Что такое «Налоговый кронштейн»

Налоговый кронштейн относится к ряду доходов, которые зависят от определенной ставки подоходного налога. Налоговые скобки приводят к прогрессивной налоговой системе, в которой налогообложение постепенно возрастает по мере роста дохода индивида: низкие доходы попадают в налоговые скобки с относительно низкими ставками подоходного налога, тогда как более высокие доходы попадают в скобки с более высокими ставками.

В США Служба внутренних доходов (IRS) использует такую ​​прогрессивную систему налогообложения, что означает, что налогоплательщики будут платить самую низкую ставку налога на первый уровень налогооблагаемого дохода в своей скобке, более высокую ставку на следующем уровне и скоро. В настоящее время существует семь федеральных налоговых кронштейнов, каждый из которых имеет разную ставку от 10% до 39. 6%, а долларовые диапазоны варьируются в несколько раз для одиноких держателей, состоящих в браке с совместными регистраторами (и отборочной вдовы / вдовы), вступают в брак с отдельными файлами и главы домашних хозяйств, в результате чего 28 эффективных налоговых скобок. Скобки скорректированы каждый год на инфляцию, используя индекс потребительских цен.

При определении того, какой налоговый кронштейн использовать, налогоплательщик должен сначала рассчитать свой налогооблагаемый доход (заработанный и инвестиционный доход за вычетом корректировок, отчислений и личных изъятий).

Как работают налоговые скобки?

Давайте возьмем пример, основанный на ставках для налогового года 2017 года. У одиноких держателей, у которых есть менее 9,325 налоговых доходов, взимается 10% ставка подоходного налога (минимальная шкала). У одиноких держателей, которые зарабатывают больше, чем эта сумма, есть свои первые 9,325 долларов в доходах, облагаемых налогом в 10%, но их доходы за этот период отсечения и до 37 950 долларов США подвергаются 15% -ной ставке, следующей скобке. Заработок между 37, 950 и 91, 900 долларов США облагается налогом на 25%, третий - на кронштейн. И так далее.

Облигации с нулевым налогообложением и ставки налога, 2017

Ставка	Налогооблагаемый скот дохода	Налог на прибыль
10%	$ 0 до $ 9,325	10 % от налогооблагаемого дохода
15%	$ 9,325 до $ 37,950	$ 932. 50 плюс 15% от превышения над $ 9, 325
25%	$ 37, 950 до $ 91, 900	$ 5, 226. 25 плюс 25% превышения над $ 37, 950
28%	$ 91, 900 до $ 191, 650 < $ 18, 713. 75 плюс 28% превышения над $ 91, 900	33%
$ 191, 650 до $ 416, 700	$ 46, 643. 75 плюс 33% от избытка свыше $ 191, 650	35%
$ 416, от 700 до 418 долларов, 400	$ 120, 910. 25 плюс 35% от избытка свыше $ 416, 700	39. 60%
$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 плюс 39. 6% от избытка свыше $ 418, 400	Женат, подал Совместное налогооблагаемое подоходное налоговое скобки и ставки, 2017

Ставка

Налогооблагаемый кронштейн дохода	Налог на прибыль	10%
$ 0 до $ 18, 650	10% налогооблагаемого дохода	15%
$ 18, 650 до $ 75, 900	$ 1, 865 плюс 15% от избытка свыше $ 18, 650	25%
$ 75, 900 до $ 153, 100	$ 10, 452. 50 плюс 25% от избытка свыше $ 75, 900	28% > $ 153, от 100 до $ 233, 350
$ 29, 752. 50 плюс 28% от избытка более $ 153, 100	33%	$ 233, от 350 до 416 долларов, 700
52, 222.50 плюс 33% превышения над $ 233, 350	35%	$ 416, от 700 до 470, 700
112, 728 плюс 35% от избытка свыше $ 416, 700	39. 60%	$ 470, 700+
$ 131, 628 плюс 39. 6% от избытка свыше $ 470, 700	Источник: Налоговый фонд	Поскольку налоговые скобки применяются только к части дохода которые достигают своих соответствующих пороговых значений, большинство налогоплательщиков должны смотреть на несколько скобок при расчете суммы, которую они должны платить.

В чем разница между налоговыми ставками и налоговыми скобками?

Люди часто ссылаются на свои налоговые скобки и их налоговые ставки как одно и то же, но это не так. Ставка налога - это процентная ставка, по которой налог облагается налогом; у каждого налогового кронштейна есть другая ставка налога (10%, 15%, 25% и т. д.), называемая предельной ставкой. Но большинство налогоплательщиков - все, кроме тех, кто попадает в минимальную скобку - имеют доход, который облагается налогом постепенно, поэтому на самом деле они подвержены нескольким разным ставкам, помимо номинальной одной из их налоговых ставок. Ваш налоговый кронштейн не обязательно отражает то, сколько вы будете платить в общих налогах.

Фактическая, эффективная ставка налога физического лица может быть определена путем рассмотрения общей суммы уплаченного налога в качестве отношения его дохода.

