько низок - это нечто загадочное, учитывая легкость и скорость процесса подачи апелляций. Апелляция на аудит также не стоит ничего, если только вы не привлечете помощь налогового специалиста, которая обычно не нужна.

Лучше всего, шансы выиграть ваше дело на удивление высоки. Согласно, по крайней мере, одному изданию книги «Stand up to IRS», изданной Nolo Publishing, аудиторы ссылаются на апелляционную канцелярию как на «частный сувенирный магазин IRS». Средний налогоплательщик, который обращается к аудиту, может рассчитывать на то, что общая сумма доллара, первоначально оцененная аудитором, уменьшится на 40%.Более того, апелляция к вашему делу задерживает срок действия вашего налогового счета в течение всего процесса подачи апелляций, который может длиться месяцами. Это дает вам дополнительное время для сбора средств, необходимых для оплаты оценки или разработки плана платежей. Управление апелляций также официально заявляет о своем обязательстве разъяснять вам свои права в процессе подачи апелляций, слышать ваши проблемы, действовать своевременно и реагировать и обеспечивать справедливое и беспристрастное обслуживание.

Недостатки Апелляция

Есть только несколько случаев, когда процесс аудита может оказаться вредным. Существует вероятность, что сотрудник апелляций может найти дополнительные предметы, которые пропустил аудитор. Это редко, но если вы знаете, что что-то вредное для вашего возвращения, которое ранее не было отмечено, и его все еще можно найти, подавать в суд на IRS в У. С. Налоговый суд может быть более безопасной альтернативой, так как новые вопросы не могут быть введены в этом месте. Другой вопрос, который следует учитывать, заключается в том, что как проценты, так и штрафы будут продолжать накапливаться на вашем оценочном балансе в процессе подачи апелляций. Это означает, что если вы потеряете свой апелляционный случай, то вы в конечном итоге заплатите больше, чем раньше. (

Как подать апелляцию Аудит

По завершении вашей проверки вы получите подробный отчет об исследовании от IRS, в котором будут изложены все предлагаемые оценки и изменения, разбитые на проценты, штрафы и налоги. > Первый шаг в процессе подачи апелляций - это просто не подписывать и не возвращать копию этого отчета, что обычно приводит к созданию 30-дневного письма, в котором объясняется, как обжаловать аудит. Вы должны подать свой официальный протест в течение 30 дней от даты, указанной в письме.Вы можете сначала рассмотреть просто обращение к руководителю аудитора, хотя это не продлит 30-дневный срок. Вот информация, которую IRS говорит, что ваш официальный протест должен включать:

Ваше имя , адрес и дневной номер телефона

1. Заявление о том, что вы хотите обжаловать выводы IRS в Апелляционный офис
2. Копия письма, которое вы получили, которое показывает предлагаемые изменения (ы)
3. Налоговый период ( s) или год (ы) участвуют
4. Список каждого предлагаемого предмета с которые вы не согласны
5. Причина (и), с которой вы не согласны с каждым элементом
6. Факты, подтверждающие вашу позицию по каждому элементу
7. Закон или орган, если таковые имеются, которые поддерживают вашу позицию по каждому элементу.
8. Заявление о штрафах за лжесвидетельство о нижеследующем: «В соответствии с санкциями лжесвидетельства я заявляю, что факты, изложенные в этом протесте и любых сопроводительных документах, верны, верны и полны, насколько я знаю и верю. «
9. Ваша подпись под штрафом лжесвидетельства
10. Если по какой-либо причине вы не можете подать протест в течение отведенного времени, вы можете запросить продление на 30 или 60 дней, которое обычно предоставляется. Затем у вас есть три варианта того, как вы переводите аудит в Апелляционный офис.

Если вы стоите менее 2 500 долларов США, вы можете просто попросить своего аудитора подать апелляцию.

1. Если вы должны от $ 2, 500 и $ 25 000, вы должны написать письмо с протестом, называя его «просьбой о малом деле».«Это письмо должно содержать всю вашу контактную информацию и идентификационные номера налоговых идентификаторов всех вовлеченных сторон, а также декларацию о намерении обжаловать и детализированную разбивку спорных предметов (одноразовая консультация с налоговым специалистом может обеспечить что вы правильно пишете это письмо.) Или вы можете заполнить форму IRS 12203 «Запрос об обзоре апелляций», которая может быть загружена с веб-сайта IRS.
2. Если вы обязаны более 25 000 долларов США, форма 12203 - это ваш единственный вариант Также рекомендуется, чтобы налогоплательщики в первой категории либо писали письмо, либо заполняли форму 12203 в дополнение к устному запросу, чтобы убедиться, что их случай не проскальзывает через трещины. (См. Нашу статью,
3. Избегание Аудит .) В большинстве случаев сотрудник Апелляций будет отвечать на ваш протест в течение 90 дней, хотя это может несколько меняться в зависимости от характера вашего дела. Если вы не слышали об апелляциях через 90 дней, с Апелляционной службой, в которой вы отправили запросить отчет о состоянии. Если вы не можете получить обновление статуса своего дела, попробуйте выяснить, когда офис может связаться с вами. Если вы не можете получить дату, позвоните специалисту по разрешению апелляционной жалобы (AARS) по телефону (559) 233-1267. AARS должна предоставить вам информацию о том, кому была назначена ваша учетная запись, и как связаться с этим человеком.

