Иностранец-иностранец и нерезиденты сталкиваются с несколько иным набором правил при подаче своих налогов, чем те, кто являются гражданами Соединенных Штатов. Фактически, лица, не являющиеся гражданами, могут быть освобождены от объявления определенных видов доходов в зависимости от их обстоятельств. В этой статье рассматривается определение и налоговое обращение с этими файлами. (999). Учебное пособие: Руководство по подоходному налогу
Кто являются иностранцами-резидентами и нерезидентами?

Резидентские инопланетяне не являются U. S. граждане, имеющие зеленые карточки или находящиеся в стране не менее 183 дней в течение трехлетнего периода, включая текущий год. Пришельцы-нерезиденты - это те, кто юридически присутствует в США, но не имеют зеленых карт, таких как туристы.

Налогообложение иностранного иностранного дохода
Иностранец-иностранец должен платить только подоходный налог за любой доход, который был получен или иным образом реализован из источника в США. Им не нужно платить налог за любой доход, полученный за рубежом. Например, кто-то из Германии, который владеет бизнесом в Германии, а другой в США, будет облагаться налогом только на доход от последнего источника. Немецкий бизнес будет проигнорирован. Инвестиционный доход, реализованный в США, который не из источника в США, как правило, облагается налогом по ставке 30%, если иное не предусмотрено договором. Супруги инопланетян-нерезидентов могут в некоторых случаях также требовать их в качестве иждивенцев вместо подачи совместного возвращения. Иностранец-иностранец должен также вести тщательную учетную запись, чтобы показать источники всех своих доходов, чтобы IRS могла ясно видеть, что должно облагаться налогом и что освобождается.

Налогообложение доходов иностранцев-резидентов

В отличие от иностранцев-нерезидентов, иностранцы-иностранцы облагаются налогом на все полученные формы дохода, будь то иностранные или внутренние, включая любые платежи, полученные от пенсии от иностранного правительства. Иностранец-резидент может требовать от иностранного заработанного дохода и / или иностранного налогового кредита, если он квалифицируется. Тем не менее, иностранцы-резиденты, которые работают в иностранном правительстве в США, могут претендовать на освобождение от своей заработной платы, если у У. С. есть договор о взаимном налогообложении с правительством-работодателем.

Тест на проживание для резидентов-пришельцев

Как уже упоминалось ранее, иностранцы-резиденты несут зеленую карточку или проводят тест на проживание. Этот тест требует, чтобы иностранный налогоплательщик находился в США в течение не менее 31 дня в течение года и, должно быть, находился в У. С. не менее 183 дней за последние три года (включая текущий год). Тем не менее, тест на проживание рассчитан только на день проживания в У. С. в качестве полного дня проживания с целью проведения этого теста на текущий год. День проживания составляет только одну треть дня проживания в предыдущем году и одну шестую часть дня в предыдущем году.Таким образом, общее количество дней проживания в течение предыдущих двух лет должно быть разделено на три или шесть, прежде чем быть суммированным, и эта окончательная сумма должна равняться по меньшей мере 183.

Исключения из теста на проживание
Тест на проживание содержит многочисленные исключения, которые перечислены ниже. Эти исключения фактически освобождают большую часть законных инопланетян в США от необходимости сообщать о налогооблагаемом доходе.

Коммутатор из Канады / Мексики -
Те, кто регулярно ездит из Канады или Мексики в У. С., не могут считать дни коммутирования как дни проживания с целью проверки проживания.

• Налоговый дом - Иностранцы, которые могут доказать, что у них есть налоговый дом в другой стране в течение года и не были в США в течение 183 дней в течение года, обычно не обязаны платить налоги в США, даже если они соответствуют стандартным испытаниям на проживание, описанным выше. В этом случае налоговый дом обычно считается либо основным местом деятельности, либо основным местом жительства данного лица. Те, кто в этой категории, освобождаются от налогообложения в США, даже если они проживают в стране. Иностранцы, которые хотят заявить об этом освобождении, должны подать форму 8840 в IRS. (Более подробно см.
• Как международные налоговые ставки влияют на ваши инвестиции. ) Освобожденный человек - Те, кто должен временно проживать в США по определенным причинам, могут требовать освобождения от дней, потраченных на Форма заявки 8843. Те, кто имеет право претендовать на это исключение, включают в себя:
• -Техника -Trainees
  -Students
  -Персон, связанный с иностранным правительством - с дипломатическим или консульским статусом или являющийся сотрудником международной организации (или является непосредственным членом семьи любой из сторон).
  -Профессиональные спортсмены
  Медицинское исключение -
  Любой, кто невольно задержан в У. С. по медицинским показаниям, может потребовать медицинского освобождения. Например, иностранный турист, который страдает сердечным приступом, находясь в У. С. и госпитализировавшись в течение трех месяцев, может подать форму 8843 и перечислить дни, проведенные здесь по медицинским причинам в соответствии с этим освобождением.
• Исключение налогового договора - Тест на проживание не отменяет никакого определения места жительства, указанного в договоре о налогообложении. Договор с другой страной может освободить вас от классификации в качестве резидента, даже если иностранец в противном случае встречается с испытанием на проживание. (За дополнительной информацией см.
• Взгляд на налоговые убежища .) Двойной статус налога Пришельцы, получающие свои зеленые карточки в течение года, должны будут подать возврат с двойным статусом, поскольку они считаются инопланетянами-нерезидентами, прежде чем они получили свою карточку и резидентских инопланетян после этого. Их статус меняется в тот день, когда они получают зеленую карту. Те, кто входит в эту категорию, должны включать заявление, которое разбивает все доходы, полученные в качестве резидента против нерезидента.

Когда иностранцы уезжают
Иностранцы, которые покидают У. С. на какое-то время, должны получить сертификат соответствия, в котором говорится, что они заплатили свои U.S. налоги. В противном случае налоговая декларация должна быть подана и оплачена в пункте отправления. Те, кто уезжает, должны получить форму IRS 1040-C, чтобы узнать, что от них требуется сообщить. Те, кто указан как освобожденные лица выше, также освобождаются от этого требования.

Налог на экспатриацию
Иностранцы и граждане США, которые покидают У. С. и отказываются от своего гражданства, должны уплачивать налог на экспатриацию на все свои доходы и активы. Активы налогоплательщика имеют рыночную стоимость и оцениваются для налогообложения за день до эмиграции.

Итог
Информация, изложенная в этой статье, представляет собой сводку налоговых правил, применяемых к иностранцам-резидентам и нерезидентам. Однако в некоторых случаях эти правила могут быть довольно сложными, и правила, которые в конечном итоге подпадают под данный налогоплательщик, могут зависеть от его или ее конкретных деталей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 519 или обратитесь к своему налоговому консультанту. (Для смежного чтения также взгляните на

10 наиболее вычитаемых налоговых вычетов
.)