Массовое преобразование происходит в том, как мы делаем вещи из-за постоянно расширяющегося использования облачных вычислений. Эта система доступа к службам хранения данных и программного обеспечения также берет налогооблагаемую деятельность в менее доступные зоны. По данным Института КПМГ, рынок облачных вычислений прогнозируется на уровне 40 долларов. 7 млрд. В 2011 году до 241 млрд. Долл. США в 2020 году. Государства и регионы, в которых эти предприятия расположены, уже в тяжелые экономические времена, оказываются в еще более жесткой ситуации: как заполнить экономический вакуум, созданный, когда многие товары и услуги, которые облагались налогом мигрировали в цифровой мир, любезно облако. Поэтому они тоже хотят ставить свои претензии на новой границе - облачным налогом. Но достижение этого гораздо легче сказать, чем сделать. (См. Также: Cloud-Computing: индустрия в экспоненциальном росте.)

Как законы, которые были настроены для обращения к продуктам и услугам, которые были физическими - и могут быть затронуты, измерены, отслежены и назначены местоположение - обеспечить соблюдение налогообложения услуг и продуктов, которые передаются в цифровом биты, которые не могут быть видны, нелегко определить и перекрыть определенные местоположения? Могут ли нынешние государственные законы действительно определять, что делать с налогами и как их уплачивать, когда облачные вычисления не имеют границ?

Почему Налоговые облачные вычисления: мотивы

Несколько государств теперь пытаются внедрить законодательство, чтобы попытаться облачить налоговые вычисления. Во время напряженных государственных и городских бюджетов услуги облачных вычислений существенно способствовали сокращению доходов от предприятий кирпича и миномета. AICP (Американский институт CPAs) отметил, что те же экономические условия, которые побуждают компании внедрять инфраструктуру облачных вычислений в качестве меры сокращения расходов, также заставляют департаменты государственных доходов искать новые источники налоговых поступлений », без технического введения новых налогов , »(Смотрите видео: Что такое доход ?)

Как утверждают Джонатан С. Марашлян и Эллисон Д. Руле в «Cloud Computing: Taxing the Cloud», «в недалеком будущем большинство государств попытаются извлечь налоговые доходы из облачные сервисы »в попытке« подключить дыры »к своим бюджетам с новыми налоговыми поступлениями. В некоторых штатах основное внимание уделяется налогообложению аспекта облачных вычислений SaaS, но это всего лишь одна тактика. Различные стратегии налогообложения могут привести к созданию мешанины правила, которые могли бы стать кошмаром учета для поставщиков облачных вычислений и их клиентов с различными подходами в разных юрисдикциях. Например, Департамент доходов Миссури постановил, что налог с продаж не может взиматься с продажи программного обеспечения, размещенного на внеучрежденческих серверах, когда доступ к ним из состояния в штате.С другой стороны, нью-йоркский департамент по вопросам налогообложения и финансов счел внебюджетные серверы облагаемыми налогом в Нью-Йорке, если доступ к соответствующему программному обеспечению осуществляется из местоположения в Нью-Йорке. Департамент классифицирует программное обеспечение SaaS как «материальное личное имущество», использование которого происходит при доступе в Нью-Йорке. Чикаго также, расширив юридическое определение, применимое к облачным службам, смог отбросить свою налоговую сеть на облачную экономическую деятельность. Он расширяет свой местный налог на развлечения до облачного поставленного контента, что означает, что развлекательные сервисы, такие как Netflix (NFLX NFLXNetflix Inc200.13 + 0. 06% Создано с Highstock 4. 2. 6 ) или новое Apple (AAPL AAPLApple Inc174. 25 + 1. 01% Создано с помощью Highstock 4. 2. 6 ) музыкальная служба может облагаться налогом при доставке жителям Чикаго.

Дилеммы и вопрос определения

Каковы правовые принципы, применяемые к налогообложению облачных вычислений? AICP, в недавней статье Дженнифер Йенсен, отмечает, что облачные вычисления «основаны на сетях без полей», спрашивая: «Если нельзя определить местонахождение облака, какие законы штата применяются при налогообложении облака? «Способ, которым государство подходит к своему облачному налоговому законодательству, зависит от того, как отвечают на такие ключевые вопросы.

Один важный момент: покупая вычислительную мощность, компания использует помещения, на которых расположен облачный сервер? И будет ли такое использование помещений рассматриваться как аренда материального личного имущества? Во многих штатах транзакции обслуживания - классификация, в соответствии с которой обычно покупается вычислительная мощность - не подлежат налогообложению по продажам и использованию. Однако аренда материального личного имущества, как правило, облагается таким налогом.

Еще одним важным моментом является концепция нексуса. Nexus определяется как «объем деловой активности, которую компания должна достичь, прежде чем государство сможет налагать налоги на свой доход или доход». Для установления взаимосвязи для целей налогообложения должны быть выполнены два различных требования: положения о надлежащей процедуре и торговле Конституции США. В предложении о надлежащей процедуре говорится, что для установления взаимосвязи предприятия должны иметь «минимальный контакт» с юрисдикцией, если бизнес имеет физическое присутствие или если этот бизнес целенаправленно использует экономические выгоды государства, направляя его С другой стороны, требования коммерческого положения могут быть выполнены, если офисы компании, оборудование, сотрудники или независимые подрядчики находятся в этом состоянии или если товары этой компании регулярно доставляются к этому состоянию, за исключением обычного перевозчика или почты.

Государства, которые хотят обойти проблему физического присутствия, растягивают то, что они определяют как nexu путем введения таких понятий, как «affiliate nexus» и «экономическая связь», которые не требуют физического присутствия. И теперь ряд законов, известных как «законы Амазонки», передается в нескольких штатах, включая Калифорнию, Нью-Йорк, Колорадо и Иллинойс, которые пытаются создать связь для определенных поставщиков продуктов или услуг вне штата ,

Влияние на бизнес и государства

Эти законы Амазонки уже встретили сопротивление. Фактически, суды Колорадо и Иллинойса с тех пор отменили такие законы, в то время как новые суды поддержали их. В этих уставах почти наверняка будет много юридических проблем. Одним из результатов станет благородство юристов, так как компании и суды и городские власти пытаются обсудить общее понимание того, как эти законы и определения могут применяться к облачным транзакциям.

Предприятия также должны будут учитывать налогообложение облачных облаков при принятии решений о местоположении. Поставщику или покупателю также может быть необходимо выяснить, как избежать налогообложения в двух местах одновременно. Возможно, федеральное правительство должно принять участие в создании ясности и общих позиций и предотвращении возникновения налогового климата, который препятствовал бы инвестированию и деловой активности.

Наконец, такое налогообложение повлияет на среднего потребителя. Некоторые компании передадут свои расходы своим потребителям, привлекая их к ежемесячным счетам клиентов. Netflix, в частности, планирует добавить налог на плату, которую он взимает с своих клиентов. (См. Также: Экономика Hulu, Netflix, Redbox и Blockbuster.)

Нижняя линия

Смещение многих бизнес-сервисов из кирпичной и минометной реальности в область облака также привело к доходам база многих государств сократится. Эти государства предпринимают действия, пытаясь понять, как действующее законодательство может быть растянуто до налогового облачного дохода. Но сделать это непростая задача, и было задано больше вопросов, чем ответов в задании, чтобы определить, как типичные правовые концепции применяются к действиям в облаке. Последствия и последствия будут представлять собой многонациональные экономики и правовые системы, методы ведения бизнеса и повседневного потребителя.