Владельцы индивидуальных пенсионных счетов (IRA) 401 (k) s и другие квалифицированные пенсионные счета должны начать получать распределения с этих счетов в возрасте 70½. Обоснование заключается в том, что им разрешалось вносить взносы, которые были отложены по налогам, а остатки на этих счетах не облагались налогом. Это происходит даже тогда, когда были сделаны взносы после уплаты налогов.

Требуемые минимальные распределения (RMD) заставляют владельца учетной записи облагать налогом распределение, основанное на балансе счета в конце предыдущего года и их возрасте. Логика заключается в том, что правительство хочет взимать налоги за весь этот отложенный от налогов рост и первоначальную отсрочку налогообложения и что инвестор будет находиться в более низкой налоговой группе при выходе на пенсию. Что касается последнего, это может быть или не быть правдой. Некоторым пенсионерам не нужен денежный поток от этих RMD, и они предпочли бы минимизировать их и результирующий налоговый счет. Вот несколько стратегий. (Подробнее см. Как вычислить требуемые минимальные рассылки .)

Получение распределений до возраста 70½

Финансовые консультанты должны следить за налоговым кронштейном своего клиента за годы, предшествующие началу RMD. Если их налогооблагаемый доход относительно невелик в течение их ранних лет выхода на пенсию, может иметь смысл принимать распределения от этих счетов с отложенным налогом на уровне, который полностью использует текущую налоговую шкалу клиента. Это будет иметь дополнительное преимущество в снижении стоимости этих учетных записей и приведет к более низкому расчету RMD по дороге, при прочих равных условиях.

Конверсии Roth IRA

Преобразование всей или части традиционной учетной записи IRA в Roth IRA поможет уменьшить количество традиционной учетной записи IRA, которая подлежит RMD по дороге. Эта стратегия может быть использована в любой момент, но требует планирования. Любому, кто заинтересован в этом, было бы разумно проконсультироваться со знающим финансовым или налоговым консультантом, прежде чем продолжить, поскольку существуют налоги на прибыль, связанные с конвертируемой суммой, и процесс конверсии может быть сложным. (Дополнительные сведения см. В разделе Избегание ошибок в обязательных минимальных дистрибутивах .)

Одной из стратегий может быть просмотр конверсий в течение лет, когда доход клиента ниже обычного. Скорее всего, это будет смотреть на доход клиента в ранние годы выхода на пенсию, если их доход относительно низок.

Внести вклад в Roth 401 (k )

Если план вашей компании 401 (k) предлагает этот вариант, подумайте о назначении всех или некоторых ваших отсрочек по налогу на зарплату на вариант Roth в плане. Эти взносы сделаны с долларами после уплаты налогов, но взносы растут с отсрочкой по налогам. Если после выхода в Roth IRA работодатель никогда не будет требовать минимального распределения или нанести соответствующий налог на прибыль.

Это то, что, вероятно, будет сделано за несколько лет до того, как будет рассмотрено потенциальное влияние RMD, но финансовым советникам было бы разумно рассмотреть это для клиентов, которые выглядят так, как будто они накапливают значительные суммы на традиционных счетах IRA и 401 (k) , Существуют другие соображения, в то время как клиент работает, и потенциальные будущие налоговые сбережения могут быть превзойдены другими соображениями налогового и финансового планирования. (Подробнее см. Ниже: Обзор плана выхода на пенсию RMD .)

Работа в 70½

Для тех, кто работает в возрасте 70 лет, их план 401 (k) или аналогичного взноса с их нынешний работодатель может быть освобожден от RMD. Они не могут быть владельцем компании на 5% или более, и только этот счет выхода на пенсию имеет право на участие. Кроме того, это не функция автоматического плана. План работодателя должен принять это положение. Если это то, что клиент может рассматривать, ему надлежит попросить своего работодателя принять это, если оно еще не включено в их план. Клиенты могут иметь право балансировать балансы с предыдущих планов 401 (k) в соответствующий план, чтобы избежать RMD.

В идеале, если клиент ожидает, что он будет работать за 70½, они будут накапливать старые 401 (k) остатки в планах новых работодателей на протяжении многих лет, если их новые планы позволят это сделать. Это предполагает, что новые планы являются хорошим вариантом с инвестиционной точки зрения в каждом случае. Даже если деньги из старых 401 (k) планов были перевернуты в ИРА, были изменены старые правила, запрещающие перекачивать деньги в новый план работодателя 401 (k), если он был сбит. Разрешены обратные опрокидывания от IRA до плана 401 (k), если все деньги IRA были внесены на основе до налогообложения, и спонсор плана 401 (k) допускает это. (Подробнее см. Ниже: Сколько должно выходить из средств выхода на пенсию из учетных записей? )

Ничто из этого не устраняет необходимость в конечном итоге извлекать RMD из этой учетной записи, но RMD можно отложить до тех пор, пока клиент перестанет работать для компании, когда они предположительно будут в более низком налоговом бресте.

Квалифицированные благотворительные дистрибутивы

Квалифицированные благотворительные акции (КХД) не служат для сокращения суммы РДМ за один голос, но этот метод, когда он доступен, уменьшает налоговое обязательство владельца учетной записи ИРА от RMD. Это позволяет всем или части RMD до 100 000 долларов США выплачиваться непосредственно квалифицированной благотворительной организации. Этот вычет применяется только к IRA, а не к утвержденным пенсионным планам, как 401 (k). Сумма, пожертвованная на благотворительность, не включена в доход владельца счета, но также не имеет права на благотворительный вычет сверху этого. Применяются дополнительные правила, поэтому заинтересованным было бы разумно проконсультироваться со знающим налоговым или финансовым консультантом. (Более подробно см .: Решения для пенсионного плана для 70 + работников .)

Основным преимуществом этой стратегии является то, что это может значительно снизить скорректированный валовой доход владельца ИРА (AGI) и может иметь дополнительные преимущества в других областях, таких как стоимость Medicare Part B.

Рассмотрим QLAC

. Рассмотрите оперативное слово, поскольку квалифицированные контракты аннуитета долголетия (QLAC) являются относительно новой морщиной на арене планирования выхода на пенсию. Законодательство, принятое в 2014 году, позволяет части баланса традиционного ИРА, 401 (k), 403 (b) или 457 планировать использовать для приобретения QLAC и освобождается от RMD. Этот аннуитет предоставит отсроченное пособие, которое должно начаться в возрасте 85 лет и ограничено 125, 000 или 25% от остатка на счете. Хотя это стратегия сокращения вашего RMD, критический вопрос для ответа заключается в том, является ли QLAC хорошим выбором для части ваших активов для выхода на пенсию. (Подробнее см. Ниже: Аннуитеты долголетия Прибытие в 401 (k) Планы .)

Нижняя линия

Требуемые минимальные распределения могут не требоваться некоторыми пенсионерами. Существует ряд действенных стратегий для уменьшения количества RMD клиента, который может предложить финансовый советник. Как и в любой потенциальной стратегии, следует учитывать общее влияние на ситуацию клиента, а не только экономию налогов за счет сокращения RMD. (Подробнее см. Ниже: Порт для выхода на пенсию: добавление важнейших альтернатив .)