501 (c) (3) некоммерческая корпорация является видом благотворительной организации, которую Служба внутренних доходов признает в качестве освобожденного от налогов. Корпорация такого типа не уплачивает подоходный налог за свой доход или за полученные пожертвования. Кроме того, в любое время, когда налогоплательщик делает пожертвование некоммерческой организации 501 (c) (3), они могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму своего пожертвования, если они перечисляют свои вычеты по их возврату федерального подоходного налога. Этот стимул поощряет частную благотворительность и облегчает получение доходами некоммерческих организаций. (Для соответствующего чтения см. Навигация по государственным и некоммерческим финансовым отчетам. )

Учебное пособие: Руководство по налогу на доходы физических лиц

Если вы когда-либо хотели собрать деньги на причину на своих условиях, вы можете начать с 501 (c) (3) ). В этой статье описывается, что вы должны рассмотреть, прежде чем решите преследовать свои цели с помощью этого метода и расскажите, как начать, если вы решите двигаться вперед.

Почему форма A 501 (c) (3) Некоммерческая корпорация? Лучшая причина для создания некоммерческой корпорации 501 (c) (3) заключается в том, что вы определили, что это самый эффективный способ для достижения благотворительной цели. Возможно, существует потребность, которая не выполняется существующими организациями; возможно, вы думаете, что у вас есть идея лучше, которая будет удовлетворять потребность более эффективно, чем то, что делает любая существующая организация. Подумайте о том, сможете ли вы наилучшим образом выполнить свои задачи, сформировав и запустив новую организацию, или вы могли бы сделать это лучше, пожертвовав свое время и / или деньги существующей организации.

Вам не обязательно становиться некоммерческой организацией, признанной IRS, чтобы начать благотворительную деятельность. Тем не менее, люди будут значительно больше заинтересованы в пожертвовании вашей благотворительности, если их пожертвования будут облагаться налогом. Кроме того, получение статуса 501 (c) (3) означает, что потенциальные доноры с большей вероятностью считают вашу организацию законной. Люди могут жертвовать больше, чем в противном случае, из-за освобождения от налогов и предполагаемого увеличения легитимности. Значительная часть финансовой и операционной информации, которую 501 (c) (3) должны сообщать в IRS, становится общедоступной, поэтому эти организации могут быть легко изучены и привлечены к ответственности, если доноры считают, что их средства используются неправильно. (Подробнее о пожертвованиях см. Вычитание ваших пожертвований. )

Если вы решили работать как 501 (c) (3), а IRS дает вам зеленый свет, ваша организация не будет платить подоходный налог с денег, которые она зарабатывает, из своих мероприятий по сбору средств и пожертвования, которые он получает. Кроме того, включение вашей организации помогает защитить ваши личные активы, хотя вы можете включить их, не став 501 (c) (3).

Далее, давайте рассмотрим пять шагов, которые сделают ваш некоммерческий бизнес без налогов.

1. План IRS заявляет, что если вы хотите действовать как 501 (c) (3), ваша организация должна исключительно заниматься деятельностью в одной из следующих категорий:

• религиозная
• благотворительная
• научная < литературное или образовательное
• тестирование на общественную безопасность
• содействие национальному или международному соревнованию любителей спорта
• предотвращение жестокого обращения с детьми или животными
• Вы также должны быть уверены, что ваша организация не предназначена для получения прибыли от лица и что он обеспечивает общественную пользу.

2. Создайте корпорацию

После того, как вы решите, что хотите продолжить, и что ваша организация примерно соответствует требованиям IRS, пришло время начать работу с бюрократией. Решите, хотите ли вы помочь - вы можете нанять адвоката, если у вас есть ресурсы, или использовать юридическую услугу самостоятельно, как LegalZoom. com, если вы этого не сделаете. Адвокат может предоставить персональное руководство и помочь вам избежать дорогостоящих ошибок, но некоторые люди справляются самостоятельно. Корпорации формируются на государственном уровне, поэтому вам нужно будет выяснить, какая процедура должна сформировать корпорацию в штате, где будет базироваться ваша организация. Шаги варьируются в зависимости от состояния, но обычно включают следующее:

Назовите корпорацию, убедившись, что ваше имя уникально и допустимо. Другими словами, вы не можете использовать имя, которое уже заявлял кто-то еще. Кроме того, есть определенные слова, которые правительство не позволяет корпорациям использовать в своих именах, чтобы не допустить, чтобы предприятия вводили в заблуждение общественность.

• Подготовьте и зарегистрируйте учредительные документы. Учредительные документы - это документ, который создает вашу корпорацию.
• Назначьте от одного до трех директоров в зависимости от ваших потребностей и требований штата. У всех корпораций должны быть директора, которые обязаны контролировать организацию, консультировать руководство и принимать ключевые решения, такие как найм и увольнение руководителей компании.
• Проведите собрание директоров, в котором вы назначаете / избираете должностных лиц и готовите организационный документ и подзаконные акты. Кроме того, запустите регистрационную книгу, где вы держите минуты на этом и последующих встречах.
• Получить идентификационный номер государственного налога. Корпорация считается независимым налогоплательщиком и должна иметь свой собственный налоговый номер (аналогичный номер социального страхования физического лица).
• В дополнение к следующим официальным, требуемым шагам, неплохо составить бизнес-план, как если бы вы начали коммерческий бизнес. Хотя ваша организация будет некоммерческой организацией, вам все равно придется работать в черном, если вы хотите, чтобы ваша организация работала. Некоммерческие организации могут быть прибыльными - им просто нужно использовать эти прибыли для достижения общественной цели организации. Напротив, существует частная корпорация для обогащения своих сотрудников, менеджеров и акционеров. (Для соответствующего чтения см.

