Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает деньги, хранящиеся на иностранных банковских счетах, иначе, чем деньги, хранящиеся на внутренних счетах. В некоторых случаях IRS предпринимает шаги, чтобы препятствовать использованию иностранных счетов, в основном из-за страха быть неспособным получить доход от таких счетов. Для американцев, имеющих активы с иностранными учреждениями, независимо от причины, это вызывает серьезную озабоченность.

Один иллюстративный пример состоялся в 2014 году, когда IRS поручил всем налогоплательщикам США с оффшорными счетами на общую сумму более 10 000 долларов США до 30 июня подать новую форму 114 финансовой защиты (FinCEN), или же подлежит штраф в размере до 50% их активов.

Дело в том, что большинство иностранных банков не хотят вкладов граждан США. Это все чаще происходит в традиционных направлениях, таких как Швейцария и Соединенное Королевство, из-за повышенной агрессивности со стороны IRS и Министерства юстиции (DOJ). Иностранные банки готовы потратить столько времени и сил на ухаживать за американскими клиентами, и очень немногие имеют тип отдела соблюдения, который может справляться с сложными положениями U. S. и повышенным вниманием.

Американцы, которые хотят открыть счета в иностранных банках, должны учитывать это препятствие и делать все возможное для устранения проблем с кредитами или других флагов риска. Просто быть американским гражданином, который облагается налогом IRS, может быть достаточно рискованным, чтобы заманить иностранного банка, поэтому неплохо выглядеть менее рискованным на индивидуальном уровне.

Двойное налогообложение американских экспатриантов

В отличие от почти любой другой страны мира, правительство США взимает налоги с своих граждан на доходы, полученные в любой точке мира, даже если деятельность осуществлялась только с иностранным капиталом и с иностранной торговлей партнеры. Фактически, У. С. - единственная развитая нация, которая налагает глобальную деятельность.

Это означает, что американский экспатриант, живущий и работающий в Германии, должен платить подоходные налоги как правительству Германии, так и федеральному правительству США. Если американский рабочий вносит свой ежемесячный доход в немецкий банк, IRS может предоставить себе доступ к этому счету для сбора налогов. Существуют некоторые льготы, в том числе частичный кредит для иностранных налогов, уплачиваемых за внешний доход, но их часто недостаточно.

Не все иностранные держатели счетов занимаются экономической деятельностью за рубежом, а это значит, что им не нужно беспокоиться об этом двойном налогообложении. Тем не менее, заинтересованным работникам и инвесторам необходимо подать доход в IRS.

Форма FinCEN 114

Поскольку иностранные счета облагаются налогом, IRS и Казначейство имеют очень жесткий процесс декларирования заграничных активов.Любой американский гражданин с иностранными банковскими счетами на общую сумму более 10 000 долл. США в совокупности или в любое время в течение календарного года обязан представлять такие счета в Казначейство. Он также обязан сообщать и уплачивать налог на все доходы с этих счетов, за исключением так называемых «счетов подписи».

С 1970-х годов по июнь 2013 года иностранные держатели счетов, поданные под казначейскую форму TD F 90- 22. 1, Отчет иностранных банков и финансовых счетов, более известный как FBAR. Формы выписывались ежегодно и обрабатывались в казначействе в Детройте. После июня 2013 года Казначейство объявило, что бумажный FBAR уже не приемлем. Вместо этого иностранным владельцам счетов необходимо было заполнить форму FinCEN Form 114, также называемую FBAR. Новый FinCEN 114 включал в себя больше информации и должен был пройти через Систему электронного хранения законов о банковской тайне Казначейства. Этот новый FBAR не заменил подачу подоходного налога, а был отдельным документом, который должен быть представлен отдельно.

Закон о соблюдении налога на иностранный счет

В 2010 году Конгресс принял Закон о соблюдении налога на иностранные счета (FATCA) без особых фанфаров. Одной из причин, по которым акт был настолько тихим, был его четырехлетний рост; FATCA действительно не вступила в силу до 2014 года. Никогда ранее ни одно национальное правительство не пыталось и до сих пор преуспело в том, что оно применяло стандарты соблюдения стандартов для банков по всему миру.

FATCA требует любых не-U. S. сообщать о счетах, принадлежащих американским гражданам на сумму более 50 000 долларов США, а также подлежать 30% удержанию штрафов и возможному исключению из рынков США. К середине 2015 года более 100 000 иностранных компаний согласились поделиться финансовой информацией с IRS. Даже Россия и Китай согласились с FATCA. Единственной крупной мировой экономикой для борьбы с ФРС является Канада; однако граждане Канады, а не канадское правительство, подали иск о блокировании FATCA в соответствии с положениями Международного правительственного соглашения, что делает незаконным перераспределение информации о банковском счете в частном секторе.

Через FATCA IRS получает номера счетов, балансы, имена, адреса и идентификационные номера владельцев учетных записей. Американцы с иностранными счетами также должны представить форму 8938 в IRS в дополнение к в значительной степени избыточной форме FBAR. Те, кто заинтересован в открытии счета в иностранном банке, должны знать об этих требованиях и возможных налоговых санкциях, особенно для пенсионных счетов за рубежом, которые имеют свое собственное уникальное обращение.

Потенциальные проблемы с нераскрытыми оффшорными банковскими счетами

Популярное разговорное понятие об уклонении от налогообложения в оффшорной зоне включает в себя многомиллионного гражданина США, у которого есть причудливый секретный банковский счет в Женеве. На самом деле миллионы американцев открывают оффшорные банковские счета для огромного количества причин. По оценкам Госдепартамента США, в 2015 году 8 миллионов американцев проживали за границей, а еще миллионы - иностранные, но менее 1 миллиона налогоплательщиков подали FBAR для объявления этих активов.

Очевидно, что многие владельцы иностранных счетов не сообщают об активах.С 2009 года, однако, IRS подчеркивает соответствие, и американцы чаще, чем когда-либо, сталкиваются с жесткими штрафами и штрафами за неразглашение. Фактически, отдельные лица могут быть наказаны в размере до 500 000 долларов США и тюремным заключением сроком до 10 лет за неспособность подать FBAR.

Еще более серьезным, чем неразглашение, является невыплата налогов на доходы, полученные и внесенные на счет иностранного банка. Федеральное правительство может предъявить гражданские и уголовные обвинения тем, кто не платит дяде Сэму, даже случайно. Имейте в виду, что все иностранные счета необходимо сообщать в IRS, даже если счета не генерируют налогооблагаемый доход.