SEP-IRA мертв. По крайней мере, это должно быть для каждого индивидуального предпринимателя, который ищет лучший автомобиль для выхода на пенсию. В этой отрасли очень мало шлемов, но выбор Independent 401 (K) (также известный как Independent 401 (k) или соло-401 (k)) над SEP IRA, несомненно, является одним из них. Если вы являетесь единоличным владельцем и хотите максимизировать пенсионные взносы с минимальными затратами и максимальной гибкостью, проверьте пять причин, по которым Individual 401 (K) может быть вам подходит. (Для чтения в фоновом режиме см. 401 (k) Планы для владельца малого бизнеса .)

Преимущество № 1: Максимальные взносы в жертву Преимущество Individual 401 (K) заключается в том, что максимальные взносы до вычета налогов выше на каждом уровне чистой прибыли до получения квалифицированных вычетов по плану для Индивидуального 401 (K), чем IRA SEP. На рисунке 1 показаны максимальные взносы при разных уровнях дохода и иллюстрируется, что разница между ними может быть значительной.

Рисунок 1

Например, при чистой прибыли в размере $ 50 000 человек может внести до 31, 293 долларов в Индию 401 (K), тогда как SEP IRA максимизируется только 9, 293. Это разница в размере $ 22 000 в пользу Individual 401 (K). Рисунок 2 показывает, что максимальные взносы Individual 401 (K) намного превышают максимальные взносы индивидуального 401 (K), которые превышают максимальные взносы для SEP IRA, до тех пор, пока чистая прибыль не превысит 175 000 долларов. В этот момент разница уменьшается, но по-прежнему в пользу Individual 401 (K) на 5 500 долларов США максимально допустимые суммы. Это связано с тем, что Individual 401 (K) имеет догоняющее положение для лиц старше 50 лет, в то время как SEP IRA этого не делает.

Чистое зачисление до вычета квалификационного плана	Максимальный независимый 401 (k) Взнос	Максимальный вклад SEP IRA	Независимый 401 (k) - SEP IRA
$ 50 000 < $ 31, 293	$ 9, 293	$ 22, 000	$ 75, 000
$ 35, 940	$ 13, 940	$ 22 000	$ 100, 000
$ 40, 587	$ 18, 587	$ 22, 000	$ 125, 000
$ 45, 340	$ 23, 340	$ 22, 000	$ 150 000
$ 50, 273	$ 28, 273	$ 22, 000	$ 175, 000
$ 54, 500	$ 33, 207	$ 21, 293	$ 200, 000
$ 54, 500 < $ 38, 140	$ 16, 360	$ 225, 000	$ 54, 500
$ 43, 073	$ 11, 427	$ 250, 000	$ 54, 500
$ 48, 006	$ 6, 494	$ 275, 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	$ 300 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	Рисунок 2	Независимый 401 (k) превосходит SEP IRA для максимального взноса в план независимо от того, какой чистый доход. Для индивидуальных собственников, живущих в государствах с высоким уровнем подоходного налога и для тех, у кого есть дополнительные внешние источники дохода, эта разница может быть разницей между возмещением и счетом в налоговое время. Вы также должны помнить, что это различие будет происходить каждый год, поэтому это может означать разницу между сотнями тысяч долларов в вашем пенсионном плане в течение вашей карьеры.

Преимущество № 2: взносы дискреционные и кредиты разрешены

Независимые взносы 401 (k) не являются обязательными каждый год. Это позволяет единоличным владельцам управлять своими денежными потоками и вносить максимальную сумму в хорошие годы, в то же время принося меньше или меньше ничего, если бизнес пойдет на худшую сторону. Кроме того, владельцы могут брать кредиты в размере до 50 000 долларов США или 50% от стоимости льгот в плане, в зависимости от того, что меньше.

