План 401 (k) стал очень популярным среди владельцев малого бизнеса в результате изменений, внесенных в Закон о примирении экономического роста и налоговой помощи 2001 года (EGTRRA). Эти изменения сделали план 401 (k) по сравнению с большинством других планов выхода на пенсию более выгодным и гибким для владельца малого бизнеса. Для целей этой статьи мы будем ссылаться на этот специальный план 401 (k) как «владелец малого бизнеса 401 (k)» или SBO-401 (k).

Учебное пособие : Планирование выхода на пенсию

A 401 (k) По любому другому имени …
Название, присвоенное SBO-401 (k), варьируется в зависимости от финансовых учреждений. Некоторые примеры включают «Индивидуальный (k)», «Solo 401 (k)», «Uni-K Plan» и «Self-Employed 401 (k)». Если вы не знаете, какое имя использует ваш поставщик финансовых услуг, спросите о плане «401 (k) для владельца малого бизнеса».

Допустимые бизнес-единицы
Распространенное заблуждение относительно SBO-401 (k) заключается в том, что оно может быть принято только индивидуальными предпринимателями. Однако план SBO 401 (k) может быть принят любым малым бизнесом, включая корпорации и партнерства, при условии, что единственными подходящими участниками плана являются владельцы бизнеса.

Требования к документации
Для владельцев малого бизнеса, которые отвечают определенным требованиям, большинство финансовых учреждений, предлагающих продукты пенсионного плана, разработали усеченные версии обычного плана 401 (k) для использования владельцами бизнеса, которые хотят принять SBO-401 (k). Результатом является менее сложная документация, используемая для установления плана. Например, 20-страничный документ для обычного плана 401 (k) может быть сведен к трехстраничному документу для SBO-401 (k). Убедитесь, что вы получили надлежащую документацию от своего поставщика финансовых услуг.

Требования к приемлемости
План SBO-401 (k) может быть принят только компаниями, в которых единственными работниками, имеющими право на участие в плане, являются владельцы бизнеса. В целях получения права ваш супруг считается владельцем вашего бизнеса. Поэтому, если он или она работает на вашем предприятии и имеет право участвовать в этом плане, вы по-прежнему имеете право принять SBO-401 (k). Если в вашем бизнесе есть сотрудники, не являющиеся собственниками, которые имеют право участвовать в плане, ваша компания не имеет права принять план SBO-401 (k). Таким образом, у вас могут быть сотрудники в дополнение к себе и вашему супругу и по-прежнему иметь право принять план для вашего бизнеса только в том случае, если эти другие сотрудники не имеют права участвовать в плане. Определение того, имеют ли другие сотрудники право на участие, зависит от требований, которые вы выбираете для плана. Выбранные вами требования должны оставаться в пределах следующих ограничений:

• Возраст : вы можете исключить сотрудников, которым не исполнилось 21 год.
  • Годы обслуживания :
    • За 401 (k) Взносы с отсрочкой отсрочки: вы можете потребовать от сотрудника выполнить один год службы до того, как он или она получит право на внесение взносов с отсрочкой по зарплате.
      • Для вкладов, распределяющих прибыль: вы можете потребовать от работника выполнить до двух лет службы, чтобы иметь право на получение взносов, распределяющих прибыль. Однако большинство планов SBO-401 (k) ограничивают это требование до одного года.

    Для целей плана работник считается выполненным один год службы, если он работает не менее 1 000 часов в течение года. Хотя обычно вы можете потребовать менее 1 000 часов по регулярному квалифицированному плану, большинство планов SBO-401 (k) включают жестко запрограммированный лимит в 1 000 часов.

    При определении требований к приемлемости для вашего плана вы также можете исключить иностранцев-нерезидентов, которые не получают дохода от У. С. и / или тех, кто получает пособия по коллективному договору.

    Меры предосторожности при проведении выборов Проведение неправильных выборов может привести к тому, что вы не будете допущены к участию в плане из плана или сотрудников, не являющихся владельцами. Например, если вы решили установить возрастную квалификацию 21, даже если вам всего 20, вы исключаете себя из участия в плане. Или, скажем, вы выбираете нулевые годы службы в качестве требования к участию в плане, но у вас есть пять сезонных сотрудников, которые работают менее 1 000 часов в год и старше 21 года. Эти сотрудники будут иметь право участвовать в плане потому что они отвечают требованиям возраста и обслуживания. Следовательно, их право на дисквалификацию вашего бизнеса будет нецелесообразным для принятия плана SBO-401 (k). Вместо этого вы можете принять обычный план 401 (k). Проверка условий плана документа Некоторые продукты SBO-401 (k), по определению, требуют дополнительного исключения. Прежде чем вы решите установить план SBO-401 (k), обязательно ознакомьтесь с вашим поставщиком финансовых услуг в отношении положений плана.

