Налогоплательщики ежегодно упускают налоговые льготы, потому что они не знакомы с налоговым законодательством или потому, что совершают ошибки при подаче своих возвратов. Например, вы можете уплачивать налоги на суммы, которые должны облагаться налогом или взимать акцизные сборы по распределению, когда вы действительно имеете право отказаться от этих акцизов. В этой статье мы выделим некоторые налоговые льготы, о которых вы должны знать, и расскажите, как их использовать.

Основа отслеживания для избежания двойного налогообложения

Основа, также называемая остатками после уплаты налогов, начисляется на пенсионные счета из нераспределенных взносов и переводов суммы после уплаты налогов в IRA. Распределение базисных сумм должно облагаться налогом. Однако, если вы не сможете отследить эти суммы, вы можете в конечном итоге заплатить налоги IRS на них, что приведет к двойному налогообложению. Кроме того, если вы не можете подать IRS-форму 8606 (не подлежащие изъятию IRA) за год, вы можете обязать IRS штраф в размере 50 долларов США, если вы не можете показать разумную причину сбоя.

Пример Джек сделал взнос в размере 100 000 долларов из своего плана 401 (k) для своей традиционной ИРА. В общей сложности 25 000 долл. США представляют взносы Джека на его счет 401 (k) по принципу «после уплаты налогов», что означает, что распределение этих сумм должно быть освобождено от налогов при распространении из его ИРА. Однако Джек не смог подать форму 8606 для отчета и отслеживания суммы. Джек снял свой баланс ИРА за пятилетний период и включил всю сумму в виде налогооблагаемого дохода на пять лет. За этот период Джек заплатил налоги в размере 25 000 долларов США, которые имели право на бесплатное лечение. Если бы Джек подал форму 8606 за год, когда произошел опрокидывание, и за любой последующий год, в который он произвел распределение из своей ИРА, он не заплатил бы налоги на 25 000 долларов США, которые представляли бы его баланс после уплаты налогов.

Что следует отметить

I. После того, как вы внесете неоплаченный взнос или перечислите суммы после уплаты налогов в любой из ваших традиционных, SEP или SIMPLE IRA, любые последующие дистрибутивы из ваших традиционных, SEP или SIMPLE IRA будут включать пропорциональную сумму активов до налогообложения и после уплаты налогов, поскольку эти ИРА агрегируются для целей определения налогооблагаемой суммы любых распределений.

II. Если у вас есть несколько традиционных, SEP и / или SIMPLE IRA с разными основными бенефициарами, вы можете сохранить отдельную форму 8606 для каждой ИРА. Это позволит каждому бенефициару определить основу его или ее унаследованной ИРА и подать любую необходимую форму 8606 соответственно.

Доход в отношении зачета

Активы пенсионного обеспечения, которые не распределяются до смерти владельца пенсионного счета, не облагаются налогом у умершего владельца счета выхода на пенсию. Вместо этого они включаются в налогооблагаемый доход бенефициара за год, распределенный.Однако такие суммы могут быть включены в имущество деканата и облагаться налогом на имущество. Если имущественное наследство подало заявку IRS Form 706 («Возврат налогов в США» и «Налоговая декларация с отказом от передачи поколения»), на нее отражается сумма налога на недвижимость, и бенефициар может иметь право на получение федерального налогового вычета на сумму отраженных налогов на недвижимость по форме 706. Этот вычет называется Доходом в отношении Decedent (IRD), и он является одним из самых значительных вычетов, доступных для унаследованных активов. К сожалению, это также одно из вычетов, которые чаще всего пропускают налогоплательщики.

Налоговые эксперты полагают, что отказ от требования IRD может привести к тому, что налоговая ставка будет превышать 80% от унаследованной суммы. Конечно, этот 80% не оплачивается только бенефициаром, а скорее представляет собой совокупность налогов на недвижимость, уплаченных наследством деканата, а также федеральных и государственных налогов, уплаченных бенефициаром. IRD заявляется в качестве перечисления налога на имущество в расчете на IRS Schedule A и не подлежит 2% от скорректированного предела валового дохода, который применяется к разным отчислениям. Если вы не указали свой вычет, вы не получите вычет IRD.

Подробное объяснение IRD и то, как он работает, выходит за рамки этой статьи. Однако, если вы унаследовали активы пенсионного плана и либо занимались распределением этих активов в течение последних трех лет, либо все еще имели остатки на своих унаследованных пенсионных счетах, обязательно поговорите с экспертом по пенсионному плану, чтобы определить, имеете ли вы право требовать вычеты для IRD.