Хотя SEP IRA не имеет обязательных взносов, у этого нет таких условий кредитования. Способность брать безналоговый кредит от вашего физического лица 401 (K) в случае чрезвычайной ситуации не должна быть уклонена как тривиальная, так как индивидуальные предприниматели часто из года в год имеют чрезвычайно переменные доходы. (Чтобы узнать больше об этой опции, прочитайте Иногда стоит заплатить за 401 (k)

и 8 причин, чтобы никогда не брать с себя 401 (k) .) Преимущество № 3: простота, низкая стоимость и гибкость И индивидуальные 401 (K) и SEP IRA легко открываются и управляются. Если он открыт у брокер-скидка, у него практически нет никакой стоимости, кроме торговли. Оба они чрезвычайно гибкие, когда речь идет об инвестировании. Кроме того, по состоянию на 2010 год ни физическое лицо 401 (k), ни SEP IRA не требуют, чтобы вы подавали форму 5500 в Службу внутренних доходов, если ваш план содержит активы стоимостью менее 250 000 долларов США.

Преимущество № 4: Стратегия преобразования Рот Другим заметным преимуществом Individual 401 (K) является то, что в отличие от SEP IRA он не учитывается при оценке пропорциональной стоимости для преобразования Roth. Давайте посмотрим на пример.

Предположим, что у вас есть SEP IRA с 100 000 долларов США и другая традиционная ИРА с 75 000 000 долларов США, 30 000 долларов США которых являются не подлежащими вычету взносами. Если вы конвертируете свою общую традиционную ИРА на сумму 75 000 долларов США, вы сможете исключить примерно 17% (30 000 долларов США / 175 000 долларов США) конверсии из обычного дохода. Зачем? Поскольку IRS требует, чтобы вы оценивали взносы, не подлежащие вычету, на все ваши балансы ИРА, включая SEP IRA. Теперь предположим, что вместо того, чтобы иметь SEP IRA, у вас есть индивидуальный 401 (K) с 100 000 долларов США, и у вас все еще есть традиционная ИРА с 75 000 000 долларов США, 30 000 долларов США из которых являются не подлежащими вычету взносы. Если вы конвертируете свою общую традиционную ИРА на сумму 75 000 долларов США, вы сможете исключить 40% (30 000 долл. США / 75 000 долл. США) конверсии из обычного дохода, поскольку Индивидуальный 401 (К) не включен в пропорциональную расчет. В обеих ситуациях вы конвертируете $ 75 000 в Roth IRA, но с Индией 401 (K) вы платите меньше налогов сегодня, потому что вы только признаете 45 000 долларов (75, 000, 000 * (1-0 40)). по сравнению с примером с SEP IRA, в котором вы бы узнали 62, 250 (75, 000, 000 * (1-0. 17)) в облагаемом доходом.

Если вы хотите, вы можете сделать еще один шаг и перенести все деньги до налогообложения с традиционной IRA на Индию 401 (K). Тогда у вас будет $ 145 000 в индивидуальных 401 (K) и 30 000 долларов США в вашей традиционной ИРА, из которых 100% будут не подлежащими вычету взносам.В этом случае можно затем конвертировать традиционную ИРА в размере 30 000 долларов США и исключить 100% конверсии из обычного дохода, что делает это по сути безрезультатным преобразованием Рот. (Более подробную информацию см. В разделе

Простая налоговая математика преобразований Рот

.) Преимущество № 5: Род Индивидуальный 401 (K) Если вы сейчас находитесь в низком налоговом кронштейне и предпочтете чтобы уплатить налоги, но по-прежнему заинтересованы в максимизации сбережений на пенсию, вы можете выбрать, чтобы отсроченная часть заработной платы служащего внесла налог на добавленную стоимость в Roth Individual 401 (K), а вклад работодателя был внесен до налогообложения как традиционный индивидуальный 401 (К). SEP IRA не имеет такого варианта.

Нижняя линия Во многих случаях индивидуальный 401 (K) является лучшей альтернативой SEP IRA для индивидуальных предпринимателей. Если вы вносите взносы в SEP IRA, вы должны знать, что крайний срок для открытия индивидуального 401 (K) - 31 декабря, в отличие от подачи налоговой декларации для SEP IRA. Если вы являетесь единоличным владельцем, рассмотрите возможность открытия индивидуального 401 (K) сегодня.