У каждого должен быть план недвижимости, гарантирующий, что максимальная сумма имущества передается бенефициарам владельца.

Невозможность надлежащего планирования вперед может привести к семейному конфликту, неожиданным налогам и более высоким расходам на завещание, которых стоит избегать. Многие люди думают, что простая воля - это ответ. К сожалению, хотя завещания являются важными инструментами планирования недвижимости, их часто недостаточно, чтобы выполнять эту работу. План недвижимости любого уровня сложности должен включать использование одного или нескольких трестов, которые часто используются в сочетании с или волю.

В этой статье будут изложены наиболее распространенные типы трастов, их характеристики и преимущества. (См. Также: Начало работы по вашему тарифному плану .)

Основные характеристики трастов

Доверие управляется одним лицом (лицом или организацией) в пользу другого, хотя управляющая организация владеет доверием. Траст имеет следующие характеристики:

• Гранторинг. У всех трестов есть лицо, предоставляющее право, иногда называемое поселенцем или доверенным лицом . Это человек, который создает доверие и имеет право передавать имущество.
• Доверенное лицо. Попечителем может быть любое лицо или организация, которые могут получить право собственности на имущество от имени бенефициара. Попечитель несет ответственность за управление имуществом в соответствии с правилами, изложенными в доверенном документе, и должен делать это в интересах бенефициара. Это лицо может быть лицом, предоставляющим право, супруг (а) или взрослым ребенком из треста или третьим лицом. Важно отметить, что доверительный управляющий должен быть готов к привлечению к ответственности лица, предоставившего право, бенефициаров или того и другого. (См. Также: Можете ли вы доверять своему доверенному лицу? )
• Бенефициар. Бенефициаром является сторона или стороны, пользующиеся доверием. Бенефициару или бенефициарам не требуется иметь одинаковые интересы в собственности доверительного управления. Например, доверие может предоставить одну треть тела одному бенефициару и баланс корпуса другому. Бенефициары не должны быть объявлены в момент создания доверия; их можно назвать позже. (См. Также: Проблемные обозначения бенефициаров - часть 1 .)
• Свойство - свойство - это актив, который помещается в доверительное управление, и его иногда называют главным или корпусом. Имущество может быть активом любого типа и может быть передано в доверительное управление в течение срока действия лица, предоставившего право (живое доверие или межвиусы), или по воле лица, предоставившего право, после смерти (завещательное доверие). Имущество может включать в себя такие активы, как деньги, ценные бумаги, недвижимость, ювелирные изделия и т. Д.
• Отменяемые и безотзывные. В зависимости от языка, используемого для создания доверия, доверие может быть отзывным или безотзывным, также называемым изменяемым или не изменяемым. Разница здесь заключается в том, что для отзыва доверенного лица лицо, предоставляющее право, остается под контролем, тогда как лицо, предоставляющее право, теряет контроль над имуществом после того, как оно становится безотзывным.Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными.
• Финансирование. Доверие может полностью или частично финансироваться лицом, предоставившим право, в течение их жизни или после смерти лица, предоставившего право.
• Налоги. Как правило, каждое доверие является отдельным налогоплательщиком и должно получить федеральный идентификационный номер и подать ежегодный доход. Однако некоторые живые трасты сохраняют идентификационный номер налогоплательщика.

В следующем разделе мы рассмотрим некоторые из наиболее распространенных трастов и то, что они могут сделать для вашего плана недвижимости.

Общие типы доверия

Теперь, когда мы рассмотрели основные компоненты доверия, давайте рассмотрим наиболее распространенные типы трастов.

Livings Trusts
Живое доверие, как правило, создается лицом, предоставляющим право, во время жизни лица, предоставляющего право, путем передачи имущества доверенному лицу. Обычно лицо, предоставляющее право, сохраняет право изменять или отменять доверие. После того, как лицо, предоставившее право, умирает, это доверие становится безотзывным, а это означает, что доверие не может быть изменено, и доверительный управляющий должен соблюдать правила, установленные в отношении распределения имущества и уплаты налогов и расходов.

В дополнение к хранению активов и предоставлению конкретных инструкций по использованию и распоряжению такими активами, живое доверие может предложить следующие преимущества:

• положения о здравоохранении и срок службы на конец жизни или другие - финансовые желания лица, предоставляющего право,
• Защита от нетрудоспособности лица, предоставляющего право, и бенефициара
• Помощь в обходе задержек и издержек завещания
• Простая последовательность опекунов
• Непосредственный доступ к доходам и принципалу бенефициарами
• Конфиденциальность, если государство требует подачи инвентаря активов

Однако живое доверие имеет некоторые из следующих ограничений:

• Титрование имущества. В некоторых случаях не все имущество должно быть включено в доверительное управление. Если это так, рекомендуется использовать в сочетании с доверием оплошность для координации передачи активов. Например, в некоторых штатах (например, во Флориде) первичные резиденции защищены от кредиторов посредством «освобождения от усадьбы». Однако если основное место жительства находится в доверительном управлении, дом может потерять защиту кредитора.
• Требования кредитора. Как правило, живое доверие не обеспечивает защиту от требований кредиторов, поскольку лицо, предоставившее доверие, считается владельцем активов доверительного управления. Это связано с тем, что лицо, предоставляющее право, имеет право отозвать доверие в любое время.
• Налоги. Все доходы, получаемые от этого траста, облагаются налогом на лицо, предоставившему право, на личную налоговую декларацию лица, предоставившего право, как если бы имущество никогда не передавалось в доверительное управление. (См. Также: Учреждение верного живого доверия .)