    SBO 401 (k) Компоненты плана
    В плане SBO 401 (k) есть два компонента: взносы по отсрочке окладов и взносы, распределяющие прибыль.

    • Отсрочка по зарплате : вы можете внести взнос в размере от зарплаты до 100% от вашей компенсации / дохода, но не более, чем предел оклада-отсрочки за год, который составляет 17 500 долларов США на 2013 год. < Прибыль от участия в прибыли
      • : бизнес может внести до 25% от вашей компенсации (20% от вашей измененной чистой прибыли для неинкорпорированных компаний), но не более 51 000 долларов США за 2013 год. Объединенная зарплата взносы на деферрацию и распределение прибыли не должны превышать 51 000 долл. США на 2013 год. Однако, если к концу года вы достигнете 50-летнего возраста, вы можете внести дополнительные 5 500 долл. США на догоняющие взносы в качестве отсрочки заработной платы.

      Взносы SBO против Vs. Другие планы

      По сравнению с другими популярными пенсионными планами, план SBO-401 (k) имеет высокие пределы взносов (как указано выше), что является ключевым компонентом, привлекающим владельцев малого бизнеса.Кроме того, для других планов выхода на пенсию взносы могут ограничиваться только взносами работодателей или, если допускается отсрочка зарплаты, предел меньше, чем для плана SBO-401 (k).
      Ниже приводится сводка сопоставлений взносов для популярных планов работодателей, используемых малыми предприятиями:

      Аккаунт

      Отсрочка по зарплате	Максимальный взнос работодателя	Взнос за убытки	SBO-401 ( k)
      $ 17 500 (для 2013)	25% компенсации или 20% измененной чистой прибыли для некорпоративных владельцев бизнеса	$ 5, 500	SEP IRA
      Не разрешено	25 % вознаграждения или 20% от измененной чистой прибыли для некорпоративных владельцев бизнеса	Не разрешено	Пенсионный план с прибылью или денежный взнос
      Не разрешено	25% компенсации или 20% измененной чистой прибыли для неинкорпорированных владельцы бизнеса	Не разрешено	ПРОСТОТА ИРА
      12 000 долларов США (за 2013 год)	3% компенсации / дохода	$ 2, 500	(Чтобы узнать больше о планах SIMPLE, см. < Введение в SIMPLE 401 (k) Планы

      , ПРОСТОЙ IRA VS SIMPLE 401 (k) Планы и Планы Маленький работодатель может установить .) Давайте использовать пример для иллюстрации: Предположим, что Джилл, единоличное владение или кто моложе 50 лет, имеет чистую прибыль в размере 70 000 долл. США. Джилл хочет принять пенсионный план для своего бизнеса и предпочла бы принять план, который позволяет установить максимальный размер взносов. В следующей таблице приведен пример приблизительной максимальной Джилл, которая сможет внести свой вклад в каждый план на 2013 год:

      Аккаунт

      Отсрочка по зарплате

      Максимальный вклад работодателя	Итого	SBO-401 (k)	17, 500
      $ 13, 010. 93	$ 30, 510. 93	SEP IRA	$ - 0-
      $ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	Пенсионный план с оплатой прибыли или денежными средствами	$ - 0-
      $ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	ПРОСТОЙ ИРА	$ 12 000
      $ 1, 939. 35	$ 13, 939. 35	Расчет	Как упоминалось ранее, вы можете внести взносы с отсрочкой от зарплаты до 100% от вашей компенсации, но не более, чем предел оклада-отсрочки за год (17 долларов США) , 500 на 2013 год). Прибыль, связанная с распределением прибыли, ограничена 25% вашей компенсации (или 20% от вашей измененной чистой прибыли, если ваша компания является индивидуальной собственностью или партнерством). Общий взнос SBO-401 (k) - это взнос за отсрочку от зарплаты плюс вклад, распределяющий прибыль, до $ 51 000 для 2013 года.

      Если ваш бизнес является корпорацией, вклад в распределении прибыли основан на W- 2 заработной платы, которую вы получаете. Например, если вы получаете 70 000 долларов США на заработную плату W-2, ваш взнос на прибыль может составлять до 17 500 долларов США (70, 000 x 25%). Когда вы добавите свой вклад в отсрочку от зарплаты в размере 17 500 долларов США, это будет 35 000 долларов. Если ваша компания является единственным предприятием (например, бизнесом Джилла) или партнерством, то расчет становится немного более привлекательным. В этом случае ваш вклад, связанный с распределением прибыли, основан на вашей измененной чистой прибыли и ограничен 20%. Например, в примере с Джиллом выше ее чистая прибыль составляла 70 000 долларов. После внесения необходимых корректировок Джилл определила, что ее измененная чистая прибыль составила 65, 045 долларов.65. Таким образом, максимальный взнос работодателя составит 13 010 долл. США 93 (65 долл. США, 045. 65 х 20%). Максимальный взнос Джилла составляет $ 29 510. 93, что является общей суммой как ее максимального взноса отсрочки отсрочки в размере 16 500 долларов США, так и 13 010 долларов США. IRS предоставляет пошаговую формулу для определения вашей измененной чистой прибыли в Публикации IRS 560 . Другие преимущества SBO 401 (k) Кредиты

