Традиционные и Ротские ИРА считаются либо отложенными налогом, либо безналоговыми гаванями, где деньги инвестора могут расти без необходимости сообщаться на 1040 каждый год. Дивиденды, проценты и доходы от прироста капитала могут накапливаться на этих счетах, если ни один пенни не облагается налогом до момента отзыва, если он вообще облагается налогом. Однако некоторые налогоплательщики, которые вложили капитал в товарищество с ограниченной ответственностью (MLP), получили очень неприятное удивление по почте, когда им было сообщено, что они были обязаны значительной суммой налогов на эти инвестиции, хотя они были приобретены в их пенсионных планах и счетах , К сожалению, налоговые преимущества, предоставляемые IRA, имеют несколько дополнительных малоизвестных ограничений, превышающих стандартные правила и правила распределения.

Не связанный бизнес-доход

Хотя практически все формы инвестиционного дохода освобождаются от текущего налогообложения в IRA или квалифицированном плане, «фактически» не исключает тип дохода, который IRS называет не связанным с бизнесом доходом (UBI). Этот тип дохода генерируется, когда организация, освобожденная от налогов, генерирует доход, который связан с его реальной целью. Например, если учебное заведение проводит кафетерий для студентов, которые получают прибыль, учреждение, вероятно, будет обязано сообщать о таком доходе в своей налоговой декларации, даже если это квалифицированная организация 501 (c) 3. (Подробнее см. Ниже: За и против магистральных товариществ с ограниченной ответственностью .)

Инвесторами, которые были уведомлены об их непредвиденной налоговой ответственности, были инвесторы в MLP, предлагаемые Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89% Создано с Highstock 4. 2. 6 ), южная трубопроводная компания в нефтяной промышленности. MLP популярны у современных инвесторов, потому что они позволяют напрямую владеть предприятиями без двойного налогообложения, которое поставляется с корпорациями. Эти сквозные юридические лица предоставляют налогообложение доходов от партнерства для своих владельцев, но общая сумма уплаченного налога меньше в целом, чем если бы инвесторы держали акции.

Однако Киндер Морган сделал переход к конвертации в корпорацию С в 2014 году, а это означало, что все подразделения их существующего МЛП должны быть ликвидированы. Это означало, что все отложенные прибыли и другие пассивные инвестиционные доходы, которые были созданы этими единицами, теперь станут декларируемыми как облагаемый налогом доход, хотя эти инвесторы держали подразделения на своих пенсионных счетах. В этом случае доход, полученный от продажи, был классифицирован как несвязанный бизнес-доход Службой внутренних доходов (IRS). Часть обмена единиц MLP на акции будет отражаться как прибыль или убыток от прироста капитала, при этом остальная часть классифицируется как обычный доход.В большинстве случаев хранитель IRA будет подавать форму 990-T от имени своих клиентов, когда генерируется эта форма дохода. (Более подробно см .: МЛП: время инвестирования или время прохода? )

Однако, чтобы добавить оскорбление к травме, хранители для многих инвесторов ИРА также были застигнуты врасплох как в результате этого законопроекта, и такие фирмы, как Pershing, не смогли подать эту форму своевременно, потому что формы дохода от партнерства K-1, созданные Киндер Морганом, не располагали достаточной информацией о них для проведения необходимых расчетов. Затем IRS взимала проценты и штрафы со всех остатков, причитающихся владельцами паев IRA, которые существенно увеличили сумму, которую они причитали. Хранители теперь ведут переговоры с IRS, чтобы устранить эту дополнительную сумму, но первоначальная сумма все равно будет обязательной.

Итог

Хотя большинство видов дохода можно отложить в традиционной или Roth IRA, у их брандмауэра есть некоторые щели. Многие эксперты в области налогов и инвестиций предупреждают инвесторов IRA о покупке MLP, которые публично продаются внутри этих счетов из-за проблем, подобных описанным выше. Если вы владеете акциями или единицами этого типа инвестиций в IRA, проконсультируйтесь с вашим налоговым или финансовым консультантом, чтобы выяснить, можете ли вы столкнуться с этим видом ответственности в какой-то момент. (Подробнее см. Ниже: Должен ли я покупать MLP для моей учетной записи для выхода на пенсию? )