Для того, чтобы организация рассматривалась как освобожденный от налогов для целей федерального подоходного налога и, в зависимости от характера организации, имела право на получение налоговых взносов, она должна получить определение о его статус от IRS. Для этого необходимо подать форму 1023, Заявку на признание освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутреннего дохода , и другую информацию. В дополнение к форме, которая по сути является заявкой на просьбу об утверждении IRS статуса освобождения от налогов, вы также должны платить абонентскую плату (объясняется позже). В отличие от вашей личной налоговой декларации, которая является частной, Форма 1023 подлежит публичному раскрытию.

Право на форму 1023

Чтобы быть рассмотренной как так называемая организация 501 (c) (3), группа должна быть организована и управляться исключительно для религиозных, благотворительных, научных, тестирования в целях общественной безопасности, литературных или образовательных целей или для поощрения национальных или международных соревнований по любительскому спорту или для предупреждения жестокого обращения с детьми или животными. Такая организация создается в соответствии с законодательством штата, и ее соглашение об организации должно ограничивать цель организации и постоянно выделять ее активы в ее освобожденную цель.

Кроме того, он должен действовать для достижения своей цели. Он не может участвовать в определенных запрещенных действиях, таких как участие в политических кампаниях, использование активов для несправедливого обогащения членов совета директоров, должностных лиц и ключевых сотрудников, участие в незаконных действиях или нарушение государственной политики или ограничение законодательной деятельности. (Подробнее см. 5 шагов к формированию некоммерческой некоммерческой корпорации .)

Примечание: Техническая форма 1023 не требуется для религиозных храмов (церквей, синагог, храмов и мечетей) и некоторых вспомогательных средств. Однако подача формы и получение определения гарантирует, что вклады в них подлежат налогообложению.

Завершение формы

Форма составляет 12 страниц, а также различные расписания и контрольный список. Прежде чем приступить к заполнению формы, запустите контрольный список, чтобы убедиться, что у вас есть все необходимые документы и информация. Например, организация должна иметь идентификационный номер работодателя (EIN). Вы не можете отправить форму без нее. Вы можете получить EIN онлайн.

Вам также нужны копии организационных документов, например:

• Учредительные документы, а также поправки, если таковые имеются, с указанием подачи в соответствующее государственное учреждение

• Договор доверительного управления, а также поправки, если таковые имеются, подписанный и датированный < Устав, устав, уставы или другие организационные документы, а также поправки, датированные; требуется две подписи.

• Должна быть целенаправленная оговорка, поясняющая освобожденную от налогов цель организации. Также должно быть положение о роспуске, определяющее, как активы будут распределены, если организация будет распущена.Активы должны быть направлены на освобождение от налогов.

Вы должны указать «уполномоченного представителя» для работы с IRS в этом вопросе. Это может быть кто-то из организации, или вы можете назвать человека, который имеет право практиковать до IRS. Для этого заполните форму 2348,

Доверенность и декларация представителя . Форма состоит из различных частей:

Часть I: Идентификация заявителя, включая имя, адрес, EIN, контактную информацию, веб-сайт, дату создания организации и формирование ее по законам иностранного государства ,

• Часть II: Организационная структура (т. Е. Корпорация, общество с ограниченной ответственностью и т. Д.).

• Часть III: Ваш организационный документ (ы), как объяснялось ранее.

• Часть IV: описание прошлой, нынешней и планируемой деятельности вашей организации. Это суть формы, в которой вы описываете, почему вы имеете право на освобождение от уплаты налогов статуса.

• Часть V: Компенсация и другие финансовые договоренности с должностными лицами, директорами, попечителями, работниками и независимыми подрядчиками организации.

• Часть VI: Члены и другие лица и организации, получающие пособия (товары, услуги, средства) от вашей организации.

• Часть VII: История организации, что означает, является ли она преемницей другой организации. Если организация является преемником, то также полный список G (поясняется ниже).

• Часть VIII: Конкретные виды деятельности; вы должны указать, установив флажок, в котором вы не занимаетесь запрещенными действиями, такими как поддержка политических кандидатов или попытки повлиять на законодательство. Вы также должны сообщить IRS о своих мероприятиях по сбору средств.

• Часть IX: Финансовые данные (доходы, расходы и баланс) от организации за последние четыре налоговых года. Если организация работает уже более одного года, но менее четырех лет, добросовестно оценивайте будущие финансы в течение трех лет. Если существует менее одного года, укажите прогнозы.

• Часть X: Укажите, является ли организация общественной благотворительной организацией или частным фондом.

• Часть XI: Информация о гонорарах пользователя должна быть предоставлена, установив флажок для соответствующей суммы сбора, как описано выше.

• Есть также графики, некоторые из которых, возможно, необходимо будет завершить, в зависимости от характера организации. Расписания включают:

График A: Церкви

• График B: Школы, колледжи и университеты

• График C: Больницы и медицинские исследовательские организации

• График D: Раздел 509 (a) (3) поддерживающие организации. Это благотворительные организации, которые выполняют свои освобожденные цели, поддерживая другие освобожденные организации.

• Расписание E: Организации, не подающие форму 1023 в течение 27 месяцев после образования

• График F: Дома для престарелых или инвалидов и жилья с низким доходом

• График G: Преемники другим организациям

• Расписание H: Организации предоставление стипендий, стипендий, образовательных кредитов или других образовательных грантов физическим лицам и частным фондам, требующим предварительного одобрения индивидуальных процедур предоставления грантов.

• Форма должна быть подписана должностным лицом, директором, доверенным лицом или другим уполномоченным должностным лицом.

Примечание:

Существует интерактивная версия формы, которую вы можете выполнить онлайн. Это включает в себя предварительные вопросы, на которые вам нужно ответить, чтобы определить ваше право на освобождение от налогов. Пользовательские пошлины

Получение разрешения IRS на освобождение от налогов не является бесплатным. Стоимость получения разрешения:

400 долл. США для организаций с валовыми поступлениями не более 10 000 долл. США ежегодно в течение четырехлетнего периода

• 850 долл. США для организаций с валовой выручкой свыше 10 000 долл. США ежегодно в течение четырехлетнего периода.

• IRS может время от времени изменять абонентскую плату.

Для малых организаций

Вместо того, чтобы заполнить форму 1023 для получения признания для освобожденного статуса, вы можете подать упрощенную форму - Form 1023-EZ

, Оптимизированное приложение для распознавания освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов . По существу этот вариант предназначен для небольших организаций (прогнозируемые годовые валовые поступления не более 50 000 долларов США в течение трех лет и общие активы не более 250 000 долларов США). Сначала эта трехстраничная форма требует, чтобы вы заполнили листок соответствия требованиям формы 1023-EZ, чтобы убедиться, что вы можете использовать этот упрощенный вариант; вы должны подтвердить, что это было сделано, установив флажок на странице 1 формы 1023-EZ. Итог

Вы можете узнать больше о форме из вопросов и ответов IRS. В то время как любому, кто управляет организацией, разрешено заполнять форму, это не приложение для самостоятельного налогообложения. Весьма желательно, чтобы организация работала с налоговым специалистом, который хорошо разбирается в вопросах, не связанных с налогом.

Вы также можете быть заинтересованы в чтении

5 Хороших причин для создания карьеры в некоммерческих организациях.