С крайним сроком подачи и уплаты налогов на 2015 год, быстро приближающихся в Соединенных Штатах, крайне важно начать работу над своими налоговыми декларациями, если вы еще этого не сделали. Вообще говоря, гораздо легче совершать ошибки и непреднамеренные упущения в отношении ваших возвратов, когда вы ждете до последней минуты, чтобы подготовить их. Кроме того, заблаговременная подготовка ваших возвратов сразу же позволяет вам узнать, достаточно ли ваши удержания и оценочные налоговые платежи покрывают ваши налоговые обязательства за год, и, следовательно, дает вам возможность источника дополнительных средств для покрытия оставшегося остатка до истечения срока если вы недоплатили.

Также важно отметить, что Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы граждане США и иностранцы-резиденты прилагали дополнительные документы к своим налоговым декларациям, если они владеют активами, включая банковские счета, компании и трасты, за пределами США, если эти активы подпадают под определенные критерии. Несоблюдение этих дополнительных заявок может привести к значительным штрафам в размере до 10 000 долларов США. Еще более тревожным является тот факт, что многие из этих дополнительных форм недоступны в электронных программах подготовки налогов, таких как TurboTax и H & R Block, что позволяет очень легко опустить их из ваших возвратов. Если вы работаете с CPA или другим профессиональным налоговым составителем, он также может забыть включить дополнительные формы раскрытия информации в свои налоговые документы, если вы не сообщите им обо всех принадлежащих вам иностранных активах.

Если вы владеете активами за пределами США, мы настоятельно рекомендуем вам увидеть налогового специалиста, который может правильно сообщить вам о ваших обязательствах по подаче заявок. Между тем, вот список из семи форм, которые налогоплательщикам У. С., владеющим иностранными активами, может потребоваться подать в IRS и / или в У. С. Департамент казначейства по борьбе с финансовыми преступлениями.

Указанные иностранные финансовые активы - форма 8938

Большинство инвесторов из США с международными портфелями, скорее всего, должны будут заполнить форму 8938. Цель этой формы - сообщить указанные иностранные финансовые активы, если их комбинированное значение превышает установленный порог IRS. Текущий порог всегда можно найти в самых последних инструкциях IRS к форме 8938.

Примеры иностранных активов, которые должны быть представлены в форме 8938, включают оффшорные сберегательные, депозитные, контрольные, брокерские и другие финансовые (депозитные и лизинговые) счета. Собственность на иностранные акции и ценные бумаги, а также проценты по не-U. С. инвестиционные фонды, также должны быть представлены. Согласно веб-сайту IRS, внутренние паевые фонды, которые инвестируют в иностранные акции и ценные бумаги, не подлежат отчетности по форме 8938.(См. Также: H & R Block против TurboTax против Джексона Хьюитта .)

Иностранные банки и финансовые счета (FBAR)

Форма 114, защищающая финансовую преступность (FinCEN) Форма, наиболее часто упоминаемая как FBAR, является еще одной важной формой, которую американские люди должны обратить внимание, если у них есть деньги и инвестиции за рубежом. На веб-сайте IRS говорится, что американское лицо должно подать FBAR, если они «имели финансовую заинтересованность или подписали полномочия по крайней мере на одном финансовом счете, расположенном за пределами Соединенных Штатов, а совокупная стоимость всех иностранных финансовых счетов превысила 10 долларов США, 000 в любое время в течение календарного года ».

В отличие от других форм, упомянутых в этой статье, FBAR не привязан к вашим налоговым декларациям. Вместо этого он отправляется отдельно с FinCEN напрямую.

Информация Возврат США Лица, имеющие отношение к определенным иностранным корпорациям - форма 5471

Американским лицам, которые участвуют в оффшорных корпорациях или связаны с ними, вероятно, потребуется подать форму 5471. Некоторые граждане и жители США, которые являются акционерами, должностными лицами и / или директорами некоторых иностранных компаний вам необходимо будет сообщить об этой форме. Дополнительные инструкции по форме 5471 можно найти на веб-сайте IRS здесь (см. раздел « Налоговые учебники .)

Возвращение US P ерсоны в отношении некоторых иностранных товариществ - форма 8865

Форма 5471 касается иностранных корпораций; Форма 8865 касается иностранных товариществ и иностранных LLC, которые выбрали облагаться налогом в качестве посредников в Соединенных Штатах. В этой статье IRS раскрывается информация о том, кто именно должен сообщать информацию об этой форме.

Форма 926

Чтобы предотвратить незаконную деятельность, такую ​​как отмывание денег и уклонение от уплаты налогов, IRS требует, чтобы американские лица, включая внутренние корпорации, имения и тресты, сообщали о передаче активов иностранной корпорации по форме 926. Если в течение налогового года вы создали оффшорную компанию и / или передали активы от вашего имени на имя иностранной компании, очень вероятно, что вам придется подать форму 936.

Сделки с иностранными трастами и получение определенных иностранных подарков - Форма 3520

По данным IRS, владельцы и бенефициары иностранных трестов обязаны подавать заявку на форму 3250. Кроме того, американские лица, которые проводили определенные сделки с иностранным доверием и получали определенные крупные подарки для иностранных лиц, также должны заполнить эту форму. Вот инструкции IRS для формы 3520, которые далее объясняют, что это такое и кто именно должен сообщить об этом. (Для соответствующего чтения см .: Как найти лучший налоговый препарат для вас .)

Нижняя линия

Налогоплательщики Соединенных Штатов обычно обязаны подавать дополнительные формы с их налоговыми декларациями, если они владеют определенные активы в других странах. Эти формы помогают IRS определять, какие потенциальные активы они могут взять у человека, если он или она должен вернуть налоги, штрафы и проценты, которые необходимо решить. Что еще более важно, они уменьшают вероятность U.S. налогоплательщики уклоняются от налогов, скрывая доходы и другие финансовые выгоды в оффшорных юрисдикциях. Некоторые из этих дополнительных заявок включают FBAR, в котором раскрывается стоимость и местоположение оффшорных банковских счетов и других финансовых счетов, а также форма 8938, которая сообщает иностранным активам человека над определенной суммой. Американские граждане могут нести значительные штрафы и штрафы в результате не подачи шести форм, упомянутых в статье, независимо от того, было ли это намеренно или нет.

Отказ от ответственности: Вышеуказанная информация является общей информацией и не должна толковаться как налоговая или юридическая консультация. Пожалуйста, свяжитесь с IRS, налоговым специалистом или адвокатом, если это требуется.