Руководители и другие ключевые сотрудники компании, которые надеются расширить свои пенсионные активы за пределами их 401 (k) или ИРА, могут найти ответ в дополнительном пенсионном плане (SERP). Этот вид неквалифицированного плана отложенной компенсации предназначен для предоставления дополнительных пенсионных пособий, как только вы достигли максимальных пределов взносов, разрешенных другими квалифицированными планами. Понимание их структуры и функции может помочь вам решить, соответствует ли дополнительный план вашей общей стратегии выхода на пенсию.

Основные планы пенсионного плана

Дополнительные пенсионные планы для руководителей могут варьироваться от одного работодателя к другому, но в целом они следуют одному и тому же набору руководящих принципов. Работодатель определяет, как будет создан план; насколько это будет способствовать и в какой форме эти взносы будут приняты; и как выплаты от плана выплачиваются участвующим сотрудникам.

Когда SERP настроен как план с установленными выплатами, сотрудник получает либо единовременную сумму, либо аннуитет при выходе на пенсию, что равно установленному проценту средней продолжительности жизни сотрудника. Выдача с установленными взносами позволит регулярно вносить взносы в отдельный счет сотрудника. Эти средства будут инвестированы от имени работника, пока средства не будут выплачены при выходе на пенсию. Деньги также могут быть отозваны в случае инвалидности или бенефициаром участника плана после смерти участника. (См .: Суммарная сумма по сравнению с обычными пенсионными платежами. )

Что касается того, как финансируются SERP, страхование жизни - это вариант, к которому обращаются многие компании. Ваш работодатель берет на себя полис страхования жизни на наличные деньги и называет себя бенефициаром. Во время вашей жизни работодатель использует денежную стоимость для финансирования вашей учетной записи SERP. Когда вы достигнете обычного пенсионного возраста, вы можете начать снимать.

Как SERP планирует воспользоваться сотрудниками

Существует несколько разных причин, по которым вы можете добавить дополнительный пенсионный план для существующих пенсионных счетов. Прежде всего, вы накапливаете средства на основе отложенных налогов, а распределения до достижения возраста 59½ не подлежат наказанию в размере 10% досрочного отказа. Если ваш работодатель использует страхование жизни для финансирования своей учетной записи, вам не нужно беспокоиться о том, будет ли в план запланировано достаточное количество средств для покрытия ожидаемой будущей выгоды.

Поскольку работодатель берет на себя ответственность за финансирование плана, вы не обязаны каждый год откладывать на него какую-либо зарплату или бонусные деньги. Тот факт, что выдержки подпадают под заголовки неквалифицированных планов отложенных компенсаций, также означает, что они не подлежат тем же ограничениям IRS, что и годовые взносы в размере 401 (k) или другой квалифицированный план.Наконец, если что-то случится с вами, ваш супруг / супруга или другие бенефициары смогут получить доход от аннуитета или пособие по случаю потери кормильца, чтобы средства не пропадали даром. (См.: Правила распределения для унаследованных активов пенсионного обеспечения .)

Налогообложение дополнительных планов выхода на пенсию

Прежде всего, чтобы принять участие в дополнительном пенсионном плане, важно, как это может повлиять на ваши налоги. Дополнительные пенсионные планы откладываются с налоговой отсрочки, а это означает, что вы не будете платить налоги на деньги до тех пор, пока вы не выведете средства на пенсию.

Выбранная выплат повлияет на то, как вы облагаетесь налогом. Выбирая единовременную сумму, вы можете сразу уплатить налоги, оставив оставшиеся средства в вашем пенсионном доходе. Возможность регулярных ежемесячных платежей аннуитета позволит вам распределить налогообложение.

Если вы не знаете, какой путь лучше, запустите числа в обоих сценариях, чтобы узнать, сколько вы будете платить налогами. Если ваш долгосрочный план включает в себя снятие с налоговых льгот счетов, распространение платежей из SERP с течением времени может привести к увеличению доходов после уплаты налогов.

Нижняя линия

Дополнительный план выхода на пенсию может значительно увеличить ваши сбережения, если вы планируете придерживаться своего работодателя надолго. Эти планы могут быть наиболее привлекательными, если вы последовательно расширяете свои другие учетные записи на пенсию, но по-прежнему можно воспользоваться некоторыми преимуществами, даже если это не так. Подумайте, сколько еще вы стоите, чтобы сэкономить и взвесить это на фоне влияния любых добавленных налоговых обязательств при принятии решения о том, подходит ли вам SERP.