Рост расходов на здравоохранение в Америке и во всем мире заставил администрацию Обамы принять Закон о доступном здравоохранении, который требует, чтобы все налогоплательщики несли какую-либо медицинскую страховку для защиты от высокие медицинские счета. Те, кто этого не сделает, будут платить штраф в размере одного процента от их скорректированного валового дохода (AGI). К счастью, существует также налоговый льгот для тех, кто платит медицинские страховые взносы, особенно если вы являетесь самозанятыми или не имеете доступа к групповому медицинскому страхованию любого вида.

W-2 Сотрудники

Сотрудникам, которым выплачивается заработная плата или выплачивается почасовая заработная плата, разрешается вычитать все невозмещенные медицинские расходы, которые они выплатили из своего кармана в течение года для себя, своих супругов и их иждивенцев. Диапазон медицинских расходов, которые могут быть вычтены, является очень всеобъемлющим и включает посещения больниц, страховые полисы и франшизы, денежные выплаты любому типу медицинского специалиста практически для любого вида лечения (включая альтернативные и нетрадиционные методы лечения), рецепты и многие - такие предметы, как витамины и добавки. В этот список включены страховые взносы, выплачиваемые за медицинское страхование, стоматологическое страхование, страхование на видение и долгосрочное страхование, которые не выплачиваются работодателем или другой стороной. Однако вы не можете вычитать премии, выплачиваемые за любой вид краткосрочного или долгосрочного страхования по нетрудоспособности. (Подробнее см. Ниже: Сокращение затрат на медицинское страхование на рынке .)

Если у вас есть квалифицированные медицинские расходы, добавьте их и поместите их в Линию 1 Расписания А вашего 1040. Если общая сумма всех ваших премий и других неоплаченных расходов превышает 10% ваш скорректированный валовой доход, тогда вы можете вычесть сумму, превышающую этот номер, в виде товарного вычета. Если вам в возрасте 65 лет и старше, тогда порог AGI составляет всего 7,5%.

Но вы должны иметь возможность перечислять вычеты, чтобы брать какие-либо вычеты за медицинские расходы. В некоторых случаях те, у кого огромные медицинские счета, несут достаточные неоплаченные расходы, чтобы претендовать на перечисление из этой категории расходов в одиночку, но это не распространено.

Пример 1

AGI от Joe для 2015 года составляет 65 000 долларов США за заработную плату W-2. Он разбивает свою машину и берет 4 000 долларов медицинских счетов. Он также платит $ 2, 800 в год за свою медицинскую страховку, потому что у его работодателя нет плана медицинского страхования. Его общие приемлемые расходы составляют 6 800 долларов в год. Джо может вычесть колоссальную сумму в размере 300 долларов США за его налоговую декларацию за все свои неоплаченные расходы, потому что это сумма, превышающая 10% его AGI (65, 000 x 10% = $ 6, 500). И Джо даже не сможет вычесть эту сумму, если он не сможет описать вычеты. (Подробнее см. Ниже: Обзор пунктирных вычетов .)

Пример 2

Фрэнк и Бетти оба 68 лет и ушли на пенсию.Бетти становится неспособной выполнять три вида повседневной жизни (ADL) и перемещается в дом престарелых. Единственная медицинская страховка, которую платит супруга, - это Medicare, а их страховые взносы вычитаются из ежемесячной проверки социального обеспечения. Фрэнк и Бетти выплачивают 45 000 долларов за расходы на уход за больным в течение года. Их объединенный AGI от их социального обеспечения, пенсионного дохода, распределения пенсионного плана и неполной занятости Фрэнка в магазине для хобби составляет 110 000 долларов.

В этом случае расходы на уход за больными в сочетании с премиями Medicare будут не только превышают 7,5% -ный порог (110, 000 x 7. 5% = 8, 250), но также превысят их стандартную вычету на 2015 год для замужних налогоплательщиков, которые подают документы совместно. Они смогут перечислять вычеты в результате этого расхода и поэтому могут также вычесть любой налог на недвижимость, налог на имущество физических лиц, проценты по ипотечным кредитам и квалифицированные благотворительные взносы, которые они выплатили в течение года.

Как вы можете видеть, довольно сложно аккумулировать достаточное количество расходов, чтобы получить сумму, которая может фактически снизить ваш подоходный налог. И те, кто старше 65 лет, получают только более низкий уровень 7,6% AGI до 2016 года, а затем будут иметь тот же 10-процентный порог, что и все остальные в последующие годы. Те, кто борется с этой дилеммой, могут собирать отчисления, ожидая до января оплаты определенных расходов, которые обычно будут возникать между Днем Благодарения и концом года. Дополнительной суммы может быть достаточно для устранения порога в некоторых случаях.

Еще одна идея состоит в том, чтобы просто заплатить за проделанную вами медицинскую процедуру, которую вы откладываете, если в этом году вы оплачиваете другие медицинские расходы. Например, Джо в примере 1 мог бы заплатить за операцию Lasik для глаз до конца года, и все издержки, которые он несет за это, будут вычитаться (при условии, что он сможет детализировать). (Подробнее см. Ниже: В чем разница между валовым доходом и налогооблагаемым доходом? )

Если вы самозаняты

Налоговые правила более просты для налогоплательщиков, которые работают самостоятельно, когда это касается медицинских страховых вычетов. Те, кто регистрирует Списку С по доходам и расходам, связанным с доходами от самостоятельной занятости, могут вычитать стоимость страховых премий, выплачиваемых за медицинское страхование, стоматологическое и долгосрочное страхование для себя, их супругов и детей или других иждивенцев по Приложению С. Эти отчисления классифицируются в качестве вычетов для AGI, или над вычетами. Это означает, что вам не нужно перечислять вычеты за этот счет. Но, как и в случае с налогоплательщиками налога на доходы W-2, страховые взносы на страхование жизни и инвалидности не подлежат вычету. Эти правила также применяются к тем, кто работал в партнерстве и сообщал о заработанном доходе на Форме K-1. (Подробнее см. Ниже: Пропущенные налоговые вычеты .)

Практический результат

Правила вычета премий медицинского страхования довольно неумолимы для тех, кто зарабатывает доход W-2. Те, кто находится в этой категории, могут разрешить только расходы на неоплаченные страховые взносы, которые уплачиваются со всеми другими невозвращенными медицинскими расходами за год.Те, кто близок к порогу, могут захотеть рассмотреть стратегии, упомянутые здесь, чтобы получить вычет. Самозанятые налогоплательщики могут брать вычет выше суммы за их медицинскую премию и не нуждаются в детализации. Для получения дополнительной информации о том, как вычесть страховые взносы по медицинскому страхованию, проконсультируйтесь с IRS Publication 502 на www. ИПС. gov или проконсультироваться с вашим финансовым или налоговым консультантом. (Подробнее см .: Новые налоги в соответствии с Законом о доступном уходе .)