a:

Банки предпочитают никогда не списывать плохие долги, поскольку их кредитные портфели являются их первичными активами и источником будущих доходов. Тем не менее, токсичные кредиты или займы, которые невозможно собрать или которые необоснованно трудно собрать, очень плохо отражают финансовую отчетность банка и могут отвлекать ресурсы от более продуктивной деятельности. Банки используют списания, которые иногда называют «списаниями», для снятия с их балансов займов и уменьшения их общей налоговой ответственности.

Гипотетический пример

Банки никогда не предполагают, что они будут собирать все ссуды, которые они делают. Вот почему общепринятые принципы бухгалтерского учета или GAAP требуют, чтобы кредитные учреждения сохраняли резерв по отношению к ожидаемым будущим плохим кредитам. Это иначе известно как пособие по безнадежным долгам.

Например, у фирмы, которая составляет $ 100 000 в виде займов, может быть начислено 5%, или $ 5 000, в безнадежных долгах. После того, как займы сделаны, эти 5 000 долларов США сразу же принимаются за счет, так как банк не ждет, пока не произойдет фактическое дефолт. Остальные 95 000 долларов США отражаются как чистые активы на балансе.

Если окажется больше заемщиков по умолчанию, чем ожидалось, банк списывает дебиторскую задолженность и берет дополнительные расходы. Если вышеупомянутый кредитор фактически имеет дефолт по кредитам на сумму 8 000 долларов США, он списывает всю сумму и дополнительно тратит 3 000 долларов США в качестве расходов.

Последствия

При списании неисполненного кредита кредитор получает налоговый вычет из стоимости кредита. Банки не только получают вычет, но им по-прежнему разрешено вести долги и получать доход от них. Другим распространенным вариантом является то, что банки продают плохие долги сторонним агентствам по сбору платежей.