Когда вы называетесь бенефициаром IRA, и владелец IRA умирает, вы можете подумать, что получили налоговое наследство. Вы только частично правы. В соответствии с налоговым законодательством получение наследства не облагается налогом, но вы обязаны получать распределения, которые, вероятно, облагаются налогом (налогообложение зависит от типа вовлеченной ИРА).

Вы наследуете IRA: что происходит дальше

Когда вы наследуете IRA, вы можете в любое время взять столько же, сколько хотите, если вы удовлетворите требуемым правилам минимального распределения, описанным ниже; вы можете сразу же распределить все средства, если хотите. Если ИРА является традиционной ИРА, на которую все взносы облагались налогом, вы платите подоходный налог на распределенную сумму, но нет раннего штрафа за распространение, даже если вы и / или владелец не достигли возраста 59-1 / 2. Если вы наследуете традиционную ИРА, в которую были включены оба вычитаемых и не подлежащих налогообложению взноса, часть каждого распределения облагается налогом.

Если вы наследуете Roth IRA, он полностью не облагается налогом, если владелец владеет любой RRA IRA в течение как минимум пяти лет (начиная с 1 января того года, когда был сделан первый взнос Roth IRA) , Если вы получаете распределения от ИРР Рот до окончания пятилетнего периода владения, они не облагаются налогом в той степени, в какой они являются взысканием взносов владельца и облагаются налогом в той мере, в какой они распределяются по доходам.

Независимо от типа IRA, который вы наследуете, вы должны принять как минимум минимальную годовую сумму за определенный период; эти распределения называются требуемыми минимальными распределениями (RMD). Если вам не удастся принять RMD, вы можете подвергнуться колоссальному штрафу в размере 50% от суммы, которая должна была быть отозвана. (Подробнее о RMD см. В разделе Обзор пенсионных планов RMD и Подготовка к пенсионному плану RMD Season .)

RMD предназначены для окончательного исчерпания средств на счете, так что отложенные налоги или в случае Roth IRAs, не облагаемые налогом, накопления не будут длиться вечно. Существует два метода RMD:

• Вы можете отложить все распределения до тех пор, пока вы опорожняете учетную запись к концу пятого года смерти (это называется пятилетним правилом). Например, родитель умирает в апреле 2017 года, оставив ИРА дочери. Если она использует этот метод, все средства должны быть сняты до 31 декабря 2022 года.

• Вы берете RMD за ожидаемую продолжительность жизни. Используйте свою собственную продолжительность жизни, если владелец не был не менее 70-1 / 2 и принимал RMD. Это означает использование ожидаемой продолжительности жизни для вашего возраста, которая содержится в таблице ожидаемой продолжительности жизни (таблица I в Приложении B к публикации 590-B). Если владелец уже принимал RMD (то есть, по крайней мере, 70-1 / 2), используйте более длинную продолжительность вашей одиночной продолжительности жизни или ожидаемую продолжительность жизни владельца в зависимости от возраста владельца в день рождения в год смерти).Таким образом, если вы наследуете IRA от своей младшей сестры, использование ее ожидаемой продолжительности жизни приводит к меньшим RMD (помните, что вы всегда можете брать более крупные дистрибутивы, если хотите деньги).

«Клиенты в подавляющем большинстве предпочитают конвертировать в Inherited IRA и получать выплаты по ожидаемой продолжительности жизни», - говорит эксперт по пенсионному планированию Стивен Ришалл, соучредитель 1080 Financial Group в Sherman Oaks, Калифорния. «У меня было менее 10% бенефициаров выбирают единовременную сумму и никогда не выбрали клиента пятилетним вариантом ».

Правила RMD для бенефициаров не устраняют необходимость усадьбы умершего владельца, чтобы взять его или ее RMD за год смерти, если владелец умер или достиг 70 или 1/2 возраста. RMD для владельца уменьшает значение учетной записи, на которое рассчитывается RMD для получателя.