Подготовка к апелляциям

Слух У налогоплательщиков обычно есть как минимум 60 дней для подготовки к апелляционному процессу после подачи апелляционного запроса. Используйте это время, чтобы закрепить детали и аргументы, которые вы намереваетесь сделать во время апелляции. Обязательно запросите копию файла аудитора - вы имеете на это законное право в соответствии с Федеральным законом о свободе информации (FOIA). Для этого требуется другое письмо, которое будет отправлено сотруднику FOIA в вашем местном офисе IRS. Обязательно укажите налоговые годы, охваченные аудитом, и добровольцем, чтобы покрыть расходы на все необходимые копии. Отправьте письмо через сертифицированную почту и запросите квитанцию ​​о возврате. Вероятно, это займет не менее месяца, прежде чем ваш запрос будет предоставлен, и не стесняйтесь следить, если это займет больше времени. Между тем, все документы и другие документы должны быть организованы и подготовлены.

Подготовьте копии всех необходимых квитанций, заявлений или других форм, необходимых для подтверждения вашего дела. Четко разберите информацию о таблицах, которые может легко понять сотрудник апелляций. Даже ручные визуальные презентации могут быть эффективными, если ситуация требует их. Создайте отдельную папку для каждого оспариваемого предмета для удобства офицера.

Представление вашего заявления в апелляции

Сотрудник Слушания по апелляционным делам, как правило, довольно неофициальны, и вы можете записывать судебное разбирательство, если хотите. Целесообразно создать хотя бы приблизительный план того, что вы хотите рассказать сотруднику, и вы можете заранее прорепетировать свой диалог. Как только вы окажетесь перед офицером, четко изложите любые ошибки, которые, по вашему мнению, аудитор совершил во время аудита.Тем не менее, не делайте злоумышленников ни аудитору, ни IRS - независимо от того, сколько вы захотите.

Будьте готовы услышать, как офицер запрашивает дополнительную документацию или время для исследования вопроса; если да, не стесняйтесь спрашивать столько времени, сколько вам нужно, если дело требует вашего участия. Прежде всего, будьте очень осторожны с тем, что говорит офицер во время слушания, если вы не записываете сеанс записи. (Более подробно см.

10 наиболее вычитаемых налоговых вычетов .) Переговоры

Расчет Как указывалось ранее, апелляционным офицерам поручено предотвратить вероятность того, что IRS проиграет дело в суде , Первое, что вы должны попросить, чтобы апелляционный чиновник сделал это, - это отказаться от любых санкций, которые аудитор оценил вам. Офицер может сделать это довольно легко, если он или она убеждены, что ваши намерения не мошенничают. Согласие заплатить хотя бы несколько корректировок также показывает добросовестность, но не уточняет, какие из них. Готовность к компромиссу повысит ваш авторитет в глазах офицера. Говорите с точки зрения корректировок, позиций или процентов, а не долларов. Само собой разумеется, что искусство переговоров имеет первостепенное значение для определения результатов, которые вы получаете от слушания.

Расчетные суммы обычно достигаются в устной форме, а затем транскрибируются на форму 870 IRS «Отказ от ограничений на оценку и сбор недостатков в налоге и принятие переоценки». Может потребоваться несколько месяцев, чтобы печатная форма прибыла в ваш почтовый ящик после завершения слушания. Следует отметить, что подписание этой формы не позволит вам принять IRS в налоговый суд США, если вы позже найдете другую ошибку, допущенную либо аудитором, либо апелляционным офицером. Прежде чем вы подпишете, убедитесь, что вы полностью поняли все, что было напечатано на нем. Убедитесь, что цифры в форме соответствуют устному соглашению, достигнутому вами на собрании, и не стесняйтесь обращаться к специалисту по налогам, если у вас есть какие-либо вопросы. (Более подробно см. Нашу статью по теме

Выживание аудита IRS .) Заключение

Хотя призыв к аудиту теоретически может представлять неблагоприятные последствия в некоторых случаях, большинство налогоплательщиков, которые выходят на короткий срок аудиторский стенд - отличная возможность повернуть вспять хотя бы некоторые из суждений. Для получения дополнительной информации об апелляции на аудит загрузите публикацию 5 «Ваши права на апелляцию и как подготовить протест, если вы не согласны» с www. ИПС. гов.