Взносы в планы пенсионных накоплений в 401 (k) ограничены в качестве способа предотвращения высококвалифицированных сотрудников по сокращению бремени подоходного налога за пределами определенного уровня. Кроме того, IRS ограничивает взносы как средство содействия участию в планировании на всех уровнях заработка.

Ограничения текущего взноса

В течение 2015 финансового года максимальная сумма сотрудников может вносить вклад в 401 (k) или другой квалифицированный пенсионный план сбережений составляет 18 000 долларов США. Кроме того, IRS поощряет тех, кто старше из 50, чтобы объединить свои сбережения в годы, ведущие к выходу на пенсию, путем предоставления догоняющих взносов в размере 6 000 долл. США в год. Максимальный ежегодный взнос для тех, кто старше 50 лет, составляет 24 000 долларов США.

Вклад ваших работодателей также ограничен в зависимости от вашей компенсации. Суммарные взносы на ваш 401 (k) в 2015 году не могут превышать 53 000 долларов США или 100% от вашей компенсации, в зависимости от того, что меньше. Если вы имеете право делать догоняющие взносы, общая сумма увеличивается до 59 000 долларов США.

Эти ограничения распространяются на все взносы в традиционные или планы Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE или SARSEP. Если вы участвуете в более чем одном пенсионном плане, общий взнос во все планы, включая отсрочки и сопоставление работодателей, не должен превышать 53 000 долларов США для лиц в возрасте до 50 лет. Для более 50 дополнительных догоняющих взносов не может превышать 6 000 долларов США все планы.

Налог на прибыль

Вклад в стандартные счета 401 (k) производится с использованием доналоговых долларов, то есть любые отсрочки начисления заработной платы, внесенные на ваш счет, не облагаются налогом до выезда после выхода на пенсию. Взносы работодателя также откладываются с налога.

Пределы взносов не позволяют сотрудникам и работодателям чрезмерно минимизировать их налоговую нагрузку. Без лимита взносов работник с очень высокой зарплатой мог бы уменьшить сумму подоходного налога, которую он платит каждый год, откладывая большую часть своей компенсации на традиционный 401 (k). Хотя подоходный налог по-прежнему должен быть уплачен при выходе, работник, вероятно, в гораздо более низкой налоговой группе после выхода на пенсию. Пределы взносов обеспечивают, чтобы высокооплачиваемые физические лица не могли уклониться от уплаты применимой налоговой ставки путем ложного списания своих доходов в течение рабочих лет.

Пример

Предположим, что работник ежегодно зарабатывает 150 000 долларов США. Ради простоты, предположите, что он облагается 30% подоходным налогом, основанным на его заработках. Без ограничения на взносы 401 (k) он может отложить 120 000 долларов к своим 401 (k), тем самым уменьшая свой налогооблагаемый доход до 30 000 долларов. Это снижает его до 15% подоходного налога, уменьшая его налоговую нагрузку от $ 45 000 до $ 4 500 за год.

После выхода на пенсию он решает снять только ту сумму, которая удерживает его в этой нижней налоговой группе.Распространяя отсрочку в размере 120 000 долларов США по четырем ежегодным распределениям в размере 30 000 долларов, он платит только 22 500 долларов США по подоходному налогу в размере 150 000 долларов, а не оригинальным 45 000 долларов.

Выравнивание игрового поля

Другое причина ограничения взносов в планы 401 (k) заключается в поощрении равного участия сотрудников на разных уровнях оплаты труда. Поскольку те, кто зарабатывает больше, имеют больше возможностей для участия в пенсионных планах, IRS налагает дополнительные ограничения на общую сумму взносов, которые могут быть выплачены высокооплачиваемыми сотрудниками по сравнению с другими сотрудниками в том же плане.

Чтобы гарантировать, что те, кто зарабатывает более высокие зарплаты, не приносят пользу несправедливо, IRS налагает недискриминационный тест, чтобы проверить, как высокодоходные и низкооплачиваемые работники участвуют в равной степени. В соответствии с этим положением общий взнос на счет высокооплачиваемого работника, включая отсрочку от оплачиваемого работника и взносы работодателя, не должен превышать 125% от средней ставки отсрочки для всех неплатежеспособных сотрудников.

Если это требование не соблюдается, избыточные взносы возвращаются и должны включаться в качестве налогооблагаемого дохода за год, даже если это означает, что ежегодный взнос работника уменьшается ниже лимита в 53 000 долларов США. Это побуждает высокооплачиваемых сотрудников, таких как руководство и руководство, поощрять участие в программе среди рядовых. Если средний сотрудник вносит активный вклад в его 401 (k), то высокооплачиваемые сотрудники с меньшей вероятностью будут страдать от этого дополнительного ограничения.