Заявка на зависимость от вашей налоговой декларации имеет значение, когда дело касается налогов. Добавление зависимой от вашей налоговой декларации увеличивает сумму освобождения, которую вы можете требовать, что, в свою очередь, уменьшает налогооблагаемый доход и налоговые обязательства. Зависимые могут также использоваться для получения налоговых льгот, таких как кредит на ребенка и иждивенцев, а также статус главы домохозяйства. Прежде чем требовать, чтобы кто-либо зависел от вашей налоговой декларации, вы должны убедиться, что человек отвечает всем требованиям Службы внутренних доходов (IRS) для иждивенца.

Учебное пособие: Руководство по подоходному налогу

Зависимый обычно определяется как тот, кого вы поддерживаете или заботитесь. Вообще говоря, зависимым может быть ребенок, родственник или даже друг. Однако для целей налогообложения не все, кого вы заботитесь, квалифицируются как зависимые. IRS разработала несколько правил, которые помогут вам определить, кто является квалифицированным ребенком или родственником. В этой статье мы рассмотрим эти правила.

Правила для детей-кандидатов в качестве зависимых
Согласно IRS, единообразное определение ребенка является естественным ребенком, усыновленным ребенком, пасынком или подходящим приемным ребенком. В дополнение к этому определению зависимая, которая заявляется как квалифицирующий ребенок, должна отвечать всем четырем из следующих тестов:

• Тест на взаимосвязь: Отборочный ребенок может быть братом, брачным агентом, или потомок (внук, племянница, племянник и т. д.), а также другие отношения, упомянутые выше.
• Тест Residency: у ребенка, имеющего квалификацию, должно быть одно и то же место жительства или «основная резиденция» в качестве налогоплательщика более полугода. Однако существуют исключения для временного отсутствия; например, если квалифицирующий ребенок находится вдали от дома из-за договоренностей о содержании под стражей, школы, болезни, воинской обязанности или бизнеса, этот ребенок все еще будет удовлетворять тесту на жительство.
• Возрастный тест: Квалификационный ребенок должен быть не моложе 19 лет или как в возрасте до 24 лет , так и студент с полной занятостью по крайней мере пять месяцев в году. Для тех, кто постоянно и полностью отключен, нет возрастных ограничений.
• Тестирование поддержки: Лицо, которое заявляется в качестве иждивенца, не должно предоставлять более половины своей поддержки. Если вы пытаетесь потребовать того, кто имеет работу и частично заботится о себе, вы должны убедиться, что вы можете доказать, что в течение года он или она отвечал за 50% или менее от его или ее общая поддержка.

Квалификационные детские тесты и различные кредиты
Эти четыре теста являются базовыми критериями для квалифицирующего ребенка, но, в зависимости от налогового кредита, который вы пытаетесь получить, есть дополнительная тесты, которые должны быть выполнены:

• Освобождение от зависимости и статус подачи главы семьи: Лицо, заявленное как зависимое лицо, должно выполнить четыре основных теста в дополнение к двум другим:
  
  • Гражданство Тест. Квалификационный ребенок для зависимого освобождения должен быть U.Гражданин С., гражданин США или гражданин США, Канады или Мексики.
  • Испытание с двойным возвратом: если заложник женат и отправляет совместное возвращение с супругом / супругой, зависимый не считается квалифицированным ребенком. Единственным исключением из этого правила является то, что иждивенца и его или ее супруга не обязаны подавать налоги и только делать это, чтобы получить возмещение.
• Кредит на ребенка и зависимую помощь : Лицо, заявляемое как зависимое лицо, должно отвечать четырем основным критериям, но есть модификация, когда дело доходит до возрастных тестов. Для кредита ребенка и иждивенца, иждивенца должны быть в возрасте до 13 лет, если только лицо не будет постоянно или полностью отключено.
• Налоговый кредит для детей : Ребенок является вашим ребенком-кандидатом на получение налогового кредита для детей, если он или она выполняет четыре основных теста, за исключением возрастных тестов: ребенок должен быть моложе 17 лет и должен быть заявлен как ваш зависимый.
• Прибыль заработка (EIC): Отборочный ребенок для EIC должен удовлетворять только трем основным зависимым тестам: отношениям, возрасту и условиям проживания. В дополнение к этим трем основным испытаниям ребенок должен был жить с вами в У. С. более полугода.

Правила тай-брейка для определения квалифицирующего ребенка
Если есть когда-либо ситуация, когда ребенок квалифицируется как квалифицирующий ребенок для двух налогоплательщиков, следующие правила тай-брейка, разработанные IRS, должны использоваться для определения того, какой налогоплательщик утверждает налоговые льготы:

• Когда два налогоплательщика не могут определить, кто будет требовать ребенка, ребенок будет определяющим ребенком родителя.
• Если оба налогоплательщика являются родителями ребенка, и они не подают совместное возвращение, родитель, который может требовать ребенка, будет родителем, с которым ребенок прожил за «самый длинный период времени в течение года». (Подробнее см. Налоговые времена для разведенных родителей. )
• Если выяснится, что ребенок жил с обоими родителями в течение равного промежутка времени, родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом (AGI) могут требовать налоговые льготы.
• Если ни один из налогоплательщиков не является родителем ребенка, налогоплательщик с самым высоким AGI может требовать льготы.

Правила для квалифицированных родственников
Некоторые иждивенцы не относятся к категории квалифицирующего ребенка, но могут соответствовать другим стандартам и испытаниям, установленным IRS, что позволяет вам получать определенные налоговые кредиты. В дополнение к совместным экзаменам по возвращению и гражданству квалифицированный родственник должен соответствовать следующим четырем правилам:

• Квалификационный тест для детей: Чтобы быть квалифицирующим родственником, человек не может быть квалифицирующим ребенком для кого-либо еще. Другими словами, зависимая сторона является только квалифицирующим родственником, если он или она не удовлетворяют квалификационным экзаменам для детей для вас или другого налогоплательщика.
• Тест на взаимосвязь: Относящийся к квалификации родственник может быть ребенком или потомком ребенка, братом, одноэтажным родителем, потомком брата (племянницы или племянника), родителем или поэтапным родителем, предка родителя (бабушка и дедушка, прабабушка и т. д.), дядя или тетя, тесть или свекровь или лицо, которое проживает с налогоплательщиком на весь год, независимо от того, связано ли это лицо с налогоплательщиком, если отношения между налогоплательщик и лицо не нарушают местное законодательство.
• Тест на валовой доход: Доход иждивенца не может превышать определенную сумму. В 2013 году эта сумма составляет 3, 900 долларов США.
• Тестирование поддержки: Для зависимого лица, являющегося квалифицирующим родственником, налогоплательщик должен предоставить более половины своей поддержки. Обратите внимание на разницу между тестом на поддержку для квалифицирующего родственника и квалифицирующего ребенка. Для квалифицирующего ребенка налогоплательщик должен доказать, что зависимый (ребенок) предоставил половину или меньше половины своей или ее собственной поддержки; для квалифицирующего родственника налогоплательщик должен доказать, что налогоплательщик предоставил более половины поддержки зависимого лица.

Нижняя линия
Если ваша ситуация с зависимой ситуацией не является простой, определение того, является ли человек квалифицирующим ребенком или родственником, может быть очень запутанным. Если вы не можете определить, кто является квалифицированным ребенком или родственником, или вы оказываетесь в ситуации, когда вы не можете определить, кто может претендовать на квалифицированного ребенка или родственника, обратитесь в IRS по телефону 1-800-829-1040 или свяжитесь с вашим местный отдел IRS.