Если владелец ИРА умирает после нужной даты начала (RBD) и его / ее бенефициаром является его / ее супругом, бенефициар супруга может либо:
- Начать выплаты смерти до 31 декабря года, следующего за годом, когда умирает владелец ИРА. В этом случае распределение должно рассчитываться с использованием более продолжительной продолжительности жизни умершего или ожидаемой продолжительности жизни супруга. Если используется ожидаемая продолжительность жизни выжившего супруга, она должна определяться на основе пересчета. Другими словами, таблицы необходимо посещать каждый год, чтобы определить коэффициент, показатель ожидаемой продолжительности жизни, найденный в таблицах ожидаемой продолжительности жизни IRS. Если используется ожидаемая продолжительность жизни умершего, она должна определяться на непересчитанной основе или в году смерти, вычитая ее из коэффициента за каждый последующий год.
- Относитесь к тому, что у ИРА есть свои собственные и не начинайте требуемое минимальное распределение (RMD), пока он не достигнет своего RBD.
Варианты бенефициара супруга применяются только в том случае, если супруг является единственным основным бенефициаром ИРА. Если супруг является одним из нескольких основных бенефициаров, то он может подпадать под варианты бенефициаров, не являющихся супругами, если он / она предпочтет сохранить активы в наследственной ИРА. Тем не менее, он может распределять и перекладывать свою часть активов в свою собственную ИРА и не должен начинать раздачу до своего RBD.
(Подробнее о RMD, проверьте Избегайте ошибок RMD , IRS изменяет отдельные правила бухгалтерского учета , а также Унаследованные активы пенсионного плана - часть 1 и Унаследованные активы пенсионного плана - часть 2 . )
На этот вопрос была ответила Дениз Эпплби (Contact Denise)
, Если мне будет позволено в соответствии с моим декретом о разводе на процент от IRA моего бывшего мужа, как я могу получить активы, связанные с я в свою собственную ИРА, не облагаясь налогами? Будет ли он облагаться налогом, когда он сделает перевод? Будут ли деньги, которые он может заплатить налогами
, Чтобы ваша часть активов ИРА была передана вам (т. Е. На ваше имя), вы должны связаться с вашим опекуном / опекуном IRA вашего мужа и предоставить им копия декрета о разводе. Обязательно попросите хранителя о других требованиях к документации.
Мой супруг является основным бенефициаром моей ИРА. У меня также есть контингент-бенефициарий. Может ли мой супруг по-прежнему передавать свои активы ИРА без налогов в свою собственную ИРА?
Супруг, который является единственным основным бенефициаром ИРА, всегда может относиться к ИРА как к своей собственной. Контингент-бенефициарий по ИРА никогда не принимается во внимание, если основной бенефициарий не превзойдет владельца ИРА, или основной бенефициар не признает активы.
, Как долго бенефициару IRA приходится принимать RMD после того, как владелец IRA умирает?
Предположим, что обладатель IRA, мы будем называть его Томом, умирает в 2008 году. Если бы Том должен был потребовать минимальное распределение (RMD) за 2008 год (и он не снимал эту сумму до его смерти), бенефициары должны снять эту сумму до 31 декабря 2008 года.