Традиционные контракты аннуитета выдаются страхователями по страхованию жизни пенсионерам, которые хотят обеспечить, чтобы они не переживали свои пенсионные сбережения. Но гарантированных выплат из этих контрактов часто недостаточно для покрытия всех расходов пенсионера, что может быть серьезной проблемой для пожилых инвесторов, у которых нет жизнеспособных альтернатив для увеличения их доходов. Таким образом, страхование долголетия было создано с целью помочь устранить эту дилемму для пенсионеров, которые пользуются более продолжительным жизненным циклом. Служба внутренних доходов (IRS) недавно выпустила новый набор правил, регулирующих налогообложение этой формы покрытия, и о том, как их можно использовать в рамках квалифицированных пенсионных планов.

Что такое страхование долголетия?

Концептуально говоря, страхование долголетия можно было бы рассматривать как «термин» формы аннуитета. Так же, как термин страхование жизни обеспечивает чистую защиту от смертельных исходов без ценности накопления денежных средств, политика долголетия является, по сути, урезанной формой аннуитета, которая предназначена исключительно для обеспечения гораздо более высокого уровня гарантированного дохода на всю жизнь. В отличие от своих традиционных кузенов, они не имеют никакой ценности накопления и только обещают гарантированный ежемесячный платеж, который обычно не может начаться до тех пор, пока покупатель не достигнет пенсионного возраста. Одиночные и совместные выплаты жизни доступны, и, как и при страховании по срокам, те, кто выбирает для любого типа выплаты в течение жизни и умирают до начала платежей, будут лишены всех премий. Тем не менее, большинство политик предлагают всадникам для возврата премиальных и супружеских или не-супружеских остаточных выгод, хотя и при существенных дополнительных расходах. Существенный гарантированный доход, который эти уникальные отсроченные краткосрочные контракты аннуитета предлагают тем, кто в последующие годы может взять на себя большую часть неопределенности из планирования выхода на пенсию, и позволить пенсионерам извлекать большую сумму из своих гнездовых яиц в предыдущие годы их выхода на пенсию. (Подробнее см. Ниже: Как советники могут помочь определить риск долголетия .)

Налоговые правила

IRS выпустило ряд предлагаемых правил, регулирующих налоговые правила для контрактов на долголетие в 2012 году, и завершил их в 2014 году. Этот окончательный свод правил распространяется на все долговые контракты, выпущенные после июля 1, 2014 и излагает критерии, по которым должны выполняться контракты на долголетие, чтобы считаться политикой, облагаемой налогом. Конечные требования включают в себя:

• Выплаты, которые не могут начаться после первого дня месяца, после которого покупатель становится 85. Они также могут начинаться раньше, если покупатель его выберет.

• Общая стоимость доллара всех квалифицированных долгосрочных договоров аннуитета, которые принадлежат одному лицу, не может превышать сумму в размере 125 000 долларов США или 25% от общей стоимости всех квалифицированных пенсионных планов и счетов ,Традиционные ИРА учитываются в процентном расчете, но не в долларовом пределе. IRA Roth безоговорочно исключены. Предел в 125 000 долларов также индексируется для инфляции в размере 10 000 долларов. Любые вознаграждения по договору аннуитета по долговечности (QLAC), которые выплачиваются сверх этих лимитов, должны быть возвращены наличными или переадресованы в аннуитетный договор без QLAC к концу следующего года или всю стоимость QLAC, в которую эти страховые взносы будут считаться традиционным аннуитетным контрактом на дату выплаты первых премий за контракт. (Подробнее см. Ниже: Что такое рентабельность долголетия? )

• QLAC не могут содержать какую-либо переменную или индексированный рост, хотя они предлагают настройку COLA в соответствии с установленной формулой. Они также не могут нести какую-либо материальную наличность или сумму накопления, хотя IRS может одобрить конкретные исключения из этого.

• Оба перевозчика и участники должны соблюдать годовые требования к отчетности, которые определяют стоимость их платежей и премий.

• Покупатели могут обменять в настоящее время традиционный аннуитетный договор на QLAC. Сумма премии, выплачиваемой в QLAC, будет равна стоимости сдачи текущего контракта. (Подробнее см. Ниже: Как советники могут управлять эволюционным выходом на пенсию .)

IRA и квалифицированные планы

Окончательные правила IRS также позволяют предлагать QLAC внутри квалифицированных планов выхода на пенсию и IRA, которые могут предоставить ценная инвестиционная альтернатива тем, кто ожидает жить до зрелой старости. Контракты, которые отвечают всем вышеперечисленным требованиям, теперь доступны для включения администраторами плана и хранителями. Как и в случае с традиционными контрактами аннуитета, платежи, сделанные страховым агентом владельцем договора, считаются обычным доходом независимо от того, находятся ли они в ИРА или квалифицированном плане. Платежи, сделанные из QLAC, хранящиеся на счетах Roth, не облагаются налогом. (Подробнее см. Ниже: Руководство по финансовому консультанту: планы выхода на пенсию и страхование .)

Необходимые минимальные рассылки

Одним из ключевых налоговых льгот, которые IRS, предоставленные QLAC, является освобождение от включения в требуемый расчет минимального распределения (RMD). Значения всех премий, которые выплачиваются в QLAC внутри любого типа IRA или пенсионного плана, исключаются из совокупных значений этих счетов для целей RMD. Это одна из причин для доллара и процентных ограничений на суммы, которые могут быть приобретены на этих счетах, поскольку она ограничивает количество активов, которые могут избежать требуемого минимального распределения.

Medicare Surtax

Другим важным преимуществом, которое QLAC могут предложить налогоплательщикам с высокими доходами, является способность избежать выплаты 3,8% подоходного налога Medicare на инвестиции и неквалифицированный доход от аннуитета, который превышает 200 000 долларов США для одиноких владельцев и 250 долларов США, 000 для женатых налогоплательщиков, которые подают документы совместно. Это возможно, потому что этот налог не применяется к доходам, которые генерируются IRA и квалифицированным распределением планов.Поэтому участники Плана могут использовать QLAC внутри своих пенсионных счетов для получения значительного гарантированного дохода в последующие годы, который будет освобожден от этого налога. (Подробнее см. Ниже: Mythbusters Medicare: то, что вы не знаете .)

Итог

Долгосрочные контракты на долголетие по-прежнему составляют очень маленький кусочек огромного рынка для транспортных средств для выхода на пенсию. Тем не менее, они уникально разработаны для заполнения конкретной функции, которая не может быть легко дублирована другими инструментами или стратегиями, а завершение регламента IRS для этих контрактов позволяет клиентам и планировщикам двигаться вперед с уверенностью в своем планировании налогов и доходов. Хотя они могут быть приобретены как неквалифицированные контракты так же, как их традиционные кузены, вкладчики пенсионного обеспечения могут получить некоторые дополнительные дополнительные преимущества, используя их в своих ИРА и пенсионных планах. Для получения дополнительной информации о налогообложении QLAC посетите веб-сайт IRS по адресу www. ИПС. gov или проконсультироваться с вашим налоговым или финансовым консультантом. (Подробнее см. Ниже: Аннуитеты долголетия Прибытие в 401 (k) Планы .)