a:

Неквалифицированный отсроченный компенсационный план 409A откладывает часть компенсации работника на будущую дату. Сумма компенсации считается сдерживаемой, пока работник работает в компании, и выплачивается, когда работник отделяется от работодателя, становится инвалидом, умирает или переживает подобное событие. Причина, по которой план считается «неквалифицированным», заключается в том, что компенсация по-прежнему облагается налогом.

Внутренний код дохода Раздел 409A

Код внутреннего налога 409A (IRC Section 409A) - это налоговый кодекс, который применяется ко всей компенсации, которую работник зарабатывает в течение одного года, но выплачивается в будущем году. Этот код достаточно широк, чтобы включать любой компенсационный план или соглашение между работодателем и сотрудником. Планы возмещения считаются Секцией 409A IRC либо как неквалифицированные планы отложенной компенсации, либо квалифицированные планы отложенной компенсации.

Квалифицированные планы отложенной компенсации определяются как отсрочки до квалифицированных планов, таких как планы 401 (k), планы 403 (b) или планы 457 (b). Квалифицированные планы не облагаются налогами в соответствии с разделом 409А IRC.

Неклассифицированные планы отложенной компенсации относятся к дополнительным исполнительным пенсионным планам (СИЗ), добровольным планам отсрочки, планам 401 (k), планам избыточных пособий и соглашениям о долевом участии, премиальным планам и планам выплаты выходных пособий. В соответствии с налоговым кодексом, если неквалифицированный план отложенной компенсации соответствует требованиям раздела 409А, выплаты по плану не облагаются федеральным подоходным налогом до тех пор, пока компенсация не будет выплачена участнику. Однако, если неквалифицированный план отсроченной компенсации не отвечает требованиям, плановые пособия облагаются налогом и штрафами, как только будут выплачиваться льготы.

Пример плана неквалифицированных компенсаций в соответствии с разделом 409A IRC

Заработная плата учителей - это неквалифицированные планы компенсации, которые отвечают требованиям раздела 409А IRC. Если учитель зарабатывает 54 000 долларов в год и работает с 1 августа 2016 года по 31 мая 2017 года, она зарабатывает 5 400 долларов в месяц. Если учителю платят только за месяцы работы, ей выплачивается 5 400 долларов в месяц за 10-месячный период. Если, однако, она выплачивается за 12-месячный период, она зарабатывает 4 500 долларов в месяц.

В приведенных выше примерах с 10-месячной зарплатой учитель зарабатывает 27 000 долларов США в 2016 году и 27 000 долларов США в 2017 году. С 12-месячной зарплатой она зарабатывает 22 500 долларов США в 2016 году и 31 500 долларов США в 2017. На основе фактически выполненных часов, если ей выплачивается 12-месячная зарплата, работа в размере 4 500 долларов, проведенная в 2016 году, выплачивается в 2016 году. Согласно разделу 409А IRC, 4 500 долларов США с 2016 года считаются неквалифицированной отсроченной компенсацией который соответствует требованиям кода.

Конгресс представил Секцию IRC 409A в 2004 году как способ ограничить отложенный доход в будущем.До его осуществления сотрудники избирались на выплату позже, чтобы отложить налоги до более позднего периода.