Когда речь заходит о пенсионных планах, есть определенные транзакции, которые должны быть сделаны к концу года, чтобы избежать штрафов, связанных с IRS. Если эти транзакции будут обрабатываться вашим финансовым учреждением, может быть разумным подать ваш запрос на раннем этапе, поскольку многие финансовые учреждения выполняют крайний срок в несколько недель до 31 декабря. Как правило, заявки, поданные после этого крайнего срока, обрабатываются на максимальной основе , что означает, что объем может определять, обрабатывается ли он. Здесь мы выделяем некоторые из этих транзакций.

1. Сделать обязательные минимальные рассылки
Вам может потребоваться снять определенную сумму с вашего пенсионного счета каждый год, если вам не менее 70. 5 лет или если вы являетесь бенефициаром пенсионных активов. Эта сумма называется требуемым минимальным распределением (RMD). Неспособность отозвать RMD к крайнему сроку приведет к тому, что IRS превысит штраф в размере 50% от дефицита. (См. Предотвращение ошибок RMD для получения дополнительной информации, в том числе о том, как обрабатывать штрафы за превышение накоплений.)

Владельцы
Если у вас есть активы в не-Roth IRA, квалифицированный план, 403 (b) счет или 457 план, вам нужно будет взять RMD из учетной записи, если вы по крайней мере, возраст 70. 5 в 2011 году. Если в 2011 году вы достигли возраста 70. 5, у вас есть возможность отложить RMD этого года до 1 апреля 2012 года. Этот вариант отложить до 1 апреля 2012 года применяется только к ваш первый RMD. Для квалифицированных планов, планов 403 (b) и 457, вы можете отложить начало своего RMD в возрасте до 70 лет. 5 до того, как вы уйдете на пенсию, при условии, что вариант отсрочки разрешен по плану. (Подробнее о RMD см. Стратегические способы распределения RMD , Подготовка к сезону RMD - часть 1 и часть 2 .)

Если вы еще не получили расчетную сумму RMD для вашей IRA, обратитесь к своему хранителю IRA. Ваш хранитель должен предоставить вам расчетную сумму RMD при условии, что вы держали свою учетную запись в них до 31 декабря 2010 года. Для получения квалифицированных планов обратитесь к администратору плана.

Бенефициары
Если вы являетесь бенефициаром учетной записи для выхода на пенсию, к вам могут обратиться:

• Если вы унаследовали пенсионные активы и принимаете распределения по методу ожидаемой продолжительности жизни, вы должны начать получать суммы RMD к декабрю 31 года, следующего за годом, когда умирает владелец учетной записи. Например, если владелец умер в 2010 году, вы должны начать распределение ожидаемой продолжительности жизни к 31 декабря 2011 года. Кроме того, если владелец учетной записи имел возраст RMD и умер в этом году, но не смог удовлетворить RMD за этот год до смерти, вы должен отозвать эту сумму RMD к концу года. RMD за год смерти, которого не удовлетворил декандент, рассматривается как обычный доход для вас.
• Если вы подпадаете под действие пятилетнего правила, которое является одним из доступных вариантов, если владелец учетной записи для выхода на пенсию умер до нужной даты начала (RBD), вы должны полностью исчерпать счет до 31 декабря пятого года после в год, когда владелец умирает. Например, если владелец умер в 2005 году, остаток на счете должен был быть полностью распределен до 31 декабря 2010 года *.
  

  * Примечание: RMD были отменены на 2009 год. В результате пятилетний период продлевается на один год, в результате этого этот срок составляет 31 декабря 2011 года.

  Некоторые финансовые учреждения предоставляют расчеты для унаследованных счетов в качестве добавленной оказание услуг. Однако из-за объема данных, которые должны учитываться в расчетах, и того факта, что большая часть из них недоступна для финансовых учреждений, многие из них не предоставляют таких расчетов. (Более подробно о вариантах распределения для бенефициаров см. В разделе Унаследованные активы пенсионного плана. Часть первая: варианты для бенефициаров .)

