Ваш работодатель может предложить вам возможность отложить получение компенсации в дополнение к или вместо квалифицированного выхода на пенсию, например плана 401 (k), с помощью несрочной отсроченной компенсации (NQDC). Если у вас есть такой вариант, поймите, как вы будете облагаться налогом, прежде чем соглашаться на любые отсрочки.

Как подоходный налог работает над этими планами

Зарплата, бонусы, комиссии и другая налогооблагаемая компенсация, которую вы согласны отложить по плану NQDC, не облагаются налогом в течение года, в который вы его заработали. (Сумма отсрочки может быть указана на вашей форме W-2, в поле 12 с использованием кода Y.) Вы облагаетесь налогом на компенсацию, когда вы действительно ее получите. Это может быть, когда вы уходите на пенсию или встречаете любое другое событие запуска, разрешенное по плану (например, инвалидность). Удержание подоходного налога применяется в течение года фактического платежа. Окончательный платеж отложенной компенсации сообщается на другой форме W-2, даже если вы больше не являетесь сотрудником в то время.

Вы также облагаетесь налогом на «заработок», который вы получаете на свои отсрочки, когда такие суммы выплачиваются вам с отсроченной компенсацией. Это разумная норма прибыли, установленная планом. Например, это может быть норма прибыли по заранее определенным фактическим инвестициям (например, доходность индекса S & P).

Когда компенсация выплачивается в вариантах акций и акций, вступают в силу специальные правила налогообложения. Обычно вы не облагаетесь налогом в момент получения этого имущества, если имущество передается или не подвергается существенному риску конфискации. Таким образом, компенсация, выплачиваемая в виде акций или опционов, которые в настоящее время не подлежат передаче или подвержены риску конфискации, составляет отсроченную компенсацию. Фактически, вы обычно не облагаетесь налогом до тех пор, пока акции или варианты не будут переданы, проданы, переданы и т. Д.

Однако вы можете немедленно сообщить об этом возмещении (это называется раздел 83 (b) выборов). Это позволяет вам сообщать стоимость имущества в виде дохода в настоящее время, при этом все будущие оценки растут в том, что может стать приростом капитала, облагаемым налогом по благоприятным ставкам налогообложения. (Если вы не проводите выборы, и имущество облагается налогом, когда имущество передается или больше не существует риска конфискации, его стоимость может существенно увеличиться и будет облагаться налогом в качестве обычного дохода.) IRS имеет образец выборки, который может быть использован для сообщения об этой компенсации в настоящее время, а не отсрочки.

Тяжелые налоговые последствия для ранних распределений

Если вы получаете средства из плана NQDC до запуска события или план иначе не соответствует требованиям налогового законодательства для плана NQDC, существуют серьезные налоговые последствия :

• Вы облагаетесь налогом немедленно по всем отсрочкам, выполненным по плану, даже если вы получаете только часть.

• Вы облагаетесь налогом на проценты (на один процентный пункт выше ставки, выплачиваемой по недоплате). Текущая ставка по недоплате составляет 3%, поэтому налогооблагаемая процентная ставка составит 4%.

• Вы должны наложить 20% штрафных санкций на отсрочку.

Налоги на социальное страхование и медицинское страхование

Налог FICA выплачивается за вознаграждение, когда он заработал, даже если вы решили отложить его. Это может быть полезно из-за базы заработной платы социального обеспечения. Возьмите этот пример: скажите, что в 2015 году ваша компенсация составляет 150 000 долларов США, и вы сделали своевременные выборы, чтобы отложить 25 000 долларов США. Заработная плата, подлежащая части социального страхования FICA, ограничена 118, 500 долларов США. Таким образом, общая сумма компенсации составляет 31 500 долларов США за год не подлежит части социального страхования FICA. Когда отсроченная компенсация выплачивается, скажем, в отставку, в то время еще нет FICA.

Нижняя линия

Налоговая отсрочка - значительная экономия в долгосрочной перспективе. Ваше гнездовое яйцо растет без снижения налогов, что дает вам больший начисление заработка. Однако день расплаты приходит, когда вы начинаете собирать свою отсроченную компенсацию. Если вы хотите отсрочить компенсацию в соответствии с планом NQDC вашего работодателя, будьте готовы к налоговой стоимости в то время.

Подробнее читайте в разделе Как работают неквалифицированные планы отложенных компенсаций и Неклассифицированные планы отложенной компенсации Vs. 401 (к).