Исключения из 10% акцизного налога

Распределение средств на ваших пенсионных счетах до достижения возраста 59½ составляет 10% акцизного налога (штраф за досрочное распределение), если только не применяется исключение. Ваш администратор или администратор плана IRA (плательщик) в целом укажет, что одно из этих исключений относится к вашему распределению во вставке 7 вашего 1099-R, но может не делать этого во всех случаях по причинам, которые включают следующее:

Вы не указал по вашему запросу, что исключение применяется к распределению. Произошла ошибка при обработке вашего запроса. Тип исключения, для которого вы имеете право, не сообщается в качестве исключения плательщиком. Инструкции IRS для подачи формы 1099-R указывают, что плательщик не должен указывать на то, что исключение применяется, если плательщик не уверен в том, применяется ли исключение, или если распределение сделано для медицинских расходов, страховых взносов медицинского страхования, квалифицированных расходов на высшее образование или первая покупка дома.

Если вы имеете право на любое из исключений, и это не было указано в вашей форме 1099-R, вы можете исправить это, подав форму IRS 5329.

Возможная отсрочка для пропущенных RMD и Busted SEPP

Отказ от Превышение налога на накопление средств
Определенные распределения должны быть завершены к концу года, чтобы избежать штрафов. Например, за исключением года, когда вы достигли возраста 70 ½, когда вы можете отложить требуемое минимальное распределение (RMD) до 1 апреля следующего года, ваше RMD должно быть распространено к концу календарного года, или вы будете обязаны IRS налог на сверхбыстрые накопления составляет 50% от дефицита RMD.Однако, если неспособность распределить RMD к крайнему сроку из-за разумной ошибки, вы можете потребовать отказ от штрафа, распределив сумму и написали объяснение IRS.

Возвращение на трек с Busted SEPPs
Одним из исключений из 10% акцизного налога с досрочным распределением является распределение распределений как часть практически равного периодического платежа (SEPP). Однако, если вы не смогли распределить требуемую сумму до конца года, это может считаться модификацией , и ваша программа SEPP может быть перегружена, а это означает, что вам придется заплатить весь акциз налоги, которые были отменены по программе, плюс проценты, и не смогут продолжить эту программу SEPP. В такой ситуации ваши варианты включают следующее:

Запустите новую программу SEPP, если вам не исполнилось 59 лет. Если неисправность не является вашей ошибкой, попросите IRS не рассматривать отказ как модификацию и разрешить вам продолжить выполнение программы.

Пример того, как IRS может ответить на второй вариант, является личным письмом (PLR) 200503036. Налогоплательщик, подавший заявку на эту ПЛР, предоставил своим финансовым учреждениям инструкции для распределения суммы SEPP до конца года. Однако сумма не была распределена к концу года из-за ошибки финансового учреждения, но вместо этого была распределена в начале следующего года. После рассмотрения объяснения фактов и обстоятельств, IRS согласилась с тем, что пропущенный платеж не будет считаться изменением, и никакие штрафы не были оценены.

ПЛР нельзя назвать прецедентом или юридической ссылкой, но это дает хорошее представление о том, как IRS будет реагировать на проблемы со сходными фактами.

Можете ли вы вернуть упущенные налоговые льготы?

IRS позволяет налогоплательщику подать исправленную налоговую декларацию (форму 1040X IRS), чтобы получить налоговый кредит или возмещение за данный год в течение трех лет после даты, когда человек подает налоговую декларацию за этот год или через два года после когда налогоплательщик платит налоги за этот год, в зависимости от того, что наступит позже. Поэтому, если ошибка обнаружена достаточно рано, вы можете внести исправленные налоговые декларации за любой возврат средств, подлежащих погашению в течение применимых лет. Применимые налоговые формы, например, форма 8606, могут быть прикреплены к Форме 1040X или могут быть поданы независимо. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Нижняя линия

Помните эти два ключевых момента, и вы должны быть в хорошей форме: осознание налоговых льгот может привести к значительной экономии, а пропущенные выгоды можно окупить, если они обнаружены раньше. Понимание налоговых правил может быть очень сложным, особенно если у вас нет времени изучать эти правила и понимать, как они могут применяться к вам. Если вы обратитесь за помощью к специалисту по налогам, который также является экспертом по пенсионному плану для решения ваших дел пенсионного плана, вы обеспечите получение всех налоговых льгот, которые применяются к вашим пенсионным активам, включая те, которые вы наследуете.

Все формы, упомянутые в этой статье, доступны на www.ИПС. гов.