В 2009 году канадским гражданам был предоставлен новый способ сэкономить на пенсию или любую другую финансовую цель, благодаря министру финансов Канады Джиму Флаэрти. В этой статье рассматриваются принципы этих счетов, объясняется, для кого они были созданы, как они облагаются налогом и типы инвестиций, которые могут быть использованы в них. (Для чтения в фоновом режиме см. Налоговые разрывы для канадских семей .)

TFSA 101
В двух словах сберегательные счета без налогов (TFSA) являются зарегистрированными, гибкими сберегательными счетами общего назначения которые позволяют всем инвестициям в них расти без налогов. Любой гражданин Канады старше 18 лет с номером социального страхования (SIN) имеет право открыть его, и всем это рекомендуется сделать. Те, кто внес максимальный вклад в зарегистрированный пенсионный план сбережений (RRSP), являются первыми кандидатами на счета TFSA, а также пенсионерами, которые могут потерять доходы федерального дохода или кредита в результате налогооблагаемого инвестиционного дохода. В конечном счете, любой, кто хочет отложить деньги и позволить им стать свободными от налогов, должен воспользоваться этой возможностью экономии. (Подробнее о канадских сбережениях на пенсию см. Учебное пособие RRSPs .)

Инвестиции, имеющие право на участие в TFSA
В TFSA можно использовать любой тип инвестиций, который может быть использован для использования в RRSP. Сюда относится любой тип публично торгуемой ценной бумаги, такой как акции, облигации и паевые инвестиционные фонды. Срочный депозит, гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC) и депозитные счета по требованию также являются допустимыми для этого счета. Некоторые акции с закрытыми акциями в малом бизнесе также могут быть квалифицированы.

Руководства по взносам
Владельцы счетов могут вносить максимум 5 500 долларов США в год в TFSA в 2013 году. Эта сумма увеличивается для инфляции и округляется до ближайших 500 долларов США каждый год, чтобы сохранить темпы роста цен. Одним из главных преимуществ, которые предлагают эти счета, является способность переносить неиспользованные взносы за предыдущие годы. Например, если владелец счета вносит 3 000 долларов в свой TFSA в 2013 году, то он или она может внести оставшиеся 2 500 долларов США в следующем году в дополнение к максимальным 5 500 долларов США плюс индексированное увеличение в 2014 году. общий допустимый взнос для этого лица в 2014 году составит 8 000 долларов США плюс индексированный прирост. Фактически, декларации даже допускаются для снятых сумм. Если владелец счета в предыдущем примере должен был отозвать 1 000 000 долларов США в размере 3 000 долларов США, внесенных в 2013 году, он или она мог бы повторно определить эту сумму в более позднем году, в результате чего общая сумма допустимых взносов в 2014 году составит 9 000 долларов плюс индексированное увеличение.

Другим важным преимуществом TFSA является то, что владельцам учетных записей не нужно получать доход, чтобы делать взносы, как в случае с RRSP.Взносы в TFSA также отличаются от RRSP тем, что они могут быть сделаны только с недопустимыми долларами после уплаты налогов.

Канадское агентство по доходам (CRA) будет определять каждый год, сколько владелец счета имеет право внести свой вклад в TFSA, а хранитель счета должен затем уведомить владельца счета об этой сумме. Владельцы счетов, которые overcontribute их TFSA в течение данного года, должны платить налог, равный 1% от их избыточного взноса за каждый месяц, что запрещенная сумма остается на счете.

Женатые владельцы счетов и лица, имеющие внутренние партнеры, могут также вносить взносы TFSA от имени своего супруга или партнера, при условии, что они также способствуют их собственным счетам. TFSA не могут быть открыты в качестве совместных учетных записей. Однако средства, полученные супругом или партнером от умершего супруга или TFSA партнера, не учитываются в отношении годового взноса. В случае развода или раздельного проживания балансы счетов могут быть перераспределены между бывшими супругами или партнерами, не влияющими на лимиты взносов для обеих сторон. Владельцы счетов, которые отказываются от канадского гражданства, могут сохранять свои счета TFSA, но они не могут вносить дополнительные взносы на счет. Мануальные взносы в течение многих лет, в которых владелец счета является нерезидентом, также запрещены. (Более подробно о разделении активов плана при разводе читайте Получение развода? Понимание правил активов дивизионного плана .)

Руководство по снятию средств
Поскольку взносы не подлежат исключению, снятие TFSA является безусловным налогом -свободно. Кроме того, распределение может быть принято в любое время в течение жизни владельца учетной записи, а не только после выхода на пенсию. Прибыль может быть использована для любых целей, будь то доплата за пенсионный доход, совершение покупки, погашение долгов или просто отпуск. Также нет ограничений на сумму, которую можно снять. Доступ ко всей учетной записи можно получить в любое время по любой причине. Кроме того, учетные записи TFSA никогда не должны быть конвертированы в какой-либо вид оплаты дохода, например, зарегистрированный пенсионный фонд (RRIF) или аннуитет, независимо от возраста владельца счета. Как указывалось ранее, любые доходы или прирост капитала, которые реализуются внутри TFSA, не влияют на право владельца учетной записи получать федеральные льготы или кредиты любого типа.

Наконец, балансы TFSA могут передаваться супругу или внутреннему партнеру при смерти. Если партнер или супруг не назван бенефициаром на счете, то любые доходы, уплаченные после смерти владельца счета, облагаются налогом. Важно отметить, что средства могут быть удалены без каких-либо налоговых последствий, но в зависимости от инструмента, в который инвестируется сберегатель, при выходе могут быть выездные сборы.

Разные выпуски
Владельцы счетов не могут вычитать проценты, которые они аккумулируют на деньгах, которые они заимствуют, чтобы внести взносы TFSA, но они могут использовать активы на своих счетах TFSA в качестве обеспечения кредита. Как и в случае с другими типами счетов, более одного TFSA может удерживаться одним и тем же владельцем учетной записи, хотя все совокупные взносы будут подлежать годовому лимиту.

Заключение
TFSA предлагает огромную гибкость и налоговые преимущества практически для всех граждан Канады. Его положения достаточно просты и позволяют большему проценту населения укрывать значительную часть активов от налогообложения с течением времени. (Подробнее о том, как максимизировать ваш RRSP, см. Максимальное количество RRSP .)

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт агентства Канады по доходам или обратитесь к своему финансовому консультанту.