Внимание: когда вы наследуете IRA, убедитесь, что заголовок учетной записи соответствует налоговому законодательству. Если вы не являетесь супругом-бенефициаром, не ставьте учетную запись на свое имя. Название учетной записи должно гласить: «[Имя владельца], умерший [дата смерти], ИРА FBO [ваше имя], Бенефициар» (FBO означает «преимущество»). Если вы поместите учетную запись на свое имя, это рассматривается как дистрибутив, и все средства немедленно сообщаются; это очень сложно отменить эту ошибку.

Специальные правила для выживания супругов

Если вы являетесь выжившим супругом владельца ИРА и являетесь единственным бенефициаром IRA, у вас есть выбор.

• Вы можете действовать как любой другой бенефициар, как объяснялось ранее. Однако, если ваш супруг умер до года его или ее 70-1 / 2 дня рождения, вам не нужно начинать получать RMD до этого года. «Если ваш умерший супруг был моложе, выбор унаследованной ИРА может быть полезен, потому что он задерживает RMD, когда младший покойный супруг превратился бы в 70-1 / 2, - говорит Ришалл.

• Вы можете рассматривать учетную запись как свою собственную, назвав себя владельцем учетной записи или переместив IRA на свою собственную учетную запись. Это позволяет вам вносить взносы в аккаунт, если вы имеете право (например, вы получили доход, не достигли возраста 70-1 / 2), чтобы назвать своих собственных бенефициаров и отложить RMD до достижения возраста 70-1 / 2. Это хороший выбор, если ваш супруг был старше вас, потому что он задерживает RMD.

Это не решение «все или ничего». Вы можете проанализировать учетную запись и перебросить часть ее в свою собственную ИРА и оставить остаток в унаследованном аккаунте. Тем не менее, нет никакого изменения вашего ума. Если вы совершаете опрокидывание и нуждаетесь в средствах от него до достижения возраста 59-1 / 2, вы будете облагаться штрафом в размере 10% (если не применяется какое-либо штрафное исключение, кроме смерти).

Специальное правило передачи IRA

Если вам исполнилось 70-1 / 2, вы можете перенести до 100 000 долларов США из ИРА непосредственно в квалифицированную благотворительную организацию. Передача, которая называется квалифицированным благотворительным распределением, даже если налоговый вычет разрешен, не облагается налогом и может включать в себя RMD (то есть они становятся не облагаемыми налогами). Этот налоговый разрыв, который был продлен на 2015 год, был внесен в силу Законом о консолидированных ассигнованиях 2016 года, который стал законом 18 декабря 2015 года.

Обработка налоговых вопросов

При принятии RMD из традиционной IRA вы будете получать подоходные налоги для отчета. Вы получите форму 1099-R, показывающую размер дистрибутива. Об этом сообщается в форме 1040 или 1040А; если вы получаете дистрибутив, вы не можете использовать форму 1040EZ, хотя в противном случае вы могли бы это сделать.

Если распределение является значительным, вам, возможно, потребуется скорректировать удержание заработной платы или сметные налоги для учета налога, который вы обязаны RMD. Эти распределения, которые называются непериодическими платежами , подлежат автоматическому удержанию 10%, если вы не откажетесь от удержания путем подачи формы W-4P.

Если владелец ИРА умер с большим имуществом, на которое были уплачены федеральные налоги на недвижимость, в качестве бенефициара вы имеете право на налоговый вычет за долю этих налогов, выделяемых ИРА. Вычет федерального подоходного налога для федерального налога на недвижимость по доходам в отношении умершего (например, ИРА) представляет собой разный размерный вычет (вы не можете претендовать на него, если используете стандартную вычет вместо того, чтобы указывать), но не является ли это предметом до порога 2-процентного скорректированного валового дохода, применимого к большинству других раздельных отчислений.

Итог

Наследование ИРА - это благословение и проклятие. Вы получаете актив, который вам ничего не стоит, и актив может продолжать расти. Однако вы сталкиваетесь с налоговым счетом, если актив является налогооблагаемой ИРА. Вы не можете этого избежать, потому что закон требует, чтобы вы взяли RMD или получили 50-процентный штраф. Обратитесь к хранителю или попечителю IRA за сроками ваших RMD. Кроме того, работайте с компетентным налоговым консультантом для обеспечения соответствия требованиям RMD.