Выбор правильной бизнес-структуры для вашего предприятия является решающим решением. Он имеет длительные последствия, поскольку он устанавливает путь для будущего с точки зрения операций, управления, юридических и налоговых вопросов. Надлежащее исследование должно быть сделано, прежде чем вы берете свой выбор. Существует множество форм бизнеса на выбор: индивидуальное предприятие, партнерство, общество с ограниченной ответственностью (LLC), корпорация или корпорация S. Здесь мы обсуждаем S Corporation, ее структуру, преимущества, недостатки и многое другое.

Что такое S Corporation?

Корпорация S является разновидностью корпорации в подразделе S главы 1 Внутреннего кодекса доходов. По сути, S corp - это любой бизнес, который решает передать корпоративный доход, убытки, отчисления и кредит через акционеров для целей федерального налогообложения с выгодой ограниченной ответственности и помощи от «двойного налогообложения». «Около 30 миллионов владельцев бизнеса включают прибыль от бизнеса по своим личным налоговым декларациям.

AD:

Чтобы быть корпорацией S, ваш бизнес сначала должен быть создан как корпорация, заполняя и подавая документы, такие как Устав или Свидетельство о регистрации, в соответствующий государственный орган вместе с применимыми плата. Как только процесс регистрации будет завершен, все акционеры должны подписать и представить Форму 2553 для получения обозначения S Corporation (подробнее см. Форма 2553 Инструкции ). Оттуда налоги обрабатываются партнерами корпорации по их индивидуальным доходам. (Для соответствующего чтения см .: Вы являетесь предпринимателем? )

AD:

Согласно Службе внутренних доходов (IRS), чтобы получить статус S корпорации, корпорация должна отвечать следующим требованиям:

• быть зарегистрированным в Соединенных Штатах;
• Имеются только допустимые акционеры, которые могут включать в себя физических лиц, определенные тресты и сословия и не могут включать товарищества, корпорации или иностранные акционеры-нерезиденты;
• иметь 100 или менее акционеров;
• Есть только один класс акций;
• Не будет неприемлемой корпорацией (то есть определенными финансовыми учреждениями, страховыми компаниями и внутренними международными корпорациями продаж, которые запрещены структурой S corp).

Избегайте двойного налогообложения

Согласно IRS, «Как правило, корпорация S освобождается от федерального подоходного налога, кроме налога на определенные доходы от прироста капитала и пассивного дохода. Он рассматривается так же, как и партнерство, поскольку обычно налоги не выплачиваются на корпоративном уровне. « Это одна из самых привлекательных особенностей корпорации S. Напротив, налогооблагаемый доход обычной корпорации облагается двойным налогообложением, сначала на корпоративном уровне, а затем на уровне индивидуального подоходного налога.

Например, у регулярной корпорации «С» есть четыре акционера с равной долей и доходы налогооблагаемого дохода в размере 440 000 долларов США в год, на которые компания должна заплатить корпоративный налог в размере 34% (149 600 долларов США). Затем компания распределяет оставшуюся сумму (290 400 долларов США) среди четырех акционеров с каждым акционером, получающим 72 600 долларов США, который снова облагается налогом. (Для соответствующего чтения см. Понимание корпоративной структуры .)

S Корпорации имеют преимущество здесь, поскольку они облагаются налогом один раз. Корпоративный доход, убытки, кредиты и вычеты «передаются» акционерам для целей налогообложения. Затем акционеры сообщают об этом по своим личным подоходным налоговым декларациям (форма 1040), которые облагаются налогом по применимой ставке индивидуального подоходного налога. Таким образом, S Corporation освобождается от уплаты налогов на корпоративном уровне.

Это преимущество не предоставляется всем S корпорациям, однако, поскольку разные государства и муниципалитеты имеют изменения в налоговом законодательстве. Например, в Нью-Йорке налагается полный корпоративный подоходный налог в размере 8. 85%, хотя, если этот бизнес может доказать, что у него есть бизнес за пределами города, эта часть может быть освобождена (для большей суммы налога в Нью-Йорке, нажмите здесь.) Калифорния взимает аналогичный сбор - налог на франшизу - который составляет 1,5% от чистой прибыли или минимум 800 долларов США.

Форма 1120S используется для подачи налоговой декларации корпорации U. S. Corporation для корпорации S. Прибыль, убытки и вычеты акционеров отражены в Приложении К-1.

Вот еще несколько преимуществ использования структуры S corp:

• Налог на самообслуживание

Использование структуры S Corporation может снизить налог на самостоятельную занятость. Налогооблагаемый бизнес-доход можно разделить на два компонента - зарплату и распределение. Здесь только компонент заработной платы привлекает налог на самостоятельную занятость, что снижает общую налоговую ответственность. В то время как в случае индивидуального предпринимательства, партнерства или LLC, налог на самостоятельную предпринимательскую деятельность применяется во всем чистом бизнес-доходе. Второй компонент дохода приходит к акционеру (владельцу) как к распределению, которое не облагается налогом. Делая «разумное» разделение между этими двумя компонентами, может существовать значительная сумма налоговых сбережений. Считается хорошим привлечь примерно 60% дохода компании в качестве зарплаты, поскольку любое необоснованное подразделение может быть истолковано как попытка избежать налогов.

