a:

Регрессивные системы налогообложения чаще встречаются в развивающихся странах или странах с формирующимся рынком, чем в экономиках развитых стран. Преобладание регрессивного налогообложения в менее развитых странах объясняется главным образом тем, что регрессивные налоговые системы - это, как правило, более простые налоговые системы. Страны с менее развитой экономикой в ​​целом также являются странами, которые, вероятно, будут иметь более простые и менее сложные налоговые системы, если по какой-либо другой причине, чем тот факт, что менее развитые правительства имеют меньше возможностей администрировать и собирать более сложную налоговую политику. Кроме того, в менее развитых странах обычно наблюдается менее распространенное неравенство в доходах. То есть гораздо больший процент населения по сравнению с развитыми странами, вероятно, имеет примерно такой же уровень дохода. Чистый эффект такой ситуации заключается в том, чтобы сделать регрессивную налоговую систему менее регрессивной, поскольку подавляющее большинство населения страдает в основном от того же воздействия от налоговой системы. Можно утверждать, что это общее равенство налогового бремени делает систему регрессивного налогообложения более правильной, называемой пропорциональной налоговой системой.

Существует три основных типа налогов или налоговых систем: регрессивный, пропорциональный или прогрессивный. Различия между тремя типами налогов показаны в результате воздействия налога, возникающего в результате изменений в базе налога, таких как доход. Например, изменения в доходах мало влияют на налоговые ставки и суммы, уплачиваемые с помощью регрессивного подоходного налога, но оказывают существенное влияние, когда система подоходного налога, как и в Соединенных Штатах, является очень прогрессивной. Регрессивные налоги приводят к тому, что физические или юридические лица с более низкими доходами платят более высокий процент своих доходов в виде налогов, чем физические или юридические лица с более высоким доходом. Типичными регрессивными налогами являются налоги, известные как «налоги на грех», такие как налоги на сигареты и алкоголь, поскольку такие налоги получают гораздо больший процент дохода от людей с низким доходом, чем люди с высоким доходом.

Пропорциональные налоги, также называемые плоскими налогами, представляют собой налоги, которые берут ту же долю или процент от дохода от всех, кто облагается налогом. Плоский налог является одним из популярных предлагаемых альтернатив текущей, очень прогрессивной системе подоходного налога США. Некоторые экономисты утверждают, что пропорциональные налоги являются самой справедливой налоговой системой, потому что налог применяется в процентном выражении в равной степени по всем сторонам всем, кто является частью системы.

Прогрессивные налоговые системы распределяют пропорционально более высокую нагрузку на лиц или лиц с высокими доходами по сравнению с физическими лицами или организациями с низкими доходами. Это налоговая система, наиболее часто встречающаяся в развитых странах, таких как U.S. или Канады. В прогрессивной налоговой системе предельная ставка налога, налоговая ставка, возникающая в результате увеличения дохода, выше средней ставки налога.