a:

Когда вы просматриваете баланс компании или отчет о прибылях и убытках, вы сталкиваетесь с разбивкой денежных потоков. Очевидно, что денежный поток - это разница между тем, сколько денег генерируется в сравнении с тем, сколько средств потрачено на операции. Однако это не всегда так просто. Компании полностью осознают, что инвесторы и кредиторы контролируют свои отчеты о движении денежных средств. Бухгалтеры иногда манипулируют денежным потоком, чтобы он казался выше, чем в противном случае. Высокий денежный поток является признаком финансового здоровья. Лучший денежный поток может привести к повышению рейтингов и снижению процентных ставок. Компании часто финансируют свою деятельность за счет привлечения собственного капитала или долга, и чрезвычайно полезно иметь возможность представлять здоровую компанию. Изучите денежные потоки компании в соответствии с ее операционным потоком денежных средств. Это указано в отчете о движении денежных средств, которое представлено после отчета о прибылях и убытках и баланса. Операционный денежный поток может быть искажен несколькими различными способами.

Изменение учетных записей Кредиторская задолженность

Бухгалтеры должны определить, когда следует учитывать платежи, произведенные компанией, которые отражаются по кредиторской задолженности. Предположим, что компания пишет чек и не вычитает эту подлежащую уплату сумму до момента депонирования чека, что позволяет сообщать об этом средствам в операционный денежный поток как наличные деньги. Другой метод, который может использовать компания, заключается в оплате овердрафтов. Общепринятые принципы бухгалтерского учета позволяют добавлять овердрафты в кредиторскую задолженность, а затем в сочетании с операционным денежным потоком, делая его более крупным, чем в противном случае.

Вредоносная активность Не работает Наличные деньги

Компании иногда получают доход от операций, не связанных с их обычной деловой деятельностью, таких как торговля на рынке ценных бумаг. Как правило, это краткосрочные инвестиции и не имеют никакого отношения к силе основной модели бизнеса. Если компания добавит эти средства в свой нормальный денежный поток, создается впечатление, что он регулярно генерирует большую дебиторскую задолженность через свои стандартные операции, чем на самом деле.

Ускорить сбор дебиторских задолженностей / наложенных расходов или Кредиторская задолженность

Учет оборотных средств несет самую непосредственную ответственность за отчетность о движении денежных средств. Дебиторская задолженность увеличивает денежный поток, а кредиторская задолженность уменьшает денежный поток. Компания могла искусственно раздувать свой денежный поток, ускоряя признание прибывающих средств и задерживая признание средств, оставшихся до следующего периода. Это похоже на задержку распознавания письменных проверок. Это только краткосрочные исправления; путем ускорения дебиторской задолженности за текущий период, компания фактически сокращает их на следующий период.

Продажа счетов Дебиторская задолженность

Компании могут секьюритизировать свою дебиторскую задолженность, а это означает, что они продают свою просроченную дебиторскую задолженность (деньги, которые почти наверняка приходят, но еще не были) в другую компанию за единовременную сумму, что сокращает срок, в течение которого дебиторская задолженность является непогашенной. Это завышает показатели операционного денежного потока в течение короткого периода времени. Один из способов борьбы с потенциальным обманом учета - это смотреть на свободный денежный поток (FCF). FCF рассчитывается как операционный денежный поток за вычетом капитальных затрат, который показывает, сколько денежных потоков фактически находится в руке, и сколько указано. Это не является надежным, но это популярное альтернативное измерение.