• Независимая жизнь

В отличие от индивидуального предпринимателя или LLC (LLC без необходимых включений в своем операционном соглашении), когда жизнь бизнеса связана с жизнью владельца или выходом из бизнеса, S Corporation имеет независимый срок службы. Его долговечность не зависит от акционеров, отходят ли они или остаются, что делает его относительно легким для ведения бизнеса и рассматривает долгосрочные цели и рост.

• Защитный щит

Личные активы акционеров защищены структурой S Corp. Ни один из акционеров не несет персональной ответственности по обязательствам и долгам бизнеса. Кредиторы не претендуют на личные активы акционеров с целью урегулирования задолженности бизнеса, тогда как личные активы уязвимы под индивидуальными собственниками или партнерствами.

• Передача права собственности

Относительно легко передать проценты в корпорацию S по сравнению с другими формами юридических лиц. Продажа может быть организована двумя способами: 1) прямая продажа, когда покупатель совершает покупку за один раз, и происходит немедленная передача права собственности; или 2) постепенная продажа, когда покупка осуществляется в течение определенного периода времени. Каким бы способом ни выбрали, передача права собственности осуществляется посредством письменного соглашения о продаже, которое формализует весь процесс. Такого же легкости нет в индивидуальном предпринимательстве, которое очень просто сформировать, но в равной степени трудно продать другой стороне.

• Доверие

Корпорация S имеет высокий авторитет среди потенциальных поставщиков, клиентов и партнеров, поскольку S Corporation является признанной бизнес-структурой.

Некоторые недостатки, однако корпорации

S также несут в себе некоторые возможные недостатки. Вот обзор:

• Протоколы

Эта форма бизнес-объекта требует много протоколов, таких как запланированные собрания директоров и акционеров, протоколы заседаний, формализованные подзаконные акты, ведение надлежащей документации и другие требования к учету.

• Требования к компенсациям

Как обсуждалось ранее, акционеры разделяют корпоративный доход на две части (зарплата и распределение). Здесь IRS держит более внимательный взгляд и замечает резкие комбинации, такие как распределение с низкой зарплатой. Если это соблюдается IRS, то оно вносит изменения соответственно, перемещая большую сумму под «зарплату». «Что может привести к неожиданным более высоким ставкам.

• Дополнительная работа и стоимость

По сравнению с индивидуальным предпринимателем корпорациям S требуется больше бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, что может потребовать помощи квалифицированного бухгалтера, увеличивая затраты. Кроме того, может быть больше банковских и юридических консультаций, необходимых для деловых займов, налогообложения и других вопросов. Даже правительства штатов и агентства взимают больше сборов и налогов. Например, Массачусетс взимает дополнительный налог с прибыли, как только компания достигнет определенного размера.

• Добавлены ограничения

IRS определила множество критериев качества для статуса корпорации S, которая ограничивает тип и количество акционеров. Например, иностранцы не могут быть акционерами; все владельцы должны быть гражданами США или постоянными жителями. Даже при передаче права собственности передача может быть осуществлена ​​только указанным лицам, имуществу или трестам. Несоблюдение может привести к тому, что IRS уберет статус корпорации S. Это ограничивает гибкость бизнеса. Кроме того, доходы и убытки должны распределяться в зависимости от доли собственности, в отличие от LLC или партнерства, где распределение может отличаться, устанавливая его в рабочем соглашении.

Если у вас есть более крупная, быстро растущая компания, придерживаться корпорации C может быть лучше. Эта структура позволяет нескольким классам акций и без ограничений для акционеров …

• Налоговые изменения

В 2013 году рост ставок федерального подоходного налога показал максимальную ставку для лиц, которые заработали 400, 000 или более долларов (450 000 долларов США для совместных лиц) до 39.6% от 35% (что также является самым высоким корпоративным курсом). Такие изменения подчеркивают необходимость мониторинга изменений налоговых ставок и законов, которые могут сделать структуру S corp менее привлекательной по сравнению с обычной корпоративной структурой …)

Bottom Line

С такими функциями, как ограниченная ответственность и сбережения налогов, структура корпорации S используется более чем 3 миллионами компаний США. По сравнению с индивидуальными предпринимателями или партнерскими отношениями, корпорации S имеют преимущество по таким аспектам, как передача собственности и продолжение бизнеса. Однако S корпорациям может быть невыгодно для одного владельца, малого бизнеса (менее 50 000 долларов США в год). Прежде чем выбрать корпорацию S, обязательно проверьте правила и положения, и особенно налоговое обращение (и любые дополнительные сборы и налоги) в вашем штате или городе. Кроме того, было бы разумно рассмотреть возможность найма адвоката, который может посоветовать вам о корпоративных структурах. Для получения дополнительной информации см. Информационную страницу IRS в S корпорациях. (Для смежных чтений см .: Основы корпоративной структуры .)

AD: