В течение многих лет богатые люди отдавали или завещали деньги и имущество своим внукам без уплаты федеральных налогов на недвижимость. К сожалению для тех людей, налог на передачу отказа от передачи прекратил это; он был создан для того, чтобы никто не мог пропустить поколение, чтобы пропустить налоги.

Что такое GST?
Передача пропускания поколения (GST) относится к смещению имущества по даре или смерти человеку, который находится на двух или более поколениях ниже, чем лицо, предоставляющее дар. Лицо, дающее подарок, называется плательщиком, а получатель известен как пропущенный человек. (Чтобы узнать больше, прочитайте Налого-эффективный перевод богатства .)

Многие люди используют внука как человека, пропускающего пропуски, но человек с пропуском не должен быть членом семьи. Любое лицо, кроме супруга или экс-супруга, имеет право на получение передачи пропущенного поколения, если оно не менее 37. на 5 лет младше плательщика.

Что такое налог GST?
Налог GST представляет собой федеральный налог, взимаемый с даров, предоставляемых пропущенными лицами, чтобы удостовериться, что налоги выплачиваются на каждом уровне поколений и не могут быть сэкономлены путем использования доверия.

Налог начисляется только в том случае, если лицо, не имеющее пропуска, получает суммы, превышающие сумму налога на имущество GST. К счастью, большинство людей никогда не столкнутся с налогом GST, поскольку уровни налогового кредита относительно высоки. С 2006 года налог на наследство по наследству GST составлял 2 миллиона долларов США на человека, что означает, что каждый налогоплательщик имеет право на освобождение в размере 2 миллионов долларов США. (Для полного руководства ознакомьтесь с нашим Учебным планом по планированию недвижимости .)

После того, как плательщик превысил освобождение, налог GST оценивается по фиксированной ставке. В таблице ниже показаны ставки налога GST с 2001 года.

Год	Ставка налога GST
2001	55%
2002	50%
2003	49%
2004	48%
2005	47%
2006	46%
2007 - 2009	45%
2010	0%
2011 > 35%	2012
35%	2013
40%	Источник (до 2011 года): «Планирование недвижимости для чайников» Иордана Симона и Брайана Кэверли
Налог GST оценивается при передаче имущества. GST могут возникать до или после смерти переводчика. Передатчик может дать подарок непосредственно лицу, пропустившему его, пока он все еще живет или передает подарок поколению, которому доверяют доверие, которое будет передано лицу с пропуском после смерти переводчика. После того, как плательщик умрет, его или ее завещание может завещать собственность лицу, лишенному пропуска, или установить доверие, от которого могут быть переданы данные пропущенному лицу. Форма, необходимая для GST, представляет собой ту же форму, что и форма федерального подарочного налогового декларирования, форма 709.

Прямой или косвенный скипы

Налогообложение GST зависит от того, является ли передача прямым или косвенным пропуском.Прямым пропуском является передача имущества, сделанная лицу с пропуском, которое подлежит имущественному или дарственному налогу. Примером прямого пропуска может быть дарение бабушки внуку внуку. Плательщик, или его или ее имущество, несет ответственность за уплату налога GST за прямые пропуски. (Многие люди пытаются избежать этого процесса в целом, что затрудняет работу наследников. См.
Топ-7 ошибок планирования недвижимости для более глубокого понимания.) Косвенные пропуски включают передачи, которые имеют промежуточные шаги, прежде чем достигнуть человека пропуска. Существует два типа косвенных пропусков, налогооблагаемое прекращение и налогооблагаемое распределение.

Налогооблагаемое прекращение включает в себя пропускающего человека и человека без пропуска. Человек, не являющийся пропуском, является основным бенефициаром, который получит имущество до того, как он будет передан лицу с пропуском. Передача пропущенному лицу происходит после смерти человека без пропуска. Как правило, человек, не являющийся пропуском, является ребенком плательщика. Примером налогооблагаемого расторжения может стать плательщик, создающий доверие, обеспечивающее доход для его сына. После смерти сына оставшаяся собственность будет передана внучке плательщика. Налог GST будет выплачен из имущества, когда он был передан внучке.

Налогооблагаемое распределение - это любое распределение дохода или имущества из траста на пропущенное лицо, которое иным образом не облагается налогом на имущество или дарение. Если бабушка установила доверие, которое произвело выплаты ее внуку, эти платежи будут облагаться налогами GST. Получатель несет ответственность за уплату любого применимого налога GST для налогооблагаемого распределения. (Эта договоренность позволяет вам иметь больше контроля над своим имуществом - как до, так и после вашей смерти. См.

Создание резервной живой трасты .) Снижение налогового бремени для наследника

Знайте свои льготы

1. . Большинство бенефициаров избегут налога на прибыль, потому что их поместья будут стоить меньше, чем налог на недвижимость, предоставленный правительством. С 2006 года каждый налогоплательщик имеет право на освобождение в размере 2 млн. Долл. США. Освобождение было увеличено до 3 долларов США. 5 миллионов в 2009 году и 5 миллионов долларов США на 2010 и 2011 годы, 5 долларов США. 12 миллионов на 2012 год и 5 долларов США. 25 миллионов на 2013 год. Женатые пары могут удвоить эти суммы, чтобы определить освобожденную часть своего GST.
   Создайте доверительное доверие передачи поколения.
2. Чтобы снизить влияние налога GST, плательщики могут создать доверие династии. Доверие династии позволяет передать собственность через несколько поколений, не подвергая налог на передачу отказа от передачи на каждом уровне. Каждый человек имеет право на освобождение от налога на подарок в размере 1 млн. Долл. США, которое может быть использовано для финансирования династии. Создание доверия династии не приведет к экономии налогов для переводчика, но сохранит их потомков от налогообложения на каждом уровне. После смерти потомков переводчика любые распределения из траста не будут облагаться налогами на имущество или подарками
   . Заключение

В среднем человеку никогда не придется беспокоиться о том, что налог на передачу не распространяется.Для тех, кто может столкнуться с налогом, это может быть чрезвычайно дорогостоящим и очень трудным для навигации. Существуют строгие правила и сроки, касающиеся таких вопросов, как родословная, возможность пропуска людей, подача подарков и уплата налогов. Крайне важно обратиться за профессиональной консультацией к бухгалтеру и / или адвокату, чтобы можно было сделать планы для эффективного и недорогого перевода из одного поколения в другое. (Узнайте, почему вы не должны откладывать порядок в своих делах, прочитайте
Шесть способов потерять ваше имущество .)