Владельцы малых предприятий имеют множество возможностей для отсрочки своих доходов и накопления пенсионного капитала с использованием налоговых преимуществ, предусмотренных в Налоговом кодексе (IRC). Существует множество разнообразных сложных правил и требований, которые определяют использование этих планов отложенной компенсации. Владельцы бизнеса, которые понимают свои личные и бизнес-цели, могут сосредоточиться на вариантах, которые позволят получить наилучшие результаты для их бизнеса, а также их собственные потребности в отставке.

ПРОСТОЙ ИРА

ПРОСТОЙ ИРА может быть лучшим выбором для малого бизнеса, в котором работает менее 100 сотрудников. Это относительно легко установить и управлять, и это может быть наименее дорогостоящим вариантом. Каждый сотрудник устанавливает и самостоятельно направляет свой индивидуальный пенсионный счет (ИРА) и может вносить свой взнос из своих доходов на основе досрочного погашения. Сотрудники могут выплачивать до 100% своей зарплаты до лимита взносов, который составляет 12 500 долларов США в 2016 году. Работодатели должны предоставить соответствующие взносы в размере 3% или не выборные взносы в размере 2%. Каждый сотрудник управляет своей собственной ИРА.

Упрощенная пенсионная система сотрудников (SEP) IRA

Для предприятий, в которых работает менее пяти сотрудников, SEP IRA может быть наименее дорогостоящим вариантом, который предоставляет владельцу бизнеса наибольшую отсрочку. С SEP IRA владелец малого бизнеса может внести свой вклад в свой пенсионный план и планы своих сотрудников на основе годовой прибыли, получаемой от бизнеса. Владелец может внести до 25% чистой прибыли бизнеса до суммы взноса в размере 53 000 долларов США в 2016 году (индексируется). Владелец бизнеса может установить любой процент прибыли в качестве вклада, но он должен быть таким же процентом для всех подходящих сотрудников. Если нет прибыли или владелец бизнеса решает выделить их в другом месте, он не обязан вносить какие-либо вклады. Планы SEP IRA требуют большего администрирования для обеспечения соблюдения требований Закона о защите выходных работников от 1974 года (ERISA), что добавляет к стоимости плана.

Solo 401 (k)

Если предприятие является индивидуальным предпринимателем или нанимает на работу неполный рабочий день (менее 1 000 часов), соло 401 (k) может предоставить простейший вариант и наилучшие возможности для максимизации взносов. Как и планы 401 (k) для крупных компаний, соло 401 (k) позволяет людям вносить 100% своих зарплат до 17 500 долларов США (23 000 долларов США в возрасте старше 50 лет). Кроме того, как и SEP IRA, владелец бизнеса может внести 25% чистой прибыли до 53 000 долларов США на основе максимальной заработной платы в размере 265 000 долларов США. Владелец бизнеса не обязан вносить какие-либо взносы в те годы, когда бизнес нет прибыли.

Планы Solo 401 (k) являются простейшими для установления и управления, потому что нет тестов на дискриминацию. Супруга владельца бизнеса также может внести свой вклад в план. Однако, если владелец бизнеса планирует нанять штатных сотрудников в ближайшем будущем, он должен рассмотреть другой вариант.

Safe Harbor 401 (k) Plan

Владельцы малого бизнеса могут использовать безопасную гавань 401 (k), что позволяет владельцам бизнеса весить свои вклады в большей степени по отношению к себе или к их более высококвалифицированным сотрудникам. Правильно структурированная безопасная гавань 401 (k) позволяет работодателям избегать сложных правил тестирования, требуемых ERISA, на регулярных планах 401 (k). Сочетая максимально допустимый взнос сотрудников и максимальный взнос в размере 25%, безопасная гавань 401 (k) обеспечивает максимально возможный вклад.

План распределения прибыли по возрасту

С помощью плана распределения прибыли, основанного на возрасте, владелец малого бизнеса может весить взносы на основе прогнозируемых выгод, которые владелец и его высококвалифицированные сотрудники должны получить на пенсии. Этот план работает особенно хорошо, если владелец бизнеса и высокооплачиваемые сотрудники значительно старше других сотрудников. По-прежнему существует максимальный размер взносов в размере 53 000 долл. США, однако взносы пропорциональны возрасту сотрудников. Младшие сотрудники получают меньшие пропорциональные взносы, чем пожилые работники, которые ближе к выходу на пенсию.

Double Advantage Safe Harbor (DASH) 401 (k)

При правильных обстоятельствах владельцы бизнеса могут объединить безопасную гавань 401 (k) с планом распределения прибыли по возрасту, чтобы создать безопасную гавань с двойным преимуществом ( DASH) 401 (k) для достижения максимального предела взносов в размере 53 000 долларов США. Комбинированные планы позволяют высокооплачиваемым сотрудникам оплачивать выборные зарплаты, получать соответствующие взносы от работодателя и получать 25% прибыли. План работает лучше всего, когда работники с высокой компенсацией значительно старше, чем другие сотрудники. Безопасная гавань 401 (k), план распределения прибыли по возрасту и план DASH все требуют индивидуального планирования и администрирования плана, что увеличивает их стоимость; однако преимущества для владельца бизнеса и служащих в целом перевешивают затраты.