Например, рассмотрите следующую налоговую ответственность для одного владельца с налогооблагаемым доходом в размере $ 50 000:

Первые $ 9,325 облагаются налогом в 10%: $ 9,325 x 0. 10 = $ 932. 50

Затем $ 9,326 до $ 37, 950 или $ 28, 624 облагаются налогом по ставке 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

Наконец, верхние $ 12, 049 облагаются налогом 25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Добавьте налоги, причитающиеся в каждом из скобок, и получите 932 доллара США. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Таким образом, эффективная ставка налога этого человека составляет 16% от его дохода.

За и против налоговых скобок

Налоговые скобки и прогрессивная налоговая система, которую они создают, контрастируют с единой налоговой структурой, в которой все люди облагаются налогом по той же ставке, независимо от уровня их дохода.

Сторонники налоговых кронштейнов и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами более способны платить налоги на прибыль при сохранении относительно высокого уровня жизни, в то время как люди с низким доходом, которые борются за удовлетворение своих основных потребностей, должны к меньшему налогообложению. Они подчеркивают, что справедливо, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедный и средний класс, компенсируя неравенство распределения доходов.

Они также утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительствам и по-прежнему быть справедливыми, позволяя налогоплательщикам снизить свой налоговый вексель посредством корректировок, таких как налоговые вычеты и / или налоговые льготы для расходов, таких как благотворительные взносы. Кроме того, использование налоговых кронштейнов оказывает автоматическое стабилизирующее воздействие на доходы физических лиц после уплаты налогов, поскольку уменьшение средств противодействует уменьшению налоговой ставки, в результате чего физическое лицо имеет менее существенное снижение.

Противники налоговых скобок и прогрессивные налоговые графики утверждают, что каждый, независимо от дохода или экономического статуса, равен закону и не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному расхождению между количеством людей, состоящих на уплате налогов, и количеством правительственного представительства, которое они получают. Они по-прежнему получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента от налога, который они платят.

Оппоненты также утверждают, что более высокий уровень налогообложения при более высоких уровнях дохода может - и действительно - приводит к богатым расходам на использование лауреатов налогового законодательства и находит творческие способы укрывать доходы и активы - часто с результатом, что они фактически в конечном итоге платят < меньше

налог, чем менее обеспеченный, лишенный правительства дохода. (Например, американские компании, которые переезжают из своей штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов США.) Они также утверждают, что прогрессивная система исторически привела к снижению ставок личных сбережений среди налогоплательщиков.

История федеральных налоговых кронштейнов Налоговые скобки существовали в Налоговом кодексе США начиная с самого первого подоходного налога, когда союзное правительство приняло Закон о доходах от 1861 года, чтобы помочь финансировать его войну против Конфедерации. Второй акт поступлений в 1862 году установил первые два налоговых брекета: 3% для годовых доходов от 600 до 10, 000 и 5% от доходов выше 10 000 долларов США (это были дни!). Исходные четыре статута подачи были Single, Женатые, Совместно поданные, Женатые, Отдельные и Начальники домашних хозяйств, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса. (Более подробную информацию об истории налогообложения в Америке см.

История налогов в США

и

Краткая история изменений в Налоговом законодательстве США .) В 1872 году , Конгресс отменил подоходный налог. Он не появлялся до шестнадцатой поправки к Конституции; ратифицирована в 1913 году, эта поправка установила право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс принял 1% -ный подоходный налог для лиц, зарабатывающих более 3 000 долларов в год, а пары зарабатывают более 4 000 долларов США, с уплатой подоходного налога с 1% до 7% на доходы от 20 000 долларов США и выше. На протяжении многих лет количество налоговых кронштейнов колебалось. Когда федеральный подоходный налог начался в 1913 году, было семь налоговых скобок. В 1918 году количество грибов увеличилось до 78 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальная ставка достигла 94%, но президент США Кеннеди вернулся на 70%. Президент Рейган изначально повысил ставку до 50%. Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 года, скобки были упрощены, а ставки уменьшились, так что в 1988 году было всего два скобки: 15% и 28%. Эта система продолжалась только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья скобка 31%.

С тех пор были добавлены дополнительные скобки, так что теперь мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39. 6%.

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гемпшир и Теннесси - только дивиденды и процентные доходы.

В некоторых штатах существует единая структура ставок, при этом единая ставка применяется к доходам резидента. Такие штаты включают Колорадо, Иллинойс, Индиана, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.

В других штатах количество налоговых кронштейнов варьируется от двух до целых 10 скобок (в Миссури) и 12 скобок (на Гавайях). Предельные ставки налога в этих скобках также значительно различаются. В Калифорнии самый высокий, максимальный - на 13,3%.

Государственные налоговые правила могут отражать федеральные правила или не отражать их. Например, в некоторых штатах жители разрешают использовать федеральное лизинговое освобождение и стандартные суммы вычета для определения налога на доходы государства, в то время как у других есть свои исключения и стандартные суммы вычета.

Как найти свой налоговый кронштейн

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти конкретный федеральный подоходный налог. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные таблицы налогов, которые предоставляют подробные статуты регистрации на основе налоговой информации с приростом в размере 50 долларов США облагаемого дохода до 100 000 долларов США.

Другие сайты предоставляют калькуляторы налоговых кронштейнов, которые делают математику для вы, если знаете свой статус подачи и облагаемый налогом доход. Ваш налоговый кронштейн, скорее всего, изменится из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому его стоит проверять на ежегодной основе.

BREAKING DOWN 'Налоговый кронштейн'