Когда Христофор Колумб ушел в поисках Нового Света, он искал маршруты для развития торговли и торговли для Испании королевы Изабеллы. Благородный мотив! Но времена изменились. Когда исследователи Нового Света покидают свои берега сейчас, они часто ищут маршруты в новые налоговые гавани. Их мотив - не платить налоги. В мире, где взимание налогов сравнивается с выщипыванием гуся, нет недостатка в спросе на налоговые гавани. Но прежде чем вы даже подумаете о поиске налоговой гавани, прочитайте дальше, чтобы узнать, какие налоговые гавани и почему вы должны быть осторожны. (Чтобы узнать больше, см. Преимущества и недостатки оффшорного инвестирования .)

Дымовой экран

Налоговые гавани были в течение довольно долгого времени, некоторые историки даже упоминали о своем существовании в виде изолированных островов во времена древних греков. Самые старые налоговые гавани нашего времени включают Лихтенштейн, Швейцарию и Панаму - каждый из которых, как полагают, относится к 1920-м годам. Но даже после стольких лет существования нет универсального определения налоговой гавани. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) - парижская группа из 30 развитых стран - использует три ключевых атрибута для определения того, является ли юрисдикция налоговым убежищем:

1. Нет или только номинальные налоги. Прежде всего, налоговые гавани не налагают никаких или только номинальных налогов. Налоговая структура варьируется от страны к стране, но все налоговые гавани предлагают себя как место, где нерезиденты могут избежать высоких налогов, вкладывая свои активы или предприятия в эту юрисдикцию. Различные налоговые гавани популярны для скидок на различные виды налогов. Но этого атрибута недостаточно, чтобы определить налоговую гавань. Многие хорошо регулируемые страны предлагают налоговые льготы для привлечения внешних инвестиций, но не классифицируются как налоговые гавани. Это приводит к второму и, самое главное, атрибуту налогового убежища.

2. Защита личной финансовой информации . Налоговые гавани усердно защищают личную финансовую информацию. Большинство налоговых убежищ имеют официальное право или административную практику, которые препятствуют контролю со стороны иностранных налоговых органов. В иностранных налоговых органах отсутствует или минимальное распространение информации.
3. Отсутствие прозрачности . В налоговой гавани всегда есть нечто большее, чем кажется на первый взгляд. Законодательная, правовая и административная система налогового убежища непрозрачна. Всегда есть шансы на секретные решения за закрытыми дверями или согласованные налоговые ставки, которые не позволяют проверить прозрачность.

Но это еще не все. Помимо вышеупомянутых трех атрибутов, Управление подотчетности правительства Соединенных Штатов перечислило два дополнительных атрибута налоговой гавани:

1. Требование существенного местного присутствия . Налоговые гавани обычно не требуют, чтобы внешние организации имели существенное местное присутствие.Такая уступка может привести к интересным ситуациям. Например, одно здание на острове Кайман, как утверждается, вмещает, предположительно, 12 000 единиц, основанных на США. Это говорит о том, что вы можете претендовать на налоговые льготы, просто повесив свою табличку с именем в налоговой гавани. Нет необходимости фактически производить товары или услуги или осуществлять торговлю или торговлю в пределах страны. Для всех практических целей уклонившиеся от налогов могут продолжать свою деятельность во Флориде, заявляя, что они являются резидентами Багамских Островов, когда речь заходит о уплате налогов.

2. Самореклама как оффшорный финансовый центр . В конце концов, налоговые гавани - все о маркетинге. Они выступают в качестве оффшорных финансовых центров. Многим нравится называть себя «международными финансовыми центрами». Налоговые гавани часто рекламируют себя как места, где включение компании или открытие банковского счета занимает столько времени, сколько потребуется, чтобы сбалансировать вашу чековую книжку.

Социально-экономические факторы

Помимо снижения налогов и секретности есть несколько других социально-экономических факторов, которые делают особый пункт назначения популярным налоговым убежищем:

1. Политическая и экономическая стабильность . Без политической и экономической стабильности никакие налоговые стимулы не могут привлечь внешних инвесторов. Швейцария, например, прославилась своей политической и экономической стабильностью.

2. Отсутствие средств управления обменом . Ввод активов в страну, подлежащую обменному контролю, может быть опасным для внешних инвесторов.

3. Договоры . Многие налоговые гаваны, такие как Маврикий, стали популярными из-за лазеек в нескольких договорах об избежании уклонения от налогов, подписанных в разных юрисдикциях. Некоторые из них становятся менее популярными из-за различных договоров о обмене информацией, подписанных с различными правительствами.

4. Корпоративные законы . Эффективные корпоративные законы облегчают вход и выход для компаний. Это также означает более низкие затраты на соблюдение требований для компаний.
5. Связь и транспорт . Как показывает опыт Гонконга и Сингапура, лучшие коммуникационные и транспортные объекты выступают в качестве лучшего стимула для внешних инвесторов.

6. Банковское дело, профессиональное обслуживание и поддержка . Направления, такие как Швейцария и Австрия, хотя и не строго налоговые гавани, тем не менее популярны для оффшорных банковских услуг и безопасного назначения для активов.

7. Местоположение . Месторасположение всегда является важным фактором в популярности определенных направлений. Багамские острова были популярным офшорным местом для корпораций США из-за его близости к Флориде.