• Если вы являетесь одним из нескольких бенефициаров, вы можете захотеть разделить долю каждого бенефициара в его или ее собственный унаследованный аккаунт, чтобы каждый мог использовать свою собственную продолжительность жизни для расчета суммы RMD после смерти. Это разделение должно быть сделано к 31 декабря года, следующего за годом, когда умрет владелец учетной записи. Если крайний срок не соблюдается, каждый бенефициар должен использовать среднюю продолжительность жизни старшего бенефициара для расчета МДД после смерти. (Подробнее о раздельном учете см. IRS изменяет отдельные правила бухгалтерского учета .)

2. Конвертировать Roth IRAs
Если вы планируете конвертировать свой пенсионный счет не-Roth в Roth IRA в этом году, активы должны покинуть счет выхода на пенсию не-Roth до 31 декабря. Если вы передумаете о конверсии, вы можете он был отменен путем повторной оценки суммы до 15 октября следующего года. (Чтобы узнать больше о рехарактеризации, см. Повторная настройка вашего вклада IRA или конверсии Roth .)

3. Использование Отклонения от планов пенсионного плана для оплаты расчетных налогов
Вам может потребоваться уплатить сметные налоги в IRS, чтобы избежать штрафа за недоплату налогов. Предполагаемые налоговые платежи обычно требуются, если вы ожидаете, что понесёте не менее $ 1 000 в виде налога за 2011 год после вычитания вашего удержания и кредитов, и вы ожидаете, что ваш удержание и кредиты будут меньше, чем меньше; (а) 90% налога, которое должно быть указано в вашей налоговой декларации 2011 года, или (б) 100% налога, указанного в вашей налоговой декларации 2010 года. (Чтобы узнать о налогах на конец года, см. Налоговые советы по экономии денег на конец года .)

Как правило, расчетные налоговые платежи должны производиться ежеквартально. Однако удержание из дохода, которое вы получаете на разовой основе, удовлетворяет этому требованию, даже если сумма удерживается в конце года. Например, если ваш дистрибутив IRA обрабатывается позднее в этом году, и у вас есть налоги, удержанные из этого дистрибутива, которые соответствуют вашим оценкам налоговых требований, вы не будете обязаны штрафов за неуплату налогов, выплачиваемых ежеквартально. (Подробнее о сметном налоге см. Публикация IRS 505 .)

4. Установите квалификационный план
Если вы планируете установить квалифицированный план для своего бизнеса в этом году, это должно быть сделано к концу года плана. Это означает, что если план будет поддерживаться на основе календарного года, соглашение об усыновлении должно быть завершено к 31 декабря. Если план будет сохранен в финансовом году, крайний срок будет последним днем ​​этого финансового года. Невыполнение плана к концу года приведет к тому, что ваш бизнес не сможет вычесть любые взносы за этот год. (Чтобы узнать больше о квалифицированных планах, см. Более внимательный взгляд на Roth 401 (k) и Тяжелые времена … Если вы нарушаете активы вашего сертифицированного плана? )

5. Разрешить время для обработки и повторной обработки
Большое количество запросов не обрабатывается, потому что они не в порядке, как это определено действующими стандартами финансового учреждения. Как правило, они могут быть исправлены своевременно, если запрос будет представлен на ранней стадии, что позволит вам получить уведомление и внести необходимые изменения для удовлетворения требований финансового учреждения. Тщательная проверка вашего запроса поможет убедиться, что он соответствует требованиям финансовых учреждений, но на всякий случай что-то не учитывается, может быть полезно отправить заявку до истечения срока, установленного фирмой.

Заключение
Отправка вашего запроса в ваше финансовое учреждение не означает, что он был получен и / или что он был обработан. Проверьте свою учетную запись для соответствующей деятельности и обратитесь в свое финансовое учреждение, если вы не видите, что транзакция отражается должным образом. Due diligence поможет вам избежать штрафов, которые применяются к транзакциям, которые не обрабатываются своевременно, и помочь вам воспользоваться налоговыми льготами из конверсий Roth и другими транзакциями, которые вы хотите сделать к концу года.