a:

Большинство инвесторов не должны приобретать единицы в товариществе с ограниченной ответственностью или MLP на своих пенсионных счетах. MLP предлагают несколько различных налоговых льгот, которые не реализуются, если они находятся на пенсионных счетах. Фактически, вы можете понести налоговые штрафы, удерживая единицы MLP в IRA или на индивидуальном пенсионном счете.

MLP - это гибридные компании, которые пересекают структуру собственности ограниченного товарищества с ликвидностью обычного запаса. МЛП выпускают единицы, а не акции, которые часто торгуются на биржах. Инвесторы, покупающие единицы, являются партнерами с ограниченным участием, а бизнес управляются генеральными партнерами. MLP могут быть полезны для пенсионных целей, поскольку они часто платят здоровые квартальные дивиденды, но они не должны проводиться в IRA.

MLP обрабатываются однозначно для целей налогообложения, поскольку они являются сквозными объектами. Доход не облагается налогом на корпоративном уровне. Вместо этого все доходы, расходы и обязательства передаются партнерам. Дивидендные распределения считаются доходностью капитала и поэтому не облагаются налогом до тех пор, пока инвестор не продаст единицы. Этот налоговый отложенный поток доходов привлекателен для многих инвесторов. Однако дивидендный доход не откладывается, если он удерживается в ИРА.

IRS определяет дивиденды от МЛП, проведенных в IRA, как не связанные с бизнесом доходы от налогообложения, или UBTI. Причиной является то, что ИРА является ограниченным партнером в MLP, обладая подразделениями. «Деловая цель» ИРА - выход на пенсию. Дивиденды от МЛП определяются как не связанные с коммерческой целью ИРА и облагаются налогом в течение налогового года, который они реализуют. Хотя есть вычет за первые $ 1 000 от любого UBTI, суммы, превышающие уровень вычета, облагаются налогом. Поэтому, удерживая единицы MLP в IRA, в основном побеждает цель предоставления потока доходов с отложенным налогом.