Владельцы малых предприятий имеют несколько отличных преимуществ от ведения бизнеса в Калифорнии. Государство является домом для нескольких многолюдных, растущих и динамичных мегаполисов, включая Лос-Анджелес, Сан-Франциско и Сан-Диего. Эти города созрели талантами, потоками с высшим классом и богатыми жителями, и все они являются родиной престижных университетов, которые каждую зиму и зиму выкачивают новых классов образованных рабочих. Кроме того, Калифорния - приятное место для жизни. В большинстве штатов зима не слишком холодная, а лето не слишком жарко или влажно. Государство предлагает разнообразные пейзажи и ландшафты, включая пляжи, пустыни, горы и долины.

Тем не менее, Калифорния не так просто жить для владельцев малого бизнеса. В частности, бизнес-налоги в Калифорнии являются одними из самых угнетающих любого государства. Высокие налоги, в сочетании с обременительными правилами ведения бизнеса, о которых известно и в Калифорнии, привели к тому, что многие владельцы бизнеса в 21 веке покинули государство, чтобы те места, которые они воспринимают, как более дружественные рабочие зоны, такие как Техас и Флорида. В 2014 году владелец бизнеса в Калифорнии инкапсулировал это явление на карту состояния, которую он распространил в социальных сетях; в верхней части карты он напечатал «Лучшие авеню для владельцев бизнеса в Калифорнии», а затем выделил все межгосударственные и автомобильные дороги, ведущие из штата.

Двойное налогообложение для малого бизнеса

Калифорния налагает более высокие, чем средние государственные налоги на доходы от бизнеса и личных доходов. Однако это не самая худшая часть. Калифорния является одним из немногих государств, которые налагают как налоги, так и деловые и личные, на владельцев малого бизнеса, которые создают свой бизнес в качестве сквозных юридических лиц, таких как S корпорации или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Предприятия, созданные с использованием этих обозначений, избегают федерального подоходного налога, потому что доход, который они получают, проходит через владельцев бизнеса. Федеральное правительство считает, что двойное налогообложение должно облагать налогом как владельцев бизнеса на сквозной доход, так и сам бизнес, поэтому он налагает только владельцев бизнеса на ставки личного подоходного налога. Хотя большинство государств придерживаются той же философии, Калифорния выделяется как та, которая поражает этих владельцев бизнеса с обеих сторон.

В зависимости от нескольких факторов, в том числе чистого дохода от сквозного лица и суммы личного дохода, полученного от бизнеса его владельцами, это двойное налогообложение, взимаемое Калифорнией, может достигать двойной налоговое бремя владельца малого бизнеса. Учитывая, что государство также имеет очень высокую стоимость жизни, налоговый режим малого бизнеса в Калифорнии может затруднить предпринимателю возможность вывести свое предприятие из-под земли.

Виды налогов на бизнес в Калифорнии

Калифорния налагает три вида налога на прибыль на предприятия: корпоративный налог, налог на франшизу и альтернативный минимальный налог. Почти все предприятия в штате подчиняются хотя бы одному из этих налогов, а иногда и более чем одному.

Корпоративный налог применяется к корпорациям и LLC, которые избираются как корпорации. Эта ставка налога составляет 8 84%, что выше, чем в среднем в Соединенных Штатах, и применяется к чистым налогооблагаемым доходам от предпринимательской деятельности в Калифорнии. Корпорации не подлежат государственному франшизному налогу, но они подпадают под альтернативный минимальный налог (АМТ) в размере 6,6%, что ограничивает эффективность бизнеса, списания расходов с доходов для снижения ставки корпоративного налога.

Налог на франшизу распространяется на корпорации S, LLC, товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP). Кроме того, традиционные корпорации или корпорации C, которые не получают положительных чистых доходов и, следовательно, не подлежат налогообложению, должны платить налог на франшизу.

Альтернативный минимальный налог в размере 6 65% основан на федеральных правилах AMT и применяется к корпорациям C и LLC, которые избираются как корпорации. Это налог, который не позволяет корпорациям эффективно записывать доходы для минимизации корпоративного налога.

C Корпорации

Корпорация C или традиционные корпорации платят корпоративный налог в размере 8. 84% или АМТ 6. 65%, в зависимости от того, требуют ли они чистый налогооблагаемый доход. Например, корпорация с чистым налогооблагаемым доходом в размере 1 млн. Долл. США обязана 8. 84% от этого, или 88, 400 долларов США, в государственном подоходном налоге штата Калифорния. Кроме того, государственные налоги акционеров на любой личный доход они получают от корпорации. Если этот доход выплачивается в форме дивидендов, Калифорния является особенно жестоким государством. Верхняя предельная налоговая ставка штата по дивидендам на уровне 33% является одной из самых высоких в корпорациях США

S Corporation

S, которые обеспечивают аналогичную юридическую и финансовую защиту как корпорации C, но передают доход владельцам бизнеса, платить налог на франшизу в размере 1,5% от чистой прибыли. Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов США, даже для корпораций S, которые заявляют о нулевой или отрицательной чистой прибыли. Таким образом, корпорация S с чистой прибылью в размере 1 млн. Долл. США обязана 1. 5% от этого, или 15 000 долларов США, в государственном подоходном налоге штата Калифорния. Доход бизнеса затем переходит к владельцам бизнеса, которые должны платить за него свой государственный подоходный налог. В Калифорнии есть девять скобок для личного подоходного налога, которые имеют предельные ставки от 1 до 12. 3%.

LLCs

Компании с ограниченной ответственностью также оплачивают налог на франшизу, но рассчитываются иначе, чем для корпораций S. Вместо плоской процентной ставки, основанной на чистой прибыли, LLCs облагаются налогом при плоских долларовых суммах на основе уровней валового дохода. Валовые доходы между 250, 000 и 499 долларов США, 999 долларов США составляют налог в размере 900 долларов США. Валовые доходы от $ 500 000 и $ 999, 999 уплачивают налог в размере 2 500 долларов США. Валовые доходы от 1 до 4, 999, 999 миллионов долларов США платят налог в размере 6 000 долларов США.Валовые доходы в размере 5 млн. Долл. США или выше уплачивают налог в размере 11 790 долл. США. Для предприятий с доходом менее 250 долл. США в валовом доходе применяется минимальный налог на франшизу в размере 800 долл. США. Чистая прибыль от LLC переходит к владельцам бизнеса, которые должны платить личный подоходный налог с предельными ставками от 1 до 12. 3%.

Партнерства и единственные предприятия

Налоговый режим партнерских отношений зависит от конкретного типа. Партнерства с ограниченной ответственностью (LLP) и LP должны платить минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов США, а владельцы бизнеса должны платить личный подоходный налог с любого дохода, который проходит через партнерство. Для общих партнерств, в которых доход распределяется непосредственно владельцам бизнеса, применяется только подоходный налог с физических лиц. Это относится и к индивидуальным предпринимателям.