Некоторые популярные налоговые гавани

Андорра	Расположенный в Западной Европе между Францией и Испанией в Пиренейских горах. Нет налога на дарение, наследование или налог на передачу капитала. Веб-сайт: // www. андорра. ad /
Багамские острова	Расположены с юго-восточной стоимостью Флориды. Никакой налог на доходы физических лиц, капиталы не облагаются налогом или налогом на наследство. Веб-сайт: // www. Багам. гов. bs /
Белиз	Расположенный в Центральной Америке на Карибском море между Мексикой и Гватемалой. Нет налога на прирост капитала. Веб-сайт: // www. Белизе.гов. bz /
Бермудские острова	Находится к востоку от Северной Каролины в Атлантическом океане. Нет налога на прибыль, налога на прирост капитала, налога на передачу капитала. Веб-сайт: // www. гов. bm /
Британские Виргинские острова	Расположен в 60 милях к юго-востоку от Пуэрто-Рико в Карибском море. Нет налога на прирост капитала, налог на передачу капитала. Известный пункт назначения среди оффшорных компаний. Веб-сайт: // www. Loc. gov /
Каймановы острова	Расположен в западной части Карибского моря, к югу от Кубы. Известный офшорный банковский центр. Веб-сайт: // www. гов. ky /
Нормандские острова	Расположенный в 40 милях к северу от Франции и в 110 милях к югу от Великобритании на английском канале. Нерезиденты не облагаются налогом на иностранный доход. Веб-сайт: // www. гов. gg /
Острова Кука	Расположенный между Самоа на западе и Французской Полинезией на востоке в южной части Тихого океана. Знаменита для банковской конфиденциальности. Веб-сайт: // www. Острова Кука. гов. ck /
Гонконг	Расположен к югу от материкового Китая на юге Китая. Нет налогов на налог на капитал. Другие налоги также низки. Веб-сайт: // www. Информация. гов. hk /
Остров Мэн	Расположенный между Ирландией и Англией в Ирландском море. Нет корпоративного налога, налога на прирост капитала, налога на наследство или налога на имущество. Веб-сайт: // www. гов. im /
Маврикий	Расположен в Индийском океане к востоку от Мадагаскара. Низкий уровень налогов. Веб-сайт: // ncb. intnet. му / правительство / дом. htm
Лихтенштейн	Расположен в западной Европе, граничит с Швейцарией и Австрией. Известны низкие налоги.
Монако	Расположен в западной Европе на французском побережье Средиземного моря. Нет налога на доходы физических лиц или налога на прирост капитала.
Панама	Расположенный между северной частью Тихого океана и Карибским морем. Нет налога на доходы от иностранных источников. Веб-сайт: // www. Presidencia. плевок. pa /
Швейцария	Расположен в Западной Европе. Известны оффшорные банки и более низкие налоги.
Сент-Китс и Невис	Расположен к западу от Антигуа на меньших Антильских островах Карибского моря. До 15-летнего налогового отпуска в качестве инвестиционного стимула. Банковская тайна. Веб-сайт: // www. посольство. гов. kn /

Налоговое убежище или ловушка?

При растущем давлении со стороны международных организаций, таких как ОЭСР и «Большая двадцатка», налоговые гавани могут оказаться трудными для поддержания их беззаботного существования. Растущее количество соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) и соглашений о взаимной правовой помощи (MLAT) между налоговыми гаванями и другими странами, такими как U. S., уберет конкурентные преимущества налоговых убежищ.

TIEA обязывает делиться налоговой информацией между подписавшими ее сторонами, а MLAT требует сотрудничества в вопросах правоприменения и уголовного расследования. Чтобы усугубить ситуацию, некоторые из налоговых гаваней приходилось сталкиваться с проблемами собственного производства. Инвесторы, думающие об использовании налоговых гаваней и оффшорных банковских мест, должны обратить внимание на банковский скандал в Лихтенштейне, который потряс мир в 2008 году. Этот скандал выявился, когда Германия инициировала серию налоговых расследований на основе информации банковского счета, проданной банковским специалистом. Многие граждане Германии, которые воспользовались доверительной структурой в Лихтенштейне для уклонения от налогов в Германии, оказались в петле.Просочившиеся данные также позволяют уклоняться от уплаты налогов в США, Великобритании, Франции и многих других странах, которым грозит налоговое расследование. (Подробнее см. Отчет об уплате налога .)

Совсем недавно утечка в Панаме вызвала возобновление интереса и расследования оффшорных компаний. См. Панамские доклады раскрывают секреты грязных денег.

Итог

Существование налоговых гаваней имеет много эффектов. На одном уровне низкие налоги или никакие налоги в одной стране оказывали давление на другие страны, поскольку их налоги были низкими. Это хорошо для налогоплательщиков в краткосрочной перспективе, но секретность и непрозрачность, связанные с некоторыми из налоговых убежищ, могут способствовать отмыванию денег или другим незаконным действиям, которые могут нанести вред мировой экономике в долгосрочной перспективе. Пресечение уклонения от уплаты налогов в некоторых странах показывает, что налогоплательщики должны действовать осторожно. Может быть земляная шахта прямо под вашими ногами.