Техас - популярное место для ведения бизнеса. Рост штата и рост безработицы говорят сами за себя. По состоянию на август 2015 года уровень безработицы в Техасе составляет 4,1%, что на полтора процентного пункта ниже национальной ставки. В течение 2010-х годов в штате Техас также увеличивался общий уровень заработной платы и уровень участия в рабочей силе, в отличие от национального уровня, где зарплаты застопорились, а трудовое участие сократилось до самого низкого уровня с 1970-х годов. Фактически, бизнес-климат в Техасе был настолько приятным в течение 21-го века, что бывший губернатор штата Рик Перри, который служил с 2000 года по январь 2015 года, был известен тем, что штурмовал менее благоприятные для бизнеса государства, такие как Нью-Йорк и Калифорния, и дает выступления компаниям о том, почему они должны переехать в Техас. Его преемник, Грег Эбботт, сделал подобные увертюры.

Одна из самых больших причин, по которым компании хотят вести бизнес в Техасе, - это благоприятный налоговый климат. По сравнению с большинством штатов, бизнес-налоги в Техасе крайне низки, а налог на доходы физических лиц не существует. Это дает компаниям два отличных конкурентных преимущества при размещении там. Они держат больше денег, которые они делают в качестве бизнеса, и они могут легче набирать лучших талантов, рекламируя отсутствие личных подоходных налогов.

С деловой стороны новости становятся еще лучше для малого бизнеса. Ставка налога на бизнес, которая уже ниже, сокращается еще больше, а в некоторых случаях падает до нуля для предприятий, доходы которых не превышают определенных пороговых значений. Для начинающего малого бизнеса это помогает облегчить уже слабые ранние годы, когда он пытается утвердиться и расти.

Налог на франшизу

Техас называет налог на бизнес налогом на франшизу. То, как это работает, довольно просто. Государство взимает налоги с большинства предприятий в размере 1% от их налогооблагаемой прибыли, которую он определяет как самое низкое число из следующих трех показателей: 70% от общей выручки; 100% выручки минус стоимость проданных товаров (COGS); или 100% дохода за вычетом общей компенсации. Почти все виды бизнеса в государстве облагаются налогом на франшизу; единственными исключениями являются единоличные владельцы и определенные типы общих партнерств. Корпорации, корпорации S, общества с ограниченной ответственностью (LLC) и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) все платят налог на франшизу.

Для многих малых предприятий ставка 1%, указанная выше, на самом деле намного ниже. Это связано с тем, что существует множество ситуаций, в которых Техас снижает налог на франшизу для определенных предприятий. Например, налог на франшизу для розничных и оптовых компаний, независимо от размера бизнеса, равен 0. 5%. Компании, которые зарабатывают менее 10 миллионов долларов в годовом доходе и подают налоговые платежи, используя форму расчета E-Z штата, платят только 0.575% налога на франшизу. Тем не менее, формула E-Z Computation не позволяет бизнесу вычитать COGS или компенсацию или принимать какие-либо экономические разработки или временные кредиты. По состоянию на 2015 год предприятия, которые зарабатывают менее 1 доллара США. Ежегодный доход в размере 8 млн. Долл. США вовсе не должен облагаться налогом на франшизу; эта сумма известна в Техасе как порог отсутствия налога.

Корпорации

Хотя большинство малых предприятий не являются корпорациями, они иногда переключаются с компаний LLC и S на корпорации C, когда их рост достигает определенного уровня. Поэтому полезно понять, как корпорации облагаются налогом в Техасе. Налоговый режим для корпораций очень разрежен и сух. Как и большинство штатов, Техас подвергает корпорации свой стандартный бизнес-налог, что означает налог на франшизу. Как и во всех компаниях, для корпораций применяются пороговые значения без налогов и E-Z Computation. На 1% ставка налога на техасские корпорации занимает очень низкое положение на национальном уровне, что делает государство популярным местом для предприятий всех размеров.

S Корпорация

Корпорация S является популярным обозначением для малого бизнеса. S корпораций предоставляют много преимуществ от внедрения, но в отличие от корпораций C они не облагаются отдельным федеральным подоходным налогом или, в большинстве штатов, отдельным государственным подоходным налогом. Вместо этого акционеры облагаются налогом на собственный капитал в компании. Техас, тем не менее, по-прежнему подвергает S корпорациям свой налог на франшизу на основе годового дохода бизнеса. Еще раз, самый высокий этот налог может когда-либо быть 1%. Отдельные акционеры компании не должны платить государственные налоги за свои доли дохода компании. Эта выгода особенно привлекательна для малых корпораций, чья годовая выручка не превышает порогового уровня без уплаты налогов. Они действуют в основном без налогов, так как налог не оценивается на самом предприятии или на лицах, которые получают доход от бизнеса.

Компании с ограниченной ответственностью

LLC - другое очень популярное обозначение для малого бизнеса. В большинстве штатов LLC являются юридическими лицами, которые защищают владельцев бизнеса от определенных юридических обязательств, но передают свои доходы тем владельцам, которые платят им подоходный налог с населения, а не налог на доходы организаций. Как и в случае с корпорациями S, Texas уравновешивает национальную тенденцию и взимает налог с франшизы на LLC, с теми же правилами, которые применяются ко всем типам бизнеса. Однако доход, который передается владельцам в качестве личного дохода, не облагается государственным подоходным налогом в Техасе. Учитывая, что франшизный налог составляет максимум 1%, владельцы LLC в Техасе выглядят лучше финансово, чем в большинстве штатов.

Партнерства и единственные предприниматели

Большинство малых предприятий Техаса, которые являются партнерами, платят налог на франшизу, в то время как индивидуальные предприниматели этого не делают. Лакмусовой бумажкой в ​​партнерстве является то, является ли бизнес непосредственно принадлежащим физическим лицам, а доходы от бизнеса распределяются непосредственно этим лицам. В таких ситуациях Техас рассматривает партнерские отношения как индивидуальные предприниматели и не налагает налог на франшизу. Эти владельцы бизнеса должны платить федеральный подоходный налог на этот доход, но не государственный налог, так как Техас не облагает налогом личный доход.

Большинство партнерств в Техасе, включая партнерские отношения (ЛП) и ТОО, облагаются налогом на франшизу. Для владельцев бизнеса в Техасе, рассматривая вопрос о формировании партнерства, квалифицированный налоговый бухгалтер может помочь определить, как структурировать партнерство для наиболее благоприятного налогового режима, учитывая уникальные обстоятельства владельцев бизнеса и бизнеса.