      : Как и другие квалифицированные планы, вы можете брать у SBO 401 (k) до 50% вашего плана или 50 000 долларов США меньше. Проверьте документ плана, чтобы определить, применяются ли какие-либо другие ограничения. (Подробнее об этом читайте

      • Заимствование из вашего плана и 8 причин, чтобы никогда не брать с себя 401 (k) .) 5500 Подача не может быть обязательной : Поскольку план распространяется только на владельца бизнеса, вам может не потребоваться подать заявку на возврат формы 5500, если ваш баланс не превышает 250 000 долларов США.
        • Нет тестирования на дискриминацию : Как правило, необходимо провести недискриминационное тестирование для 401 (k ). Эти тесты гарантируют, что владельцы бизнеса и более высокооплачиваемые сотрудники не получат несправедливо высокую сумму вклада по сравнению с более низкооплачиваемыми сотрудниками. Эти тесты могут быть очень сложными и могут потребовать услуги опытного администратора плана, который может быть дорогостоящим. Поскольку план SBO 401 (k) охватывает только владельца бизнеса, нет никого, против которого вы можете различать, поэтому эти тесты не требуются.
          • Вычитание взносов : Как и другие планы работодателей, SBO 401 (k) позволяет вам вычесть взносы в план до 25% от соответствующей компенсации. Для целей плана компенсация ограничена 255 000 долл. США на 2013 год. Прибыль более этой суммы не учитывается для целей плана.
            • Когда SBO 401 (k) не подходит для вас SBO не подходит при следующих обстоятельствах:

            У вас есть сотрудники, кроме владельцев бизнеса, которые имеют право участвовать в плане.
            Ваша компенсация достаточна, чтобы позволить вам вносить взносы в размере 51 000 долл. США в качестве взносов, распределяющих прибыль.

            • Ваша компания включена, и вы получаете достаточную заработную плату W-2, чтобы получить максимальный взнос в размере 51 000 долларов США. Преимущество SBO 401 (k) заключается в том, чтобы сделать максимальный вклад возможным. Поскольку предел в долларах США составляет $ 51 000 за 2013 год, принятие SBO-401 (k) не требуется, если вы получаете заработную плату W-2 от своего бизнеса, которая позволила бы достичь максимальной суммы взноса в размере 51 000 долларов США с чистой прибылью, обмена взносами. Конечно, если вам не менее 50 лет, принятие SBO-401 (k) позволит вам сделать дополнительный догоняющий взнос в размере 5 500 долларов США.
              • Крайний срок для создания SBO-401 (k) > План SBO-401 (k) должен быть установлен к последнему дню налогового года для вашего бизнеса. Если вы управляете своим бизнесом в течение календарного года, крайний срок будет 31 декабря. Однако, если ваша компания включена, вы можете скорее установить план, чтобы внести взносы с отсрочкой по зарплате, поскольку они должны основываться на текущих или будущая заработная плата, а не выплаченная заработная плата до того, как план будет установлен.
                • Крайний срок вклада

                Взносы, связанные с распределением прибыли, должны быть внесены в ваш крайний срок подачи налоговой декларации, включая расширения. Суммы, представляющие взносы на выплату заработной платы, должны быть внесены в 7-й рабочий день месяца, следующего за месяцем, к которому применяется отсрочка, если ваша компания включена. Например, суммы, отсроченные от вашей зарплаты в сентябре, должны быть внесены на ваш счет 401 (k) к 7-му рабочему дню октября. Поскольку взносы по отсрочке заработной платы не могут основываться на компенсации, полученной до того, как вы сделаете выборы, вы должны сделать свое избрание до первого периода оплаты, с которого вы хотите начать делать взносы по отсрочке зарплаты.
                Для неинкорпорированных предприятий ваши взносы с отсрочкой от зарплаты могут быть депонированы на ваш срок подачи налоговой декларации, включая продления. Тем не менее, вы планируете отсрочку выборов, включая сумму, которую вы планируете отложить, должны быть сделаны до последнего дня вашего налогового года.

                Другие соображения
                Если вы владеете несколькими бизнесами, вы должны проверить у своего налогового специалиста, чтобы определить, имеете ли вы право принять право на участие в SBO-401 (k) в другом бизнесе, который охватывает сотрудников, кроме бизнеса владелец может привести к тому, что вы не имеете права на этот вид плана.