Завещательные трасты
Завещательное доверие, иногда называемое доверием под завещанием, создается по завещанию после смерти лица, предоставившего право. Этот тип доверия предназначен для достижения конкретных целей планирования, таких как:

• Сохранение активов для детей от предыдущего брака
• Защита финансового будущего вашего супруга путем предоставления пожизненного дохода (также называемого квалифицированным имуществом с возможностью окончания срока действия (QTIP) доверие)
• Обеспечение заботы о бенефициаре особых потребностей
• Предотвращение несовершеннолетних от наследования имущества в 18 или 21 возрасте.Несовершеннолетние не могут получить юридическое название активов или имущества до достижения им совершеннолетия, который зависит от штата. Трасты часто используются для хранения своих активов до тех пор, пока они не смогут получить полный титул.
• Пропуск оставшегося в живых супруга полностью в качестве бенефициара
• Подарок благотворительным организациям

Завещательный траст позволяет лицам, предоставляющим право, использовать скидку на утилизацию имущества через единое кредитное убежище. Это относится к максимальному количеству активов, которые IRS позволяет вам переводить без налогов в течение жизни или при смерти. Эта сумма может быть значительной частью недвижимости, что делает ее очень хорошим вариантом для финансового планирования. (См. Также: Поощрение хороших привычек с помощью стимулирующего доверия .)

Другие специальные трасты

Планирование недвижимости включает в себя и другие виды доверия. Некоторые из них:

Безотзывный траст страхования жизни
Безотзывный договор страхования жизни (ILIT) является неотъемлемой частью плана недвижимости богатой семьи. Федеральное правительство разрешает физическим лицам освобождение от налога на имущество в размере 2 миллионов долларов США (размер освобождения может варьироваться от года к году, как это определено Конгрессом США).

Любая сумма выше, которая будет облагаться налогами на недвижимость до 45% от стоимости недвижимости. В поместьях, которые имеют больше активов, чем сумма применимого исключения, страхование жизни обычно является краеугольным камнем плана недвижимости. ILIT предоставляет лицу, предоставляющему право, гибкий подход к планированию и метод экономии налогов, позволяя исключать доходы от страхования жизни как от имущественного положения первого супруга до смерти, так и от имущества уцелевшего супруга.

ILIT финансируется полисом страхования жизни. Доверие становится владельцем политики, а также становится бенефициаром политики, но наследники праводателя могут оставаться бенефициарами самого доверия. Для того чтобы это планирование было действительным, лицо, предоставившее право, должно прожить три года со времени передачи политики, в противном случае доходы от политики не будут исключены из имущества лица, предоставляющего право. (См. Также: Налого-эффективная передача богатства .)

Trust Trust Trust
Благотворительный остаток доверия (CRT) - это невероятно эффективный инструмент планирования недвижимости, доступный любому, кто имеет ценные активы с низким таких как акции или недвижимость. Финансирование этого доверия с помощью признанных активов позволяет донору продать активы без увеличения капитала. ЭЛТ обеспечивает эффективный способ передачи признанного имущества, выгоды от вычета подоходного налога с благотворительной деятельности и сокращения налогов на недвижимость, продолжая при этом извлекать выгоду из базовых активов для целей дохода.

CRT имеет двух типов бенефициаров; в зависимости от того, как настроено доверие, платежи будут продолжаться в течение фиксированного периода времени или до смерти бенефициара.

• Получатели дохода - например, вы и ваш супруг получаете установленный доход во время жизни бенефициаров
• Благотворительные организации - благотворительные организации, которые вы решили назвать в доверенности, получают остаточный директор доверия на вашем , или смерть вашего супруга.

Квалифицированный внутренний траст
Это особое доверие, которое позволяет супругу, не являющемуся гражданином, пользоваться брачным удержанием, обычно разрешенным для других супружеских пар. К сожалению, безлимитный брачный урон отказывается в отношении имущества, переданного супругу, который не является гражданином США, если только имущество не переходит к квалифицированному внутреннему доверию (QDT). При таком типе доверия выживший негражданин-супруг должен иметь право на все доходы от активов, хранящихся в QDT.

Заключение

Планирование недвижимости - очень сложный процесс и должен иметь профессиональный надзор. Лучший способ убедиться в том, что ваши близкие заботятся так, как вы планировали после своей смерти, чтобы получить компетентное юридическое руководство. Трасты, как и те, которые мы обсуждали, скорее всего, будут ключевым компонентом в эффективном выполнении ваших пожеланий. (См. Также: Топ-7 ошибок планирования недвижимости .)