План сопоставления стимулов сбережений для сотрудников (SIMPLE IRA) позволяет сотрудникам и работодателям вносить свой вклад в план, основанный на ИРА, который создан для выгоды для сотрудников. С помощью ПРОСТОЙ ИРА сотрудники могут отложить часть своей заработной платы, известную как отсрочка отсрочки зарплаты или взносов на сокращение окладов. Работодатель делает либо соответствующий, либо неоплачиваемый взнос. Все вклады, как от сотрудника, так и от работодателя, должны быть депонированы в ПРОСТОЙ ИРА для каждого отдельного сотрудника. План SIMPLE IRA похож на 401 (k) без необходимой сложности и более высокой стоимости администрирования.

Взносы и лимиты

В ПРОСТОЙ ИРА разрешается выплачивать только отсрочки по зарплате сотрудников и работодателя. Сотрудники могут отложить процент или установленную сумму от их индивидуальной оплаты в течение года. Максимальная сумма взноса для работника в 2016 году составляет 12 500 долларов США. Для сотрудников старше 50 лет может быть внесен дополнительный взнос в размере 3 000 долларов США на общую сумму 15 500 долларов США. Эта сумма отсрочки - отложенный, как и план 401 (k), поэтому он уменьшает налогооблагаемый доход для работника.

При внесении вклада в план работодатели имеют два варианта. Первое - предоставить соответствующий вклад. Это меньше отсрочки зарплаты участника или 3% от компенсации участника. Меньшее совпадение (не менее 1%) не может произойти более двух лет за любой пятилетний период. В отличие от IRA SEP, при использовании метода сопоставления для вкладов отсутствует ограничение на компенсацию.

Другим способом внесения является метод несочетаемости. Эта сумма представляет собой фиксированный 2% -ный взнос всех компенсаций, подлежащих компенсации. В отличие от метода сопоставимого взноса выше, это ограничивается капиталом компенсации в размере 265 000 долларов США.

Распределения

ПРОСТЫЕ ИРА аналогичны традиционным индивидуальным пенсионным счетам (IRA), когда речь идет о правилах распространения. Любые участники моложе возраста 59 ½ подвергаются штрафу за ранний отказ IRS на 10%. Однако если это же наказание должно было произойти в течение двухлетнего периода владения, штраф в размере 10% увеличивается до 25%. Кроме того, любые изъятия, сделанные из ПРОСТОЙ ИРА, будут считаться обычным доходом и облагаться налогом по году, в который он был распространен. Как и большинство других планов ИРА и пенсионного обеспечения, ПРОСТЫЕ ИРА подлежат обязательным правилам минимального распределения (RMD) для тех, кто составляет 70 ½.

Чтобы стимулировать сбережения сотрудников, планы SIMPLE IRA имеют специальное требование к периоду ожидания. В течение первых двух лет, начиная с даты первого депозита, SIMPLE IRA можно смешивать только (посредством переводов или опрокидывания) с другими SIMPLE IRA. После того, как участник удовлетворит это двухлетнее требование, баланс может быть передан или переведен в другие ИРА (например, SEP, SAR SEP или традиционный) или квалифицированные пенсионные планы, при условии, что план выхода на пенсию допускает такие опрокидывания.И наоборот, средства из учетной записи не SIMPLE IRA не могут быть перемещены в SIMPLE IRA независимо от периода ожидания.

Право на участие работодателя

Любой работодатель, у которого есть 100 или менее сотрудников, которые заработали не менее 5 000 долларов США в предыдущем году (через форму W-2), имеет право на ПРОСТОЙ ИРА. Работодатель не должен поддерживать какой-либо другой план выхода на пенсию, спонсируемый работодателем, когда взносы производятся в течение календарного года, в котором действует ПРОСТОЙ план. Новые планы должны быть установлены в любое время между 1 января и 1 октября, чтобы иметь право на один и тот же календарный год. Работодатели должны также предоставлять сотрудникам уведомление не менее 60 дней для регистрации.

Право на участие в работнике

Работодатель устанавливает требования к приемлемости для работников в соглашении о принятии плана во время первоначального создания плана. Все работники, получившие по меньшей мере 5 000 долл. США в качестве компенсации от работодателя в течение любого из предыдущих двух лет и, как ожидается, продолжат получать эту сумму, должны иметь право участвовать в плане на текущий календарный год. Работодатель может также избрать исключение сотрудников, подпадающих под коллективный договор. Как только работник удовлетворяет этим требованиям, он введет план на основании даты вступления, определенной в документах плана.