Подача ваших пенсионных активов на благотворительность. ) 3. Работа с документами с IRS

После удовлетворения требований вашего государства по формированию корпорации вы готовы подать заявку на получение статуса налогового освобождения в IRS. Во-первых, вам необходимо подать заявку на идентификационный номер работодателя (EIN). Это требование для всех организаций, освобожденных от налогов, даже если у них нет сотрудников. Вы можете подать заявку онлайн через веб-сайт IRS, по телефону 1-800-829-4933 или по почте в форме SS-4, Заявка на идентификационный номер работодателя.

Далее заполните и отправьте форму 1023, Заявку о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Внутреннего кодекса доходов. Информация, которую вы включаете в эту форму, послужит основанием для решения IRS о предоставлении вам статуса освобождения от налогообложения вашей организации. Отложите много времени на выполнение этой задачи: основное приложение составляет 12 страниц и довольно подробно. Кроме того, в зависимости от типа организации, которую вы формируете, вам также необходимо будет заполнить один из прилагаемых графиков (например, Расписание A для церквей, Расписание B для школ, колледжей и университетов и т. Д.). IRS оценивает время заполните форму 1023 около 90 часов для ведения записей, 5 часов, чтобы узнать о форме, почти 10 часов, чтобы подготовить форму и еще один час, чтобы скопировать, собрать и отправить форму. Это не включает графики.

Перед отправкой вашей заявки следуйте инструкциям в контрольном списке формы 1023. Контрольный список позволяет убедиться, что вы включили всю необходимую информацию в свое приложение и поможете предотвратить задержки при обработке.

Подать заявку. IRS сообщит вам, нужна ли ему дополнительная информация или если ваша форма была отправлена ​​для проверки. После того, как IRS получит всю необходимую информацию, он выдаст письмо с определением о предоставлении или отказе от статуса освобождения от налогов в вашей организации. Процесс оценки обычно занимает от трех до пяти месяцев. Если вам отказано, вы можете подать апелляцию. (Для соответствующего чтения в IRS см.

Как обратиться к аудиту IRS. ) 4. Соблюдайте государственные и местные требования

Если ваша организация получает одобрение статуса освобождения от налогов на федеральном уровне, это здорово. Затем вам нужно будет убедиться, что ваша организация также будет освобождена от налогов на государственном и местном уровнях, поэтому ей не придется платить государственный налог на прибыль, налог с продаж или налог на имущество. Требования зависят от штата, но ваше одобрение IRS может быть всем, что ваша организация также должна быть признана некоммерческой на государственном уровне.

После того, как вы выполнили требования своего штата для работы в качестве некоммерческой организации, вам необходимо получить какие-либо разрешения или лицензии, необходимые для управления вашим бизнесом, и обязательно соблюдать строительные нормы и другие местные правила. Будучи некоммерческой организацией, вы освобождаете от налогов; он не освобождает вас от соблюдения других требований для вашего типа бизнеса в том районе, где вы будете работать.

Кроме того, перед началом работы ознакомьтесь с корпоративными требованиями, такими как проведение собраний, ведение протоколов и подача информации. (Эти планы во многом напоминают планы 401 (k), но специально разработаны для некоммерческих организаций. Подробнее см.

Планы 4-1-1 по 403 (b). ) 5. Ведение вашего состояния

После того, как вы получили одобрение на всех уровнях, вам все еще предстоит сделать. Поддержание вашего некоммерческого статуса - это непрерывный процесс, и последствия серьезны, если вы не следуете правилам. Вот 11 вещей, которые вам нужно делать на постоянной основе. 1. Убедитесь, что ваша организация работает так, как вы сказали, что будет в вашем приложении.

2. Вести регулярные заседания совета директоров и делать заметки.

3. Соблюдайте ежегодные требования IRS к файлу формы 990 или формы 990-EZ. В этих формах вы будете сообщать о деятельности вашей организации, управлении, доходах, расходах и чистых активах. Имейте в виду, что ваша заполненная форма будет общедоступной. Кроме того, ваше правительство штата может потребовать копию.

4. Имеют различные источники финансирования. 501 (c) (3) организации должны быть публичными; если у вас слишком мало источников финансирования, вам может потребоваться реорганизация в качестве частного фонда. Основания должны действовать совершенно другим набором правил.

5. Управляйте своей организацией как бизнес с собственным банковским счетом и кредитной картой. Держите все финансовые операции полностью отдельно от своих личных счетов.

6. Держите безупречную финансовую отчетность в случае, если ваша организация проверена.

7. Не позволяйте вашей организации участвовать в каких-либо политических кампаниях.

8. Не несправедливо обогащайте кого-либо, компенсированного вашей организацией.

9. Не используйте вашу организацию для дальнейшего неисполнения или совершения незаконных действий.

10. Не допускайте, чтобы значительная часть деятельности вашей организации была направлена ​​на влияние на законодательство.

11. Избегайте зарабатывать не связанные с бизнесом доходы через свою организацию. Это доход от деятельности, которая регулярно осуществляется и не имеет существенного отношения к цели вашей организации. Такой доход зависит от несвязанного подоходного налога с предприятий.

Нижняя линия

Запуск 501 (c) (3) может быть утомительным процессом. Прежде чем решать эту задачу, взвесьте все плюсы и минусы на выполнение всех юридических и налоговых требований по формированию и управлению официальной некоммерческой организацией. (Для соответствующего чтения см. Не платят ли некоммерческие организации налоги? )