Когда сотрудники оставляют работу, они часто перекладывают свои активы плана 401 (k) в свою ИРА. В большинстве случаев это отличный способ продолжить отсрочку налогов до тех пор, пока вы не уйдете на пенсию и не начнете принимать распределения. Однако если ваш пенсионный план на 401 (k) или другой работодатель включает в себя высоко оцененный, публично торгуемый запас в компании, в которой вы работаете, вы можете сэкономить тысячи долларов, заплатив налоги на акции сейчас чем позже.

Как не прокатиться по активам 401 (K) может означать меньший налог Когда вы распределяете деньги из своей ИРА, вы платите обычные подоходные налоги с этих распределений, если вы еще не заплатили налог на взносы на счет , Акцию компании, прошедшую в ИРА, обрабатывают таким же образом.

Но если вы выведете свою компанию из своего 401 (k) и вместо того, чтобы перекачивать ее в ИРА, переведите ее на налогооблагаемый брокерский счет, вы избегаете обычных подоходных налогов по чистой нереализованной цене (НУА) (независимо от того, продаете или продолжаете удерживать акции). NUA - это разница между стоимостью акций компании в момент ее покупки (помещается на ваш счет 401 (k)) и временем распространения (передано из 401 (k)). Таким образом, единственная часть акций вашей компании, которая подлежит вашим обычным подоходным налогам, - это стоимость акций, когда она была впервые приобретена планом 401 (k). В целом, из-за этого налогового бремени NUA, вам может быть наиболее выгодным для вас не бросить ваш запас компании из 401 (k) в ИРА. (Однако другие активы в 401 (k) - такие как паевые фонды и т. Д. - не получают налогового бремени NUA, поэтому вы, вероятно, захотите свернуть эти активы плана в IRA и продолжить откладывать налоги на прошлые и будущие рост.)

Кроме того, когда вы воспользуетесь налоговым бременем NUA для акций вашей компании (не перевернув его в IRA), вам не придется беспокоиться о принятии необходимых минимальных распределений (RMD) по этим активам, поскольку они не являются частью ИРА.

Продажа 401 (k) акций
Предположим, что вы продаете акции 401 (k) немедленно, а не продолжаете удерживать их на регулярной брокерской учетной записи. Для большинства акций, когда вы их продаете, вам необходимо удерживать их как минимум на один год, чтобы получить более низкую ставку налога на прирост капитала, но это не относится к NUA. Таким образом, вы можете продать акции на следующий день после того, как вы перенесли их из своего 401 (k) и заплатите только меньшую текущую ставку прироста капитала в NUA. С другой стороны, если вы должны бросить акции в свою ИРА, вы в конечном итоге будете платить налог по более высокой ставке, чем обычная ставка налога.

Удержание акции 401 (k) Предположим, что вы решили удержать акции с 401 (k) на вашем брокерском счете.Если акции ценят еще больше, и вы хотите воспользоваться меньшим налогом на прирост капитала на этом признании, вы должны хранить ценные бумаги более чем за один год до продажи. В противном случае любой рост на складе, который произошел со дня его выхода из пенсионного плана, будет облагаться налогом по вашей обычной ставке подоходного налога. Будущие дивиденды облагаются налогом по вашей обычной ставке налога на прибыль.

Как ваши наследники могут извлечь выгоду
Бенефициары IRA и другие планы выхода на пенсию должны платить обычные налоги на прибыль за все полученные ими деньги. Налог основан на вашей стоимости, которая для целей налогообложения, как правило, равна нулю, поскольку вы еще не заплатили налог на взносы. Основа стоимости нулевого налога означает, что вам не нужны налоги, поэтому все выше этой налоговой стоимости (которая равно нулю) является прибылью и, следовательно, все еще облагается налогом. Другими словами, базовая стоимость нуля для целей налогообложения означает, что все в IRA облагается налогом для ваших бенефициаров. Однако иногда люди делают взносы после уплаты налогов в план ИРА. Эти доллары будут поступать без уплаты налогов на пропорциональной основе.

Однако унаследованный запас NUA обрабатывается по-разному. Ваши наследники все еще наследуют вашу стоимость на складе, но когда они распределяют акции NUA, они имеют право на такое же лечение, которое вы получили бы (т.е. не платите обычный налог на прибыль в NUA), но они также должны соблюдать те же правила (т. е. если они держат акции и акции оценивают, чтобы получить более низкую ставку прироста капитала на эту оценку, они должны удерживать акции в течение года). Поэтому, когда ваши наследники получат унаследованные акции, они будут платить только налог на прирост капитала в NUA. Если бы была какая-либо оценка между датой, когда вы распределили акции с 401 (k) и даты, когда вы умрете, стоимость оценки получит повышение. Это означает, что для целей налогообложения ваши бенефициары получают акции по стоимости, указанной в дату вашей смерти. Так что если они продают его по той же цене, то когда они унаследовали его, на этот признак есть нулевой налог, поэтому он передает им налог на прибыль.

Пример Давайте рассмотрим пример, чтобы продемонстрировать эти налоговые процедуры.

Майку 57 лет, собирается уйти на пенсию и имеет акции компании в своем плане 401 (k). Первоначальная стоимость акции составляла 200 000 долларов США, но сейчас она стоит 1 миллион долларов. Если он должен был переложить 1 миллион долларов на свою ИРА, деньги будут откладывать налог до тех пор, пока он не получит распределения. В то время распределение было бы облагаться налогом как обычный доход. Когда Майк умирает, его бенефициары IRA будут платить обычный подоходный налог за все деньги, которые они получают.

Но если Майк уберет запас из плана, а не перевернет его в свою ИРА, его налоговая ситуация будет иной. Он должен был бы выплатить обычный подоходный налог в размере 200 000 долларов. Однако оставшиеся 800 000 долларов США не будут облагаться его обычным подоходным налогом (из-за налогового бремени НУА). Если бы Майк немедленно продал акции, он, на NUA, должен был заплатить только более низкую прирост капитала.Скажем, Майк держит этот запас в течение года. Когда он продает его, он платит более низкий налог на прирост капитала в NUA и любую дополнительную оценку. Наконец, поскольку запас не является частью ИРА, ему не нужно беспокоиться о RMD.

Кроме того, если Майк не откажет акции в ИРА, его бенефициарам также не придется платить обычный подоходный налог с NUA. Но они не получили бы повышения в качестве основы для NUA. Это означает, что им придется платить (более низкий) налог на прирост капитала в NUA. Но если есть оценка между датой, когда Майк распределял акции с 401 (k) и дату смерти Майка, эта оценка получит повышение в базе; и поэтому наследникам Майка не придется платить подоходный налог за эту оценку.

Подведем итог разнице между Майком не , перекачивая свои активы 401 (k) в ИРА (воспользовавшись налоговым бременем NUA), а Майк перешел в ИРА.
Вот сравнение, если Майк немедленно продает акции:

Не прокататься в ИРА	Перекачка в ИРА
35% подоходный налог на $ 200, 000	$ 70, 000	35% налог на $ 1 млн.	$ 350 000
15% -ный налог на прирост капитала на сумму $ 800 000	$ 120 000
Общий налог	$ 190, 000	Общий налог	$ 350 000

Рисунок 1

Скажем, Майк не продает сразу и сохраняет акции в брокерской учетной записи. Значение увеличивается до 1 доллара. 5 миллионов в 5 лет, и после этого он решает продать.

Не прокататься до ИРА	Переезд в ИРА
Налоговая сумма	$ 1. 3 миллиона (200 000 долларов США были уже облагаются налогом при перечислении с 401 (k))	$ 1. 5 млн.
Налоговая ставка	15% (более низкий налог на прирост капитала)	35% (обычный подоходный налог)
Потенциальная сумма налога Майк должен заплатить	$ 195, 000	$ 525 000
Плюс сумма ранее выплаченного обычного налога на прибыль	$ 70, 000
Общий налог	$ 265, 000	$ 525, 000

Рисунок 2

Наконец, предположим, что Майк умер в пяти лет после увеличения запасов до 1 доллара США. 5 миллионов. Что должны были заплатить его бенефициарам?

Унаследовано от обычной брокерской учетной записи	Наследование от IRA
Налоговая сумма	$ 800, 000	$ 1. 5 млн.
Налоговая ставка	15% (более низкий налог на прирост капитала	35% (обычный подоходный налог)
Налог уплачен	$ 120 000	$ 525, 000
(сумма, которая не облагается налогом)	500 000 долларов США (сумма, которую банк оценил с момента распространения Майком из 401 (k)
Всего налогов	120 000 долларов США	525 долларов США, 000

Рисунок 3

Некоторые меры предосторожности и советы
Налоговый брандмауэр NUA строго применяется к акциям компании, на которой вы фактически работаете. И вы должны только рассмотреть возможность воспользоваться ею, если акции оценили значительно с течением времени он был куплен по вашему плану. Если это не так, вам лучше переложить его на свою ИРА и позволить ему продолжать увеличивать налог.

Вы можете, однако, разделить акции. Предположим, что некоторые акции имели очень низкую ценность, когда они впервые внесли свой вклад в ваш 401 (k), в то время как другие этого не сделали. Вы могли бы использовать NUA на более дешевых акциях и перенести других в свою IRA.Также помните, что вам придется распределять и передавать активы своего плана в виде паушальной суммы. Это означает, что все активов плана, а не только акции работодателя, должны быть удалены в течение одного календарного года. Поэтому, поскольку попечители могут пройти несколько недель, чтобы обработать такие запросы, убедитесь, что вы уделяете достаточно времени, чтобы распределение и передача произошли в том же году.

Еще один потенциальный недостаток заключается в том, что если вы не достигли 55-летнего возраста и оставите свою работу, вам придется заплатить штраф в размере 10% от налогооблагаемой суммы, которая представляет собой стоимость акций (не полная стоимость распределения). Однако это также означает, что если акции выросли достаточно (сумма NUA стоит больше, чем первоначальная сумма), было бы целесообразно заплатить штраф, чтобы получить преимущество NUA.

Когда вы распространяете из своего плана работодателя, работодатель обязан удерживать 20% от раздач IRS, но вы можете обойти это. Попросите вашего работодателя передать незарегистрированные активы прямо в вашу ИРА. Затем раздайте акции в натуральной форме. Таким образом, в плане IRS ничего не осталось. Но если вы не можете избежать налога, убедитесь, что ваш работодатель удерживает только 20% на основе затрат, а не всю сумму.

Кроме того, для ведения учета не смешивайте акции NUA с другими фондами компании в том же брокерском аккаунте. Это может затруднить получение налогового бремени. Вместо этого настройте отдельную учетную запись для хранения акций NUA.

Другие факторы, которые необходимо определить до принятия решения о том, чтобы не перекладывать активы в ИРА, - это то, являются ли акции значительной суммой вашего собственного капитала и является ли ваша основная цель большей диверсификацией. Помните, что после того, как акции будут выведены из пенсионного плана, вы будете облагаться налогом на любую прибыль, хотя и по сниженной ставке. С другой стороны, если вы перевезли его в ИРА и продали акции, налог будет отложен. Кроме того, активы, хранящиеся в ИРА, имеют большую защиту кредиторов, чем не-ИРА.

Наконец, если ваш работодатель не знаком с налоговой тактикой NUA, вам, возможно, придется сделать некоторые убедительные выводы. Это может потребовать привлечения компетентного финансового консультанта или бухгалтера для вмешательства от вашего имени.

Заключение
Чтобы получить налоговый льгот, который доступен для акций компании в пенсионном плане, вам придется потратить немного денег заранее. И это может помешать некоторым инвесторам использовать его. Но по сравнению с налоговой нагрузкой, с которой вы или ваши наследники могут столкнуться в будущем, это могут быть потраченные деньги.

(Дополнительные сведения см. В разделе Перемещение ваших активов плана? и Ролловеры после налогообложения могут изменить ландшафт